Как повышение НДС скажется на ценах и малом бизнесе

Это первый выпуск сезона об экономических итогах 2025 года, он посвящен новой налоговой реформе — повышению налога на добавленную стоимость, НДС, с 20 до 22% и расширению числа компаний, обязанных его платить. Минфин объясняет эту меру необходимостью пополнить федеральный бюджет, дефицит которого в этом году достиг рекордных 6 трлн рублей.

Экономисты называют НДС «лучшим другом Минфина»: он стабилен, легко администрируется и зависит от потребления, которое почти всегда растет, даже в кризис. С января по август 2025 года почти 40% всех доходов федерального бюджета обеспечил именно НДС.

Эксперт Т-Инвестиций Софья Донец отмечает, что повышение НДС в 2025 году повторяет историю 2019 года: как и тогда, сейчас налог увеличивают не ради новых расходов, а чтобы залатать дефицит бюджета. Но это решение вызовет рост цен примерно на 1,5% в течение полугода, ведь бизнес почти полностью переложит налог на покупателей. Льготная ставка 10% сохранится для продуктов первой необходимости, лекарств и детских товаров, но даже на них цены могут вырасти — из-за удорожания логистики и сырья.

Малому бизнесу теперь тоже придется платить НДС — по ставке от 5 до 10% в зависимости от оборота. Порог освобождения, который сейчас составляет 60 млн рублей годового оборота, будет поэтапно снижаться: до 20 млн в следующем году, до 15 млн в 2027 году и до 10 млн в 2028 году.

Партнер аудиторско-консалтинговой фирмы Kept, руководитель департамента налогового и юридического консультирования Михаил Орлов предупреждает, что для малого бизнеса это фактически «налог с продаж», потому что упрощенцы не смогут зачесть уплаченный поставщикам НДС. Это усложнит бухучет и повысит нагрузку: малым предпринимателям придется выставлять электронные счета-фактуры и вести книги продаж, чего раньше не требовалось. Это создает новые риски — получить штраф за ошибки в налоговой отчетности.

Предприниматели, опрошенные редакцией, называют происходящее «идеальным штормом»: растут аренда, комиссии маркетплейсов и себестоимость, а новый НДС увеличивает цены каскадным образом — 5% на производстве превращаются в 20% для конечного потребителя. Один из героев выпуска, владелец глэмпингов Дмитрий Гасилов подсчитал, что совокупная фискальная нагрузка сократит прибыльность его бизнеса вдвое и увеличит срок окупаемости проектов с шести до девяти лет. Некоторые компании уже планируют сворачивать инвестиции и отказываются от новых проектов.

Эксперты предупреждают, что чрезмерное повышение налогов может привести к «налоговой спирали» — когда рост налоговой нагрузки снижает экономическую активность и общая собираемость налогов не растет. ЦБ пока считает инфляционный эффект от НДС временным, но ухудшил свои инфляционные ожидания. В октябре регулятор снизил ключевую ставку всего на 0,5% — меньше, чем в несколько предыдущих циклов в 2025 году.

Главный экономист Т-Инвестиций Софья Донец отмечает: пока расходы бюджета не стабилизируются, риск новых налоговых повышений остается. Среди возможных следующих кандидатов — НДФЛ и целевые сборы, например анонсированный недавно «технологический» сбор. Минфин уверяет, что новых налогов в ближайшие три года не будет, но эксперты напоминают, что ни одного трехлетнего периода налоговой стабильности за последние 10 лет в России не было.