Может ли​ ФНС узнать о моих зарубежных счетах?

ИФНС может узнать о зарубежных счетах, даже если вы не сообщили о них. А если не подавать отчеты о движении денег по счетам, возможны штрафы и дополнительные запросы от инспекции.

Расскажу, как работает обмен информацией между странами, о чем надо сообщать в налоговую и что будет, если этого не сделать. Отмечу: в жизни обмен может работать хуже, чем должен исходя из международных договоров и российского законодательства.

Организация экономического сотрудничества и развития разработала механизм автоматического обмена финансовой информацией — Common Reporting Standards, CRS. Он помогает лучше следить за соблюдением налогового законодательства, бороться с неуплатой налогов, финансированием терроризма и легализацией доходов, полученных преступным путем. Россия присоединилась к обмену в 2018 году.

Финансовые организации ежегодно направляют информацию обо всех банковских, брокерских, депозитарных счетах и электронных кошельках нерезидентов в свои национальные налоговые органы. Последние собирают и обрабатывают данные, а затем передают их налоговым ведомствам стран, с которыми заключены соглашения об обмене финансовой информацией.

Вот чем обмениваются страны  :

• ФИО владельца счета, его налоговый номер, номер паспорта, адрес проживания, дата рождения, страна налогового резидентства;
• реквизиты счета — дата и номер договора, валюта счета, тип счета;
• остаток денег на счете или стоимость активов на конец года;
• размер поступлений и списаний со счета.

Информацию передают в страну, налоговым резидентом которой признают владельца счета. Важно именно налоговое резидентство, а не гражданство.

В жизни обычно считается, что страна гражданства совпадает со страной налогового резидентства. Чтобы изменить данные, нужно отдельно сообщить об этом финансовой организации.

Последние запрашивают информацию о резидентстве у самого клиента. Для подтверждения могут попросить сертификат налогового резидентства, счета за коммунальные услуги, договор аренды квартиры, вид на жительство или что-то еще. Запросят ли что-то и какой именно документ может понадобиться, зависит от организации.

Если вы налоговый резидент России и сообщили об этом иностранному банку или другой организации, информацию о вашем счете передадут в Россию. Если вы переехали в другую страну, стали там налоговым резидентом и сообщили об этом в банк, о вашем счете сообщат налоговым органам этой страны, а не России.

ФНС утвердила перечень стран, с которыми у России есть автоматический обмен. Обычно этот список обновляют ежегодно в декабре, и сейчас в нем более 70 государств и территорий  .

Большинство «недружественных» стран не обменивается финансовой информацией с Россией. С 2025 года из списка убрали все страны Евросоюза. Еще там нет, например, США, Канады, Швейцарии, Великобритании и Грузии.

Казахстан и Турция входят в список стран, автоматически обменивающихся финансовой информацией с Россией. ИФНС точно узнает о счете в казахстанском или турецком банке.

Поскольку Великобритания не обменивается информацией с Россией, о счете в британском банке ИФНС будет узнать гораздо сложнее, если вы сами не сообщите о нем. Теоретически налоговая может обнаружить его по косвенным признакам, например по переводам с ваших счетов или от других резидентов, но на практике это маловероятно.

Если страну, где у вас открыт счет, исключат из списка обменивающихся финансовой информацией с РФ, это повлечет много неудобств.

Придется подавать отчеты о движении денег по счету ежегодно независимо от оборота по нему.

Если страна обменивается информацией с Россией и оборот по счету или баланс меньше 600 000 ₽, по закону вы не обязаны подавать отчеты. Но ИФНС зачастую все равно запрашивает их — и в ответ надо прислать выписку, подтверждающую суммы меньше лимита.

Многие валютные операции по счету станут незаконными. На такой счет можно зачислять собственные деньги, зарплату, социальные пособия, но нельзя — дивиденды, купоны, доход от операций с ценными бумагами и от продажи недвижимости. Штраф за незаконные валютные операции — 20—40% от их суммы  .

Сейчас действуют послабления в связи с введением специальных экономических мер. Согласно разъяснениям ЦБ, можно зачислять на любые зарубежные счета деньги от нерезидентов по любым основаниям. Хотя в законе напрямую о таком разрешении не сказано, ЦБ и ФНС неоднократно ссылались на эти разъяснения, отвечая на вопросы на официальных сайтах. Но есть риск, что мнение ЦБ поменяется и применить эту льготу не получится.

Если вы налоговый резидент России, вы должны уведомлять об открытии, закрытии и изменении реквизитов счетов в любых банках и других финансовых организациях за рубежом. Неважно, обменивается ли эта страна данными с Россией.

За неуведомление об открытии, закрытии и изменении реквизитов зарубежного счета предусмотрен штраф — от 4000 до 5000 ₽ за каждый счет  .

Если вы провели или планируете провести в России меньше 183 дней за календарный год и стать нерезидентом, уведомлять об открытии счета в течение месяца не нужно. Но если на 31 декабря года открытия счета 183 дня за рубежом не наберется, уведомление надо сдать вместе с отчетом о движении денег  — о нем расскажу дальше.

Налоговые резиденты ежегодно до 1 июня должны подавать отчет о движении денег по зарубежному счету за предыдущий год.

Отчеты можно не сдавать, если соблюдены два условия  :

1. Счет открыт в банке на территории государства — члена ЕАЭС, то есть в Казахстане, Беларуси, Армении или Киргизии, либо страны, с которой РФ автоматически обменивается финансовой информацией.
2. Сумма зачислений на счет или списаний с него меньше 600 000 ₽ либо, если поступлений в течение года не было, баланс счета на конец года меньше 600 000 ₽.

В рамках автоматического обмена страны передают только общие суммы. Это огромный массив данных, который надо дополнительно анализировать.

Налоговые инспекции не проверяют конкретные транзакции по счетам. Обычно ИФНС находит нестыковки в данных, полученных в отчетах самих налогоплательщиков и от других стран. Если, например, в отчетах разные суммы, номер счета некорректный или отчета нет, инспекция запрашивает у налогоплательщика подтверждающие документы и информацию о счете.

В отчете также указывают общую сумму, зачисленную на счет и списанную с него. Физические лица без статуса ИП выписку по счету не прикладывают, поэтому налоговая не видит конкретных расходов по счету и переводов. Но ИФНС может запросить подтверждающие документы. ИП и юридические лица обязательно прикладывают выписки по счетам.

За несоблюдение порядка представления отчетов есть административная ответственность — штраф от 2000 до 3000 ₽. За повторное несоблюдение — 20 000 ₽, а за нарушение срока представления отчетов — от 300 до 3000 ₽  .

Россия продолжает обмениваться налоговой и финансовой информацией со многими странами. Информация поступает на основании конкретного запроса от ФНС о налогоплательщике при проведении налоговой проверки или в автоматическом режиме.

Сейчас обмен информацией между Россией и «недружественными» государствами затруднен. С 2025 года все члены ЕС исключены из перечня стран, обменивающихся финансовой информацией с Россией. Теоретически налоговая может узнать о зарубежном счете, например по денежным переводам, но маловероятно, что это случится.