Кто такой самозанятый

До того как в России ввели самозанятость, фрилансеры и микробизнес работали по одной из двух схем: белой или серой. По белой схеме нужно было либо заключать договор с заказчиком, либо самому декларировать доходы и платить с них НДФЛ.

По серой схеме просто скрывали доходы. Но так можно получить кучу проблем: налоговая служба совершенствует методики, чтобы выяснять, кто регулярно зарабатывает неофициально. Например, сотрудники инспекций подписываются на соцсети даже небольших бизнесов и могут оказаться следующим покупателем.

Если вы зарабатываете своим трудом, но не платите налоги, с вас могут взыскать неуплаченный НДФЛ за этот и три прошлых года. А в худшем случае можно сесть в тюрьму — если за последние три года у вас накопилось налоговых долгов на 2,7 млн рублей, то есть вы оказывали услуги или продавали товары, а налоги не платили, и вы отказываетесь добровольно гасить эти долги.

Чтобы помочь фрилансерам и микробизнесу зарабатывать законно, придумали НПД — налог на профессиональный доход, специальный режим для тех, кто работает на себя. То есть можно зарегистрироваться как самозанятый и платить только этот налог.

Самозанятый платит 4% от дохода, если его клиент — человек без статуса ИП, и 6%, если работает на ИП или юрлицо. От кого пришел доход — от физлица без статуса ИП, индивидуального предпринимателя или от бизнеса — самозанятый указывает в приложении, когда формирует чек. Например, хозяин двушки в Москве может легально сдавать квартиру паре из Ярославля и платить 4% от доходов. А дизайнер из Твери, который разрабатывает логотип для питерской строительной компании, заплатит с вознаграждения налог 6% или ниже за счет специального бонуса, если он стал самозанятым недавно.

Ставки налога 4 и 6% не изменятся до конца 2028 года  . Больше ничего платить не надо — дополнительных взносов, как на других системах налогообложения, нет. Если захотите, можно добровольно перечислять взносы на пенсионное страхование, чтобы шел стаж для пенсии.

Для самозанятых разработали приложение «Мой налог». Чтобы стать самозанятым, достаточно его установить и пройти регистрацию — и не надо ходить в налоговую. Когда получаете деньги, указываете сумму в приложении. Сообщать нужно только о реальном доходе. Если вам просто вернули долг на карту, указывать эту сумму в приложении не нужно. Нет дохода от самозанятости — платить ничего не надо.

Приложение само рассчитает налог, и уплатить его можно там же. Никакой отчетности по этому налогу нет.

Помимо удобства использования, самозанятость дает много других преимуществ, которые делают этот режим особенно привлекательным для фрилансеров и микропредпринимателей.

Защита от проверок и штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность. Например, можно открыто рассказывать о своем деле в блоге или развивать соцсети без оглядки на налогового инспектора, который может купить ваш торт с целью проверки. Любой контроль над плательщиками НПД — вызов или запрос разъяснения — налоговые инспекции должны согласовывать с управлением оперативного контроля ФНС. То есть фактически сейчас проверки самозанятых, в том числе со статусом ИП, под запретом  .

Возможность больше заработать — самозанятые могут выдавать специальные чеки. Когда такой чек есть, юрлицам и ИП, которые с ними сотрудничают, не нужно удерживать с вознаграждения НДФЛ и платить взносы  . Это выгодно бизнесу, а у вас могут появиться более крупные заказы.

Налог можно платить с разных видов деятельности, например от сдачи квартиры в аренду и оказания консультационных услуг. В законе нет закрытого перечня видов разрешенной деятельности. То есть можно заниматься всем, что прямо не запрещено.

Официальный доход и льготные кредиты — у вас будет подтверждение дохода, по которому можно взять потребительский кредит или ипотеку, а также аналог справки о доходах и уплаченных налогах — бывшая справка 2-НДФЛ — для получения виз. А еще для самозанятых есть разные послабления, например льготная аренда госимущества.

Можно заключать официальный договор с клиентом. Заключение письменного договора защищает самозанятого от проблем — несвоевременной оплаты, необоснованных претензий к результату. На договор можно ссылаться при переговорах, с ним же можно идти в суд.

Нет отчетности и обязательных взносов. Все, что делает самозанятый, — фиксирует приход денег на счет как доход и платит налог 4 или 6%. И даже списание налога можно сделать автоматическим.

Взносы платить не нужно, как и возиться с декларацией о доходах, которую подают люди, еще не ставшие самозанятыми.

Можно использовать личный счет. Не нужен бизнес-счет в банке, который должны открывать ООО и ИП на других режимах, а также контрольно-кассовая техника. Вы можете принимать оплату наличными или на карту, а чек выдавать через приложение «Мой налог», личный кабинет на сайте ФНС или приложение Т⁠-⁠Банка. Можно завести отдельную банковскую карту, чтобы на нее получать доход от самозанятости, но это не обязательно, просто может быть удобнее. Налог считают только с суммы, на которую самозанятый оформил чек в приложении.

