Что такое ИИС-3, как они работают и кому стоит их открывать

ИИС-3 — это индивидуальный инвестиционный счет третьего типа с особыми льготными условиями для российских частных инвесторов, который действует в России с 2024 года.

Он позволяет получать сразу два налоговых вычета: с внесенной на счет суммы и с дохода от торговли на счете. Владельцы ИИС-3 могут инвестировать на фондовом рынке — как и с обычным брокерским счетом или счетом доверительного управления.

Чем ИИС-3 отличается от двух предыдущих и кому подойдет, рассмотрим в обзоре.

Вот чем ИИC-3 отличается от предыдущих типов инвестиционных счетов.

Можно будет иметь несколько счетов ИИС. До 1 января 2024 года физлицо могло одновременно иметь только один действующий ИИС, чтобы не лишиться льгот. В 2022 году это создало проблему: брокеры, подпавшие под санкции, переводили иностранные активы с ИИС своих клиентов к другим брокерам, из-за чего счета задваивались.

Новый закон предусматривает возможность одновременно иметь до трех счетов ИИС, но только если у инвестора нет действующих договоров ИИС первых двух типов  .

Можно открыть все три ИИС-3 у одного брокера или УК, а можно — у разных: выбор остается за инвестором. Например, можно открыть один счет у брокера для самостоятельного инвестирования в ценные бумаги, а другой — в УК, чтобы доверить вложения профессиональным управляющим.

Владеть придется дольше. Как сказано в пояснительной записке к документу, «новый тип ИИС вводится в целях создания дополнительных финансовых инструментов, направленных на формирование долгосрочных сбережений и притока инвестиций».

Проще говоря, государство агитирует инвесторов дольше держать деньги на ИИС, чтобы иметь дополнительные налоговые «плюшки».

Поэтому один из главных минусов ИИС-3 — увеличение сроков минимального владения для получения налоговых льгот.

Это будут делать поэтапно:

1. 5 лет — для тех, кто заключит договор в 2024—2026 годах.
2. 6 лет — в 2027.
3. 7 лет — в 2028.
4. 8 лет — в 2029.
5. 9 лет — в 2030.
6. 10 лет — с 2031 и далее.

Если инвестор решит закрыть счет раньше, придется отказаться от вычета и заплатить государству все причитающиеся налоги с процентами. Налоговая служба доначислит налог на сумму неправомерно полученного вычета, а также добавит пени за период, в течение которого инвестор пользовался этими деньгами  .

При этом представители ЦБ и Минфина допускают, что минимальный срок владения ИИС-3 в будущем могут сократить.

Инвесторы смогут открывать счета только третьего типа. С 1 января 2024 года открыть ИИС первых двух типов с минимальным сроком владения 3 года уже не получится.

При этом владельцам ИИС, открытых до 1 января 2024 года, дают выбор:

1. Продолжать использовать действующий ИИС на прежних условиях.
2. Трансформировать свой счет в ИИС-3. Но срок, доступный к зачету, не должен превышать трех лет.

Если инвестор выберет второй вариант, то срок минимального владения будет учитываться от даты первоначального открытия ИИС.

Чтобы трансформировать счет, инвестор должен подать соответствующее заявление своему брокеру или УК, у которого открыт ИИС. А также уведомить об этом налоговую службу в течение календарного года, в котором планируется трансформация.

Самый простой способ предупредить ИФНС о переводе старого ИИС в ИИС-3 — через личный кабинет налогоплательщика. Также допускается подать заявление в бумажном виде, отправив заполненный бланк по почте или посетив ИФНС по месту регистрации.

Нет лимита на пополнение. Раньше на ИИС можно было внести максимум 1 000 000 ₽ в течение одного календарного года. На ИИС-3 инвестор может вносить любую сумму — от нуля до бесконечности.

Инвесторы смогут получить комбинированную льготу. ИИС-3 фактически объединяет льготы двух предыдущих типов счетов. Инвестор сможет получать налоговый вычет с ежегодно вносимой на счет суммы, а затем закрыть ИИС и получить налоговый вычет с инвестиционного дохода. Главное для получения льгот — не закрыть счет раньше, чем закончится минимальный срок владения.

Но есть ограничения.

База для вычета с внесенных на счет денег ограничивается 400 000 ₽ в год. Таким образом, максимальный размер вычета может составить от 52 000 до 88 000 ₽ ежегодно в зависимости от размера доходов инвестора и ставки НДФЛ, по которой он платит налог с трудовых доходов и ренты.

Например, инвестор с доходом до 5 000 000 ₽ в год внес на счет:

1. 200 000 ₽ за отчетный год — он сможет вернуть 15% от этой суммы, или 30 000 ₽.
2. 400 000 ₽ за отчетный год — 60 000 ₽.
3. 1 000 000 ₽ за отчетный год — база для расчета все равно 400 000 ₽, а значит, инвестор может получить не более 60 000 ₽.

База для вычета с инвестиционного дохода ограничена 30 000 000 ₽ за весь срок владения. Эта сумма учитывает доходы от торговли ценными бумагами и купонный доход от облигаций.

