Как получить вычет за квартиру на имя ребенка. И когда могут отказать
Если купить квартиру, можно получить имущественный вычет с расходов на ее приобретение и вернуть из бюджета НДФЛ.
Такой вычет дают, даже если квартира или другое жилье оформлены на несовершеннолетнего ребенка. Вот что нужно учитывать.
Памятка о вычетах за детскую недвижимость
Если оформляете индивидуальный жилой дом, квартиру, комнату или долю в жилье на ребенка, учтите такие нюансы с вычетом:
- Несмотря на то что собственником будет ребенок, вы вправе заявить вычет.
- На момент покупки квартиры ребенку должно быть меньше 18 лет.
- Лимит вычета — 2 млн для каждого родителя. Он доступен, если в прошлом они не пользовались вычетом за другое жилье или оно стоило меньше 2 млн.
- Стоимость детских долей не увеличивает этот лимит, а входит в него.
- Если полностью использовать вычет за детское жилье, при оформлении другого объекта на себя заявлять уже будет нечего. Но это сможет сделать ваш супруг или супруга, которые ранее не оформляли вычет.
- Лимит дают один раз на всю жизнь. Один родитель — один личный лимит.
- Есть дополнительный вычет — по ипотечным процентам, с лимитом 3 млн. Но если ранее вы заявляли хотя бы рубль по другому объекту, к детскому жилью этот вычет не применить.
- Стоимость детских долей можно распределять между родителями как угодно.
- Обхитрить налоговую не получится: при проверке декларации она поймет, что вычет использован раньше, и откажет. А если сразу не разберется, потом заставит вернуть деньги в бюджет.
- Когда ребенок вырастет и купит себе жилье, он сможет заявить вычет до 2 млн по расходам на приобретение и 3 млн — по ипотечным процентам.
О каком вычете речь
Об имущественном вычете, который можно получить при покупке квартиры или другого жилья. Дальше мы будем писать квартира, подразумевая и другие жилые объекты. Доход за год или несколько лет уменьшают на сумму вычета — и появляется переплата по НДФЛ. Ее можно вернуть из бюджета себе на счет.
Имущественный вычет равен сумме расходов на квартиру, но не более 2 млн на одного человека раз в жизни. Использовать его можно для нескольких квартир частями — такая форма господдержки.
При чем тут дети
Обычно вычет при покупке квартиры получает собственник, заплативший за нее. Первое исключение — для супругов: они могут вернуть налог независимо от того, кто из них указан в договоре, платежках и ЕГРН.
Второе исключение — если родители купили квартиру на имя ребенка до 18 лет. Вычет могут получить они.
То есть квартира принадлежит ребенку, а налог возвращают его родители. Это не схема и не хитрый ход, а конкретное условие из налогового кодекса. Но, как обычно, есть тонкости.
На каких условиях родители могут вернуть налог за квартиру детей
Вот условия для вычета за жилье, оформленное на ребенка:
- Родители — резиденты РФ, то есть живут в России минимум 183 дня в течение календарного года.
- Они платят налог на доходы по ставке 13—22%.
- Они еще не использовали свой лимит вычета.
- Недвижимость находится в России.
- За квартиру платили родители.
Например, семья купила квартиру за 4 млн. Часть ее стоимости оплатили материнским капиталом, а своими деньгами — 3,6 млн. Квартиру оформили на всех членов семьи: по 25% родителям и двум детям. Получилось, что на каждого члена семьи приходится 900 тысяч расходов: 3,6 млн / 4.
И хотя родители не собственники детских долей, они вправе заявить вычет и по ним.
Сколько налога вернут родителям
| Кто заявит вычет | Вычет за себя | Вычет за долю ребенка | НДФЛ к возврату |
|---|---|---|---|
| Мама | 900 000 ₽ | 900 000 ₽ | 234 000 ₽ |
| Папа | 900 000 ₽ | 900 000 ₽ | 234 000 ₽ |
Сколько налога вернут родителям
| Мама | |
| Вычет за себя | 900 000 ₽ |
| Вычет за долю ребенка | 900 000 ₽ |
| НДФЛ к возврату | 234 000 ₽ |
| Папа | |
| Вычет за себя | 900 000 ₽ |
| Вычет за долю ребенка | 900 000 ₽ |
| НДФЛ к возврату | 234 000 ₽ |
Родители могут распределить стоимость детских долей и в другой пропорции, не обязательно поровну.
Главное, что ни рубля не потеряется и семья получит из бюджета 13% от суммы расходов на квартиру или даже больше, если годовые доходы одного родителя или обоих превысят 2,4 млн.
Когда родителю откажут в вычете за квартиру ребенка
Так произойдет, если у родителя уже нет права на имущественный вычет: он использовал его раньше и уже забрал максимально возможную сумму налога по одной или нескольким квартирам на свое имя.
Стоимость квартиры ребенка не увеличивает лимит, который дают каждому человеку один раз на всю жизнь, — 2 млн рублей. Расходы на детскую недвижимость можно включить в этот лимит, но не прибавить сверху.
Но если, допустим, папа свой вычет в прошлом исчерпал, а мама — нет, она вправе заявить его по детской квартире.
Могут ли оба родителя включить в расходы стоимость доли ребенка
Родители могут распределить расходы на долю ребенка, но общая сумма поделится на двоих, а не войдет два раза в расходы мамы и папы.
Если две детские доли стоят 1,8 млн, оба родителя заявят только эту сумму и вернут в общей сложности 234 тысячи на двоих, а не каждый. Эти расходы может принять к вычету только мама, их можно поделить пополам с папой или распределить в пропорции 40/60 — как угодно. Главное — не указывать всю стоимость детских долей в двух декларациях, иначе в вычете откажут и возврат налога затянется.
Что будет с правом на вычет ребенка, когда он вырастет
Если родители использовали вычет по квартире ребенка, сам ребенок не теряет права на вычет в будущем. Когда он вырастет, начнет платить НДФЛ и сам купит квартиру, сможет заявить имущественный вычет. Если родители когда-то использовали для своего вычета его долю, это ничего не меняет. Тогда выгоду получили родители, а не ребенок.
Допустим, те двое детей из примера с квартирой за 4 млн выросли и купили себе квартиры — каждый за 2 млн. Когда-то их родители включили по 900 тысяч за детские доли в свои вычеты и вернули по 13%. Но взрослые использовали свой лимит, а дети выгоду не получали. Поэтому они заявят вычеты по личным квартирам, за которые они заплатят своими деньгами по 2 млн. Каждый ребенок вернет из бюджета по 260 тысяч или больше — зависит от ставки, по которой они уплатили НДФЛ с дохода.
Если доходы у ребенка появятся до 18 лет, он сможет использовать вычет и раньше, привязки к возрасту нет.
Новости, которые касаются всех, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @t_jrnl