Необязательно закрывать ИП. Самозанятый платит налог на профессиональную деятельность — 4 или 6%. ИП на УСН, патенте или ЕСХН тоже может платить его, но тогда ему нужно отправить в налоговую уведомление об отказе от применяемого налогового режима.

Это хороший вариант для тех, кто получает нерегулярный доход и хочет сохранить статус ИП. Тогда фиксированные и дополнительные страховые взносы за себя платить не нужно.

Можно подключить эквайринг. Самозанятый без статуса ИП может подключить интернет-эквайринг через платежный сервис и принимать оплату на банковскую карту онлайн. Например, такие услуги предоставляют сервисы «ЮКаssа», «Робокасса», «Продамус» и другие. Еще можно выставлять счета на безналичную оплату через приложение «Мой налог» или личный кабинет ФНС.

ИП на НПД может подключать любые виды эквайринга — торговый, мобильный и через интернет. Платежи он сможет принимать на расчетный счет, открытый для бизнеса.

Можно совмещать с основной работой. Оформление самозанятости дает вам законную возможность получать дополнительный доход. Работодатель не может быть против, если ваша деятельность не мешает основной работе. Сообщать ему о самозанятости необязательно. Только не стоит выполнять заказы как самозанятый в рабочее время, если оно у вас фиксированное.

Можно совмещать с пенсией. Если вы пенсионер, можете стать самозанятым. В этом случае вы не будете считаться работающим пенсионером, хотя с 2025 года пенсия индексируется для всех одинаково. Доход от самозанятости не влияет на социальную доплату к пенсии, если самозанятый не платит добровольный взнос в СФР.

Можно заказывать услуги у других самозанятых. Например, самозанятый блогер может заказывать тексты и иллюстрации у другого самозанятого.

Идет стаж для пенсии, если платить добровольные взносы. Самозанятый не обязан платить ничего, кроме налога на профессиональный доход. Но он может делать в СФР добровольные взносы, чтобы копился пенсионный стаж. За 2025 год минимальный размер добровольного взноса — 59 241,60 ₽. За эту сумму зачислят полный год пенсионного стажа. Если заплатить меньше, стаж тоже зачтут, но пропорционально внесенной сумме. Уплатить взнос надо до 31 декабря — одним платежом или несколькими.

Можно получать социальные пособия. Самозанятый со статусом ИП может встать на учет как страхователь и заплатить добровольные взносы в СФР на социальное страхование. Это дает право получать оплачиваемый больничный, а также пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до полутора лет. Чтобы выплатили эти пособия в 2025 году, надо было встать на учет и заплатить годовой взнос 6696,22 ₽ до конца 2024. Если выход в декрет планируется на 2026 год, надо до конца 2025 заплатить 7809,12 ₽. В местностях с районным коэффициентом сумма увеличивается на него.

Самозанятым без статуса ИП пособие по беременности и родам и по уходу за ребенком не дают. Все самозанятые могут получить единовременное пособие при рождении ребенка. Если доход семьи низкий, самозанятым могут оформить единое ежемесячное пособие на детей и беременных женщин. Но для этого их доход в расчетном периоде должен быть не менее четырех МРОТ — сейчас это 89 760 ₽. Количество месяцев регистрации с 2025 года не учитывается.

Инвалид может стать самозанятым. Право на получение пенсии по инвалидности, технических средств реабилитации, бесплатных или льготных лекарств сохраняется.

Регистрировать товарные знаки могут самозанятые даже без статуса ИП. Так, получится защитить бренд от незаконного использования и выделиться среди конкурентов. Самозанятый домашний кондитер сможет зарегистрировать свой логотип, мастер по наращиванию волос — название студии.

Несмотря на очевидные преимущества, у самозанятости есть и ограничения.

Не подойдет бизнесу с сотрудниками. Самозанятые работают только на себя и не могут кого-то нанять по трудовому договору. Также они не вправе работать по договору простого товарищества, например, если два самозанятых пекаря вместе выполняют один заказ. Если вам нужно кого-то принять на работу, придется зарегистрировать ИП или юрлицо и применять другой налоговый режим. Самозанятые могут только привлекать исполнителей по ГПД  .

Для бизнеса уволить сотрудников и тут же нанять их в статусе самозанятых тоже не получится: самозанятые не могут трудиться на бывшего работодателя два года после увольнения  . Заключать договоры с действующими самозанятыми сотрудниками на их профессиональную деятельность также нельзя.