Например, инвестиционный доход инвестора по итогам владения ИИС-3 составил:

1. 10 000 000 ₽ — с этой прибыли не нужно платить налог по ставке 13 или 15%.
2. 30 000 000 ₽ — это максимальная база для расчета, с нее налог также будет нулевым.
3. 50 000 000 ₽ — 30 000 000 ₽ от этой суммы не будет облагаться налогом, а с оставшихся 20 000 000 ₽ придется заплатить налог по ставке 13 и 15%.

Рассчитаем сумму налога:

Можно вывести деньги в особых случаях. Раньше вывод денег с ИИС автоматически означал закрытие счета. Если попробовать сделать это раньше срока, теряешь право на льготу.

Новый тип ИИС позволяет изымать деньги частично или полностью без закрытия счета и потери льгот — но только если возникнут тяжелые жизненные обстоятельства. К ним относится оплата дорогостоящих видов лечения из перечня, утвержденного правительством. Воспользоваться деньгами с ИИС-3 можно будет для лечения онкологии, инсульта, почечной недостаточности, туберкулеза, диабета, острого инфаркта миокарда и других тяжелых заболеваний.

Покупать можно только российские ценные бумаги. На ИИС нельзя покупатьценные бумаги иностранных эмитентов. Это, кроме прочего, депозитарные расписки компаний, которые ведут основную деятельность в России, но их головной офис зарегистрирован за рубежом, — например, O’Key Group или VEON. Это ограничение касается не только ИИС-3, но и ИИС двух предыдущих типов.

С ИИС-3 можно выводить дивиденды, но не купоны. В рамках старых договоров ИИС можно было получать дивидендные выплаты по акциям и купонные выплаты по облигациям не на сам ИИС, а на отдельный банковский счет клиента. Для ИИС-3 изначально полностью запретили вывод купонов и дивидендов со счета — средства могли зачисляться только на сам ИИС-3.

Но 17 декабря 2024 года Госдума РФ утвердила изменения в закон о рынке ценных бумаг, которые позволяют инвестору самому выбирать, на какой счет будут приходить дивиденды. При этом вывод дивидендов на отдельный банковский или брокерский счет не приведет к потере права на налоговые вычеты по ИИС-3. Но купоны по облигациям по-прежнему могут зачисляться только на сам ИИС-3.

При этом дивиденды будут поступать на счет очищенными от налога — то есть уже за вычетом НДФЛ по ставке 13 или 15%, а купоны по облигациям без вычета налога — то есть инвестор получит всю сумму выплат. Дивидендный доход не учитывается при расчете налоговой базы для вычета с инвестиционного дохода по ИИС-3, а купонный — учитывается.

ПИФы допустят к управлению. Новый закон позволил управляющим компаниям паевых инвестиционных фондов (УК ПИФ) открывать и вести ИИС третьего типа. УК может учитывать на таком счете инвестиционные паи открытых ПИФов под собственным управлением, а также деньги, передаваемые на оплату таких паев или полученные при их погашении.

Эксперты поясняют, что на инвестиционные паи открытого ПИФа распространяется налоговый вычет в рамках ИИС-3, а получаемые дивиденды и купоны можно автоматически добавлять на счет без дополнительных действий.

Заявляется, что «это позволит не только расширить возможности инвесторов формировать долгосрочные сбережения, но и исключит необоснованный налоговый арбитраж, когда налоговые стимулы предоставляются при инвестировании через посредников — профессиональных участников рынка ценных бумаг и отсутствуют при долгосрочном прямом инвестировании через УК ПИФ».

Средства на ИИС-3 страхуются государством. 31 июля 2025 года президент РФ подписал закон, который предусматривает создание системы компенсационных выплат по индивидуальным инвестиционным счетам. Она напоминает ту, что применяется в рамках страхования банковских вкладов.

В случае банкротства брокера или УК клиенты смогут вернуть деньги, размещенные на ИИС. Максимальный размер выплат составляет 1,4 млн рублей.

Механизм заработал с 1 января 2026 года, но страховка распространяется только на счета, открытые или трансформированные с 1 января 2024 года. То есть по старым типам ИИС компенсацию получить нельзя.

Если у вас нет действующего ИИС, то имеет смысл открыть такой счет третьего типа, даже если вы пока не планируете им пользоваться. Как минимум это позволит зафиксировать дату, с которой будет рассчитываться срок минимального владения счетом для получения права на вычеты. С каждым годом этот срок будет только расти, поэтому чем раньше откроете счет, тем быстрее получите право на льготы.

А вот стоит ли трансформировать свой старый ИИС, открытый до 31 декабря 2023 года, в ИИС-3, однозначно сказать нельзя. У каждого типа ИИС свои плюсы и минусы по сравнению с другими.

Главные преимущества ИИС-3 по сравнению с ИИС типа А или Б: возможность получать комбинированную льготу, иметь до трех ИИС у разных брокеров, выводить деньги на дорогостоящее лечение, вносить их на счет без ограничений по сумме.

Главный недостаток: увеличение минимального срока владения для права на вычеты с 3 до 5—10 лет.