Как общепиту на УСН получить льготы по НДС в 2026 году?

Вы можете не платить НДС с 1 апреля 2026 года и до конца года, если одновременно выполняются три условия  :

1. В 2025 году выручка превысила 20 млн рублей.
2. Доля выручки от общественного питания за тот же год больше 70% от общего дохода бизнеса.
3. Вы утратили право на освобождение от НДС в 2026 году.

Документы для получения льготы подавать не нужно, но ее применение надо отразить в декларации по налогу. Расскажу обо всем подробнее.

НДС платят ИП и компании на общей системе налогообложения, ОСНО. В 2025 году его стали платить и упрощенцы с доходом от 60 млн рублей за предыдущий год или с начала текущего.

1 января 2026 года лимит снизили: плательщиками НДС стали предприниматели и организации на упрощенной системе с заработками более 20 млн рублей  .

Так как налоговая ориентируется на доходы за предыдущий и текущий годы, а лимиты изменились, многие компании и ИП, не платившие НДС на УСН в 2025, стали плательщиками в 2026 году.

Для предприятий общественного питания — кафе, ресторанов, столовых — действует льгота по НДС с такими условиями  :

1. Сумма доходов за предыдущий календарный год — максимум 3 млрд рублей.
2. Доля дохода от услуг общепита — 70% или более.
3. Среднемесячный размер выплат сотрудникам за прошлый год — не ниже отраслевой зарплаты в регионе.

Но малому бизнесу трудно выполнять третье условие. Высокая зарплата работников — это большие суммы страховых взносов, которые работодатель платит за свой счет.

С 1 апреля 2026 года действует льгота для тех, кто утратил право на освобождение от НДС в 2026 из-за того, что их доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, но не достиг 60 млн. Они могут не выполнять условие о размере средней зарплаты, но доля доходов от услуг общепита должна оставаться 70% или более. Тогда с 1 апреля до 31 декабря 2026 года можно не платить НДС  .

Если в 2025 году ваш доход был менее 20 млн рублей и перевалил за этот предел в 2026, временная льгота на вас не распространяется. Для освобождения от НДС надо соответствовать всем трем условиям: по выручке, доле доходов и средней зарплате.

Документы для использования льготы по НДС подавать в налоговую инспекцию не надо, достаточно соблюдать условия.

Временную льготу ввели задним числом, поэтому за период с 1 по 25 апреля кафе и рестораны, потерявшие право на освобождение, выдавали кассовые чеки с НДС. Пробивать по ним чеки коррекции не нужно  .

Общепит, использующий постоянную или временную льготу по НДС, сдает декларацию по налогу. Применение льготы отражают в разделе 7 по коду 1011214 «Оказание услуг общественного питания через объекты общественного питания».

Если вы потеряли право на освобождение от НДС с 1 января 2026 года, потому что доход за прошлый год был более 20 млн, но до 60 млн рублей, с 1 апреля 2026 до конца года можете применять временную льготу по НДС. Налог можно не платить, если доля доходов от общепита составляет 70% и более.

В остальных случаях кафе имеет право на льготу по НДС, если доход за предыдущий год — менее 3 млрд рублей, доля выручки от общепита — 70% и более, а средняя зарплата работников — не ниже средней в общепите по региону.

Заявление на применение льготы подавать не надо, но каждый квартал нужно сдавать декларацию по НДС с заполненным разделом 7.

Что еще почитать:

1. Налоги для ИП на упрощенке.
2. Отчетность ИП на УСН в 2026 году.
3. Как ИП заполнять книгу доходов и расходов.
4. Как ИП​ платить налоги и страховые взносы в 2026 году.