Как задекларировать доход на территории РФ с учетом Соглашения о двойном налогообложении?

Этот текст написан в Сообществе, в нем сохранены авторский стиль и орфография

Ольга Агеева

Страница автора

Добрый день! Мария заключила официальный трудовой договор с Китайкой компанией. Работает на удаленке на территории РФ, соответственно проживает более 6 мес в России. Работодатель платит налоги в бюджет свой страны.

Мария проконсультировалась в налоговом органе РФ, где ей сказали, что ей придется заплатить налоги в стране прибывания, а потом по заявлению Китайская сторона должна ей сделать возврат уплаченного налога в КНР. Так ли это? Возможно ли это?

Как Марии задекларировать свой доход на территории РФ с учетом Соглашения о двойном налогообложении? Какие документы нужно предоставить в Налоговый орган РФ? Какие документы нужно предоставить Китайской компании? Что делать, если Китайская компания уже уплатила налоги в свой бюджет?

Что делать? Читатели спрашивают — эксперты отвечают

Задать свой вопрос

право

Ольга Агеева

АлексЗдравствуйте! Поскольку Мария находится на территории РФ более 183 дней в календарном году, она признается налоговым резидентом России (ст. 207 НК РФ), что обязывает её уплачивать НДФЛ со всех мировых доходов, включая заработную плату от иностранного работодателя (ст. 209 НК РФ). В рамках текущего законодательства на 2026 год Мария должна самостоятельно задекларировать этот доход, подав форму 3-НДФЛ до 30 апреля, и произвести оплату по ставке 13-15% до 15 июля года, следующего за отчетным. Тезис о том, что китайская сторона обязана вернуть удержанный налог, юридически несостоятелен, так как Соглашение между РФ и КНР об избежании двойного налогообложения (ДИДН) в ст. 23 устанавливает метод налогового зачета, а не механического возврата средств. Это означает, что фактически уплаченная в Китае сумма налога может быть вычтена из суммы российского НДФЛ, но только в пределах суммы налога, рассчитанной по российским ставкам. Для реализации этого права согласно ст. 232 НК РФ Марии необходимо приложить к декларации официальное подтверждение от налогового органа КНР об уплате налога с приложением нотариально заверенного перевода на русский язык. В отсутствие таких документов ФНС начислит налог в полном объеме без учета китайских удержаний.1
Линда БлумеНе так. Если есть соглашение 3ндфл составить нужно по рф налоговому законодательству. Если налог в Китае больше, чем в рф нужно указать только тот налог который в рф до 2млн 400тысяч 13%, до 5 млн 15%, до 20 млн 18%. Если в Китае налог меньше чем эти проценты, то нужно доплатить в рф даже если есть соглашение о двойном налогообложении1