Минфин расширит налоговые льготы и доработает некоторые налоги: главные изменения для физлиц

Минфин опубликовал проект изменений в налоговый кодекс, которые усовершенствуют налоговую политику.

Внести предложения по документу могут все желающие до 23 мая. В случае принятия основная часть положений вступит в силу 1 января 2026 года.

Как сейчас. Семьи с двумя детьми до 18 лет и более освобождаются от НДФЛ при продаже единственного жилья или земельного участка с домом, если соблюдаются такие условия  :

1. У налогоплательщика или супруга минимум двое родных или усыновленных детей.
2. Детям нет 18 лет, а если они студенты-очники — 24.
3. В том же календарном году или не позднее 30 апреля следующего года семья приобрела новое жилье.
4. Общая площадь или кадастровая стоимость приобретенного жилья больше, чем проданного.
5. Кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 000 000 ₽.
6. На момент продажи членам семьи не принадлежит в совокупности более 50% права собственности на другое жилье, общая площадь которого больше приобретаемого.

Как будет. Льготу распространят на семьи, в которых есть недееспособные дети любого возраста, и на будущего второго ребенка, если он родится до 30 апреля года, следующего за годом продажи жилья.

На момент продажи у членов семьи не должно быть в собственности более 50% в другом жилье, общая площадь или кадастровая стоимость которого больше приобретаемого.

Как сейчас. Семьи с тремя детьми до 18 лет платят налог на жилье за вычетом кадастровой стоимости 5 м² на каждого ребенка для квартиры или комнаты и 7 м² — для жилого дома  .

Если семья с тремя несовершеннолетними детьми владеет землей, можно уменьшить налоговую базу на величину кадастровой стоимости 600 м²  .

Как будет. Такие же налоговые льготы получат семьи с тремя детьми до 18 лет или 23 лет, если они учатся очно.

Как сейчас. Вычеты на детей предоставляют, пока совокупный доход человека с начала года не превысит 450 000 ₽  . В него кроме зарплаты входит намайненная криптовалюта, выигрыши в лотереях и азартных играх, доход от инвестиционного товарищества, от контролируемой иностранной компании  .

Как будет. В лимит 450 000 ₽ будет входить только основная налоговая база: зарплата, премии и другие выплаты в рамках трудовых отношений, вознаграждение за работу по договору ГПХ.

Как сейчас. Если срок уплаты налога приходится на нерабочий или праздничный день, уплатить его нужно в первый после него рабочий день  .

Как будет. Из этого правила сделают исключение. Если день уплаты налога выпадет на выходной, налог нужно будет заплатить в последний перед ним рабочий день.

Правило повлияет в основном на компании и предпринимателей. Люди без статуса ИП обязаны до 15 июля уплатить НДФЛ с дополнительного дохода, указанного в декларации, и до 1 декабря — остальные налоги: транспортный, земельный, на имущество. В 2025 и 2026 годах эти даты выпадают на рабочие дни.

Как сейчас. Физлица, у которых есть доступ к личному кабинету налогоплательщика, вправе выбрать, как получать налоговые уведомления: на бумаге по почте или в электронном виде. Чтобы получать их почтой, нужно подать письменное уведомление в инспекцию  .

Как будет. Если человек получил доступ к личному кабинету налогоплательщика, налоговые уведомления будут приходить только туда. Отказаться от этого нельзя.

Как сейчас. Если человек умер или суд признал его умершим, долги по налогам спишут, кроме недоимки по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физлиц. По ним могут списать часть долга, которая превышает стоимость наследственного имущества  .

Как будет. Долг в пределах стоимости имущества смогут списать через три года после смерти, если в налоговую не поступит информация о наследниках.

Как сейчас. Если собственник потерял имущество по вине другого лица, он вправе взыскать его стоимость — к примеру, стоимость машины после ДТП. Обычно реальный ущерб не облагают НДФЛ, основываясь на разъяснениях ФНС и судебной практике.

Как будет. К перечню поступлений, которые не облагаются НДФЛ, добавят доход в виде выплаченного виновным возмещения стоимости утраченного имущества, но не более его рыночной стоимости, или расходов, которые налогоплательщик понесет или должен будет понести для ремонта.