Как рассчитать НДФЛ с продажи доли в уставном капитале?
После реорганизации ОАО в ООО в 2014 году у участника ООО было 50% уставного капитала. В 2021 году он купил за 60 000 ₽ еще 1%. В 2024 году продал все 51% уставного капитала за 20 млн рублей.
При заполнении 3-НДФЛ возник вопрос: какой доход указывать? Весь, что получил с продажи 51%, — 20 млн рублей? Или только с 1% — 60 000 ₽, так как 50% он владел более пяти лет? Какой имущественный вычет можно получить — 250 000 или 60 000 ₽?
Участник ООО не платит НДФЛ с дохода от проданной доли в уставном капитале, если она была в собственности более пяти лет .
Если срок владения долей — менее пяти лет, доход от ее продажи можно уменьшить на расходы по приобретению, подтвержденные документами. Например, договором купли-продажи и платежным поручением либо распиской.
Если документов нет, можно оформить имущественный вычет 250 000 ₽ и уменьшить доход на эту сумму. Также этот вариант выгоден, если затраты на покупку доли — меньше 250 000 руб .
Т—Ж рассказывал, как применять имущественный вычет, в статье «Какие налоговые вычеты можно получить в 2025 году». В вашей ситуации расчет будет таким:
- 20 000 000 / 51 = 392 156,86 ₽. Столько стоит 1% доли в уставном капитале.
- 20 000 000 − 392 156,86 = 19 607 843,14 ₽. С этой суммы налог платить не нужно, поскольку срок владения 50% превысил пять лет.
- 392 156,86 − 250 000 = 142 156,86 ₽. Применяем имущественный вычет, так как сумма выше расходов на приобретение — 60 000 ₽.
- 142 156,86 × 13% = 18 480,39 ₽ — НДФЛ, который нужно уплатить.
Что еще почитать:
