Что будет, если вовремя не оповестить ИФНС об изменении реквизитов зарубежных счетов?
Я гражданин и налоговый резидент РФ. У меня есть две карты казахстанского банка, который до недавнего времени назывался Freedom Finance Bank. Наименование банка недавно изменилось (теперь это Freedom Bank Kazakhstan), но я не получал от банка каких-либо уведомлений об этом.
Узнал недавно из интернета и обнаружил на сайте банка сообщение о том, что переименование банка не влечет необходимости перезаключения договоров, но клиенты в РФ должны уведомить ИФНС об изменении реквизитов зарубежных счетов до 20 июня 2024.
Я это сделал через личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС — по каждому из счетов, по каждой карте четыре счета в разных валютах, всего восемь счетов. Сделал я это только 28 июня. Получилась просрочка, к тому же я оказался рецидивистом: восемь нарушений — по количеству счетов.
Что я могу сделать, чтобы минимизировать или исключить негативные последствия?
Вы правильно сделали, что уведомили налоговую инспекцию об изменении наименования банка, даже с нарушением срока. Учитывая, что вы опоздали всего на восемь дней и подали уведомление без напоминания ИФНС, штрафа, скорее всего, не будет.
Чтобы снизить риск привлечения к ответственности, можно направить письмо с объяснением причин нарушения. Расскажу подробнее.
О чем нужно уведомлять ИФНС
По общему правилу в течение одного месяца с даты открытия, закрытия или изменения реквизитов счета в иностранном банке или иной финансовой организации граждане РФ обязаны уведомить об этом налоговую инспекцию по месту жительства .
Это не обязательно для граждан, которые на день события намеревались провести за пределами России более 183 дней в календарном году и на 31 декабря фактически провели их там .
О каких изменениях реквизитов банка или счета надо уведомить ИФНС:
- Наименование банка.
- SWIFT или БИК.
- Номер налогоплательщика.
- Адрес банка.
- Номер счета.
- Дата и номер договора об открытии счета.
Последствия нарушения срока подачи уведомления
Если известить налоговую об открытии, закрытии или изменении реквизитов счета с опозданием, можно получить штраф 1 000—1 500 ₽. А если просто не подать уведомление, штраф вырастет до 4 000—5 000 ₽ .
Штраф начисляют за каждый счет отдельно. Вы подали уведомление с нарушением срока о восьми счетах. Значит, общий штраф может составить от 8 000 до 12 000 ₽.
Как смягчить последствия
На практике ИФНС часто закрывает глаза на незначительные разовые нарушения. Есть шанс, что инспекция не начислит штраф. Заранее никаких действий предпринимать не нужно.
Если ИФНС возбудит дело об административном правонарушении, АПН, вам придет вызов явиться для составления протокола. Ходить не обязательно, но, чтобы снизить размер штрафа и смягчить возможные последствия, рекомендую сделать следующее.
Подайте в ИФНС обращение с просьбой не начислять или снизить штраф. В качестве смягчающих обстоятельств можно использовать аргументы:
- у вас не было умысла совершать правонарушение;
- вы не получили уведомление от банка и узнали об изменении реквизитов из открытых источников в интернете;
- вы добросовестно подали уведомление, как только узнали об изменении реквизитов;
- вы впервые совершили правонарушение.
Письмо можно составить в свободной форме и подать через личный кабинет налогоплательщика. Это не гарантирует, что штраф снизят: инспектор примет решение в индивидуальном порядке.
Уплатите штраф со скидкой. Если ИФНС начислит штраф, его можно уплатить со скидкой 50% в течение 20 дней с даты вынесения постановления. Если копию постановления вам отправили почтой и вы получили ее, когда 20-дневный срок уже прошел, его можно восстановить. Для этого подайте ходатайство в налоговую инспекцию .
Помните о сроке давности привлечения к ответственности. В вашем случае это два года с даты окончания срока, в который нужно было подать уведомление, — 20.06.2024. То есть последний день, когда вас можно оштрафовать, — 19.06.2026 .
Что в итоге
После открытия счета в иностранном банке нужно следить за ним: проверять данные и вовремя отправлять уведомления и отчеты в ИФНС.
Если вы не успели подать уведомление о смене реквизитов иностранного счета, но у вас есть уважительные причины и вы действовали добросовестно, есть шанс, что ИФНС по вашему ходатайству не начислит штраф или снизит его. А в первые 20 дней со дня вынесения постановления об АПН штраф можно уплатить со скидкой 50%.