Есть ограничения по доходу — вы можете заработать не больше 2,4 млн рублей в календарный год, то есть с 1 января по 31 декабря. С 1 января нового года лимит обнуляется.

Под лимит подпадает доход именно от самозанятости. Зарплата и другие доходы вроде выручки от продажи квартиры, которые не подпадают под НПД, не учитываются.

С дохода, превышающего 2,4 млн рублей, нужно платить другой налог. Для физлиц без статуса ИП это НДФЛ, для ИП — это НДФЛ и НДС по общей системе налогообложения или налог при упрощенной системе.

Ваши расходы не учитываются. Вы платите налог со всего дохода, не вычитая из него затраты. Например, если художник получил гонорар 100 000 ₽ и потратил на краску 30 000 ₽, налог он должен заплатить со всей суммы вознаграждения.

Подходит не для всех видов деятельности. Некоторым специалистам закон прямо запрещает становиться самозанятым. Например, адвокату, нотариусу, продавцу, который перепродает чужие товары. Или госслужащим — им самозанятость разрешена только для сдачи жилья в аренду. Все ограничения перечислены в законе об установлении специального налогового режима.

Не получится без статуса ИП вести деятельность, для которой нужна лицензия: например, нельзя открыть медицинский кабинет. Лицензию могут оформить только организации или ИП.

Не идет страховой стаж для пенсии, если не платить добровольные взносы. Часть уплаченного налога уходит на обязательное медицинское страхование, часть — в региональный бюджет. В социальный фонд деньги не поступают. Если самозанятый не платит добровольные взносы, то к моменту выхода на пенсию у него может не хватить пенсионных баллов. Тогда он получит только социальную пенсию, причем на пять лет позже обычного пенсионного возраста.

Есть риск потерять льготы. Доходы от самозанятости легальные. Они учитываются при расчете прав на льготы: на выплаты малоимущим семьям, субсидии на оплату коммунальных услуг. Льготы и субсидии обычно предоставляют тем, чей доход меньше определенного уровня. Если доходы от самозанятости небольшие, надо посчитать, стоят ли они потери льгот.

Нет оплаты больничных и декретных. Самозанятые без статуса ИП не получают больничные и пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком. В отличие от самозанятых ИП у них нет права добровольно заплатить взносы на социальное страхование в СФР и оформить выплаты.

Режим действует по всей стране и ставки налога одинаковые.

При регистрации самозанятый указывает регион, где будет работать. Он сам выбирает, что считать местом деятельности: регион, где живут заказчики или он сам. Выбрать надо только один: если работаете с клиентами из разных городов, можно указать регион, где живете вы.

Если вы не гражданин России. Самозанятыми могут стать граждане Украины и стран ЕАЭС — Евразийского экономического союза: Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана. Для этого надо встать на учет в налоговую и получить ИНН.

Если живете за границей или работаете на зарубежный проект. Если вы из России работаете на заказчиков за рубежом или живете в другой стране, но, например, у вас есть клиенты в Москве, самозанятость вам тоже подойдет. Так, можно официально сдавать квартиру в Москве и жить в Лондоне. Или работать разработчиком из Екатеринбурга на стартап в США и получать гонорар в валюте.

Главное, чтобы у вас были ИНН и гражданство РФ или ЕАЭС. В большинстве случаев зарегистрироваться плательщиком НПД можно удаленно за пять минут, если есть профиль на госуслугах. Как именно — расскажем в следующих уроках. А вот если вы большую часть года живете за рубежом и получаете доходы от иностранного заказчика, платить с них НПД в РФ не надо — это не объект обложения.

1. Самозанятый — это человек, который работает на себя. У него нет наемных работников, а доход не превышает 2,4 млн рублей в год. Самозанятость дает возможность микробизнесам и фрилансерам зарабатывать легально и не переживать из-за штрафов и проверок.
2. Самозанятые платят единственный налог — налог на профессиональный доход: 4% при работе с физическими лицами без статуса ИП и 6% при работе с юрлицами или ИП. Больше ничего платить или подавать не нужно.
3. Чтобы стать самозанятым, достаточно установить приложение «Мой налог». Никакой дополнительной отчетности вести не нужно.
4. Преимущества самозанятости: защита от проверок и штрафов, отсутствие деклараций и обязательных взносов, а также возможность легально совмещать эту деятельность с основной работой.
5. Ограничения: самозанятые не могут нанимать сотрудников, работать в некоторых видах деятельности — подробнее расскажем в следующих уроках — или вычитать расходы из выручки.
6. Налоговый режим для самозанятых доступен по всей России.

В следующем уроке мы разберемся, кому точно подходит режим самозанятости, а кому — нет. Узнаем, как налог на профессиональный доход может быть полезен для ИП и может ли самозанятый претендовать на льготные кредиты для развития бизнеса.