Как получить вычет за дорогое лечение и вернуть НДФЛ, если операция бесплатная

Если у вас, родителей, супруга или детей было дорогостоящее лечение за счет бюджета, но материалы для него вы покупали сами, вы вправе заявить социальный налоговый вычет и вернуть часть уплаченного НДФЛ.

Например, при покупке кардиостимулятора, стентов или гамма-гвоздя. Это инструкция по возврату денег из бюджета, причем без ограничения по сумме расходов.

Расходы на дорогие материалы, которые вы купили для терапии или операции, входят в социальный вычет за лечение.

Им могут воспользоваться налоговые резиденты РФ  , которые платят за анализы, операции, обследования и лекарства и получают доход, облагаемый НДФЛ. За счет вычета налоговая база для начисления НДФЛ станет меньше и появится переплата, которую можно вернуть из бюджета.

Этот вид социального вычета можно получить при оплате медицинских расходов за себя, супруга, родителей и детей. При условии, что доходы облагаются НДФЛ по ставке 13—22%.

С точки зрения лимита расходов лечение делится на два вида:

1. Обычное, например анализ крови на сахар, платный прием у офтальмолога, удаление зуба у ребенка или покупка таблеток от давления для мамы. Предел для расходов 2022 и 2023 годов — 120 000 ₽, с 2024 года — 150 000 ₽, а налог к возврату — максимум 15 600 ₽, если весь доход за год, в котором было лечение, облагался по ставке 13%. Так, если потратили в 2025 году 160 000 ₽, вычет все равно можно получить по расходам не больше 150 000 ₽.
2. Дорогостоящее — это виды лечения из специального перечня. Например, при тяжелых заболеваниях нервной системы, замене суставов, выхаживании недоношенных детей, врожденных пороках или ЭКО. Лимит здесь — годовой доход человека, который заявляет вычет.

При лечении одной и той же болезни могут быть оба вида расходов. Одна сумма войдет в состав лимита, а с другой вернут НДФЛ без ограничения.

В клинике, где проходили лечение, нужно получить справку об оплате медицинских услуг. Больница определит вид лечения и укажет его в справке. Для обычного лечения — код 1, для дорогостоящего — код 2.

Если вы потратили на зубы 300 000 ₽ за год, это не значит, что для вычета лечение дорогостоящее. Дорогие циркониевые виниры — это обычное лечение с лимитом 150 000 ₽ в год.

Если лечение бесплатное, а материалы за счет пациента. Бывает так, что операцию из списка дорогостоящего лечения проводят за счет бюджета. Например, замену сустава пожилой маме делают по полису ОМС, но сам эндопротез нужно купить, потому что в больнице нет нужной конструкции. Или кардиостимулятор установят бесплатно, но его придется приобрести. То есть услуги больницы бесплатные, но материалы — за свой счет.

В таких случаях у человека нет затрат на саму операцию. И хотя она в списке правительства, вычет заявить нельзя: для этого нужны расходы, которые понес пациент или его близкий родственник.

Зато можно вернуть налог со стоимости материалов для дорогостоящего лечения — то есть с тех сумм, что потрачены на эндопротезы, кардиостимуляторы, стенты или искусственный хрусталик. Ограничения по сумме — годовой доход  .

Чтобы подтвердить право на вычет по расходам за материалы для дорогостоящей операции, нужно взять в клинике справку об оплате медицинских услуг, где в поле с кодом 2 будет указана стоимость лечения 0 ₽, и дополнительно подготовить:

1. Выписку из медицинской карты или выписной эпикриз. В документе должно быть указано, что для дорогостоящего лечения конкретного человека нужны именно эти материалы и их назначил врач.
2. Платежные документы на оплату материалов: выписки из банка, чеки, квитанции.

Справку можно взять в течение трех лет после операции, а вот выписку дадут сразу по окончании лечения — и потом изменить ее будет проблематично. Врач может не написать там о назначении конкретных материалов, а без этого вычет не дадут. Следите, чтобы нужная информация была в документах, иначе не получится доказать, что протез или имплантат вы купили именно для этой операции себе или своему близкому родственнику.

Налог со стоимости материалов вернут независимо от того, была операция платной или бесплатной. Основное условие — собрать документы и оплатить расходы своими деньгами.

Есть два способа вернуть НДФЛ с помощью социального вычета. Они одинаково работают для обычного и дорогостоящего лечения.

Через работодателя — в текущем году. Для этого нужно уведомление о праве на вычет. Его сделают в налоговой в течение 30 дней — по заявлению. Декларация не нужна. Заявление можно подать сразу после оплаты операции и материалов — в том же году, когда были расходы. Когда налоговая подготовит уведомление о праве на вычет, она сама направит его работодателю, тот перестанет удерживать НДФЛ и отдаст 13% от стоимости лечения вместе с очередной зарплатой, если весь доход облагается по этой ставке.

По декларации — в следующем году. Если нет трудового договора или не хочется, чтобы работодатель был в курсе вычетов, можно дождаться конца года и подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Тогда работодатель будет удерживать налог как обычно, а потом его вернут из бюджета вам на счет. Но придется подождать, пока все проверят. Ожидание может занять до трех месяцев. Если операция была бесплатной, в декларации нужно указать только стоимость материалов по чекам.

Вычет за дорогостоящее лечение можно заявить и в упрощенном порядке. Но если операция была бесплатной и вам нужно получить вычет только с расходов на материалы, воспользоваться этой возможностью не получится.

По упрощенному порядку медицинская организация передает в налоговую сведения о расходах на лечение, а та до 20 марта следующего года размещает в личном кабинете человека на сайте ФНС предзаполненное заявление на вычет. Остается заверить его электронной подписью, хранящейся там же, и ждать денег.

Вычет в размере стоимости материалов для бесплатной операции из списка дорогостоящего лечения можно заявить в течение трех лет. В 2025 году можно подать декларацию и вернуть налог за 2024, 2023 и 2022 годы. Например, если в 2022 году маме или супругу сделали операцию за счет бюджета, но протез пришлось купить за свои деньги, а о вычете узнали только сейчас, еще не поздно вернуть налог.

Через работодателя сделать это уже не получится: так можно только в том году, когда были расходы. Но ничто не мешает подать декларацию. Удобнее всего — через личный кабинет.