Какие налоги платит нерезидент в России?

Если вы зарабатываете деньги честным трудом и вовремя платите налоги, то никто вас специально прищучивать не будет. Давайте разберемся, какие налоги и когда уплачивают нерезиденты в России.

Кроме НДФЛ закон устанавливает и другие налоги, например на имущество, транспортный и земельный.

Доходы различаются по источнику выплаты — в России или за границей  . Резиденты платят НДФЛ с доходов от любых источников, а нерезиденты — только с доходов от источников в России.

Зарплата, которую вы получаете за границей, — это доход от источника за пределами России. Она не облагается НДФЛ.

Исключение — если вы из-за границы работаете дистанционно по найму на работодателей из РФ или получаете от российских компаний доход за работу или услуги по гражданско-правовым договорам. Это считается заработками от источников в РФ. Ставка НДФЛ для них такая же, как для резидентов, — 13—22%.

Когда вы переводите свою зарплату на счет в российском банке, доход не получаете: это как переложить деньги из одного кармана в другой.

Но когда мы думаем о своем доходе, в первую очередь вспоминаем о зарплате, хотя видов дохода много. Это, например, доход от сдачи в аренду квартиры, продажи автомобиля, ценных бумаг или другого имущества, использования авторских прав на территории России.

Общая ставка НДФЛ для нерезидентов — 30%  . Пониженная ставка 15% установлена, например, для дивидендов от российских компаний. Налогом по ставке 13% облагаются трудовые доходы в пределах 2 400 000 ₽, полученные нерезидентами, которые, например, работают по патенту или получили временное убежище в РФ.

Порядок налогообложения процентов по вкладам в российских банках одинаков для резидентов и нерезидентов.

Налогом облагают проценты по вкладу, которые превышают установленный лимит. Его считают так  :

Это значит, что необлагаемый лимит на 2024 год — 210 000 ₽, а на 2025 он будет известен не раньше 1 декабря 2025.

С 2025 года ставки НДФЛ с процентов по вкладам такие:

1. 13%, если сумма начисленных процентов меньше или равна 2,4 млн.
2. 312 000 ₽ + 15% от суммы, которая превышает 5 млн.

Напомню: до 2025 года ставку 15% к доходам от процентов применяли, если они превышали 5 млн.

НДФЛ облагается не сумма вклада, а сумма полученных процентов. Доходы от рублевых вкладов, по которым ставка не превышает 1% годовых, а также по счетам эскроу не облагают НДФЛ.

По сведениям от банков налоговая инспекция сама рассчитывает НДФЛ с процентов по вкладам и направляет уведомления плательщикам. Налог надо уплатить до 1 декабря следующего года. Например, с процентов по вкладам, полученных в 2024 году, заплатить НДФЛ нужно будет не позднее 1 декабря 2025 года.

Что с вычетами. Нерезидент не может претендовать на налоговые вычеты за лечение, обучение или покупку квартиры  .

Но при продаже недвижимого имущества нерезидент не платит НДФЛ, если оно было в собственности дольше минимального срока владения — трех или пяти лет в зависимости от способа приобретения  . Это общее правило для резидентов и нерезидентов. Если же речь о продаже движимого имущества, минимальный срок владения им всегда три года — независимо от того, по какой сделке досталось.

Статус резидентства не влияет на обязанность платить имущественные налоги. Если у вас в РФ в собственности недвижимость, земля или транспорт, за них придется платить в бюджет. Порядок расчета и ставки одинаковы для резидентов и нерезидентов.

Налог на имущество уплачивают собственники домов, квартир, комнат, нежилых помещений, гаражей, машино-мест и других построек, зарегистрированных в ЕГРН. Основание для этого налога — право собственности. Например, если квартира в социальном найме, налог на имущество платить не надо.

Земельный налог платят люди, которые владеют земельными участками на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения.

Участки на праве бессрочного пользования или пожизненного владения можно эксплуатировать, например возделывать и строить на них. Но землей нельзя распоряжаться: продать, подарить или сдать в аренду. Главное отличие между этими видами права состоит в том, что земельный участок на праве пожизненного владения можно передать по наследству, а участок на праве бессрочного пользования нельзя.

Транспортный налог уплачивают люди, на которых официально зарегистрировано транспортное средство: автомобиль, мотоцикл, снегоход, самолет, катер и т. д.

ИФНС сама рассчитывает имущественные налоги и направляет уведомления по почте или через личный кабинет налогоплательщика. Крайний срок уплаты имущественных налогов — 1 декабря следующего года.

Местные и региональные власти устанавливают ставки и льготы по этим налогам. Ставки зависят от вида имущества, его стоимости и местонахождения. Льготы вводят для различных категорий граждан: пенсионеров, людей с инвалидностью, многодетных семей, военнослужащих и так далее. Налоговое резидентство не влияет ни на ставки, ни на получение льгот.

На сайте ФНС вы найдете подробную информацию о ставках и льготах по имущественным налогам.

Вы написали, что у вас счет в зарубежном банке. Пока живете в другой стране и проводите в России менее 183 дней в году, вы не обязаны подавать уведомления и отчеты о счетах за границей.

Если проведете в России более 183 дней в году, вам нужно будет уведомить налоговую инспекцию о наличии счета в зарубежном банке и подать отчет о движении денег по этому счету до 1 июня года, следующего за отчетным  .

Отчеты о движении денежных средств можно не подавать, если соблюдены два условия:

1. Счет открыт в банке на территории государства — члена ЕАЭС или государства, с которым РФ автоматически обменивается информацией.
2. Сумма зачислений на счет или списаний с него менее 600 000 ₽ либо, если зачислений в течение года не было, баланс счета на конец года менее 600 000 ₽.

Если вы планируете вернуться в Россию, рекомендую закрыть счета в иностранных банках до переезда. Либо подать все уведомления и отчеты в установленный срок.

За нарушение срока подачи уведомления об открытии или закрытии счета либо об изменении реквизитов предусмотрен штраф от 1000 до 1500 ₽. За непредставление уведомления — от 4000 до 5000 ₽. За нарушение сроков подачи отчетов грозит штраф от 300 до 3000 ₽  .

Вы несколько лет живете в другой стране. Возможно, вы уже оформили или планируете оформить гражданство, вид на жительство или другой документ, который разрешает постоянное проживание в ней.

О получении таких документов нужно уведомить российские власти  . Сделать это можно лично в районном отделе по вопросам миграции МВД либо в консульстве РФ, если гражданин живет за границей. Но проще всего подать уведомление через госуслуги.

Если в момент выдачи документа вы были за рубежом, уведомление в течение 60 дней после этого — право, а не обязанность. Но если вы хотя бы на день вернетесь в РФ, потекут 60 дней для обязательного уведомления.

За нарушение срока подачи уведомления грозит штраф от 500 до 1000 ₽  . Если не подать уведомление, могут привлечь к уголовной ответственности и оштрафовать на сумму до 200 000 ₽ или назначить обязательные работы на срок до 400 часов.

1. НДФЛ, если вы получили доход из источника в России.
2. Налог на имущество, если в России на вас зарегистрирована недвижимость.
3. Земельный налог, если вы владеете земельным участком в России.
4. Транспортный налог, если в России на вас зарегистрировано транспортное средство.