Как заплатить НДФЛ самостоятельно

В предыдущей статье мы говорили, что за всех работающих россиян НДФЛ платит работодатель.

Сегодня расскажем, что делать тем, у кого нет официальной работы, и тем, кто получил доход, за который никто не заплатил налог.

Если вы фрилансер, рантье или профессиональный покерист, вам придется самому посчитать и уплатить НДФЛ. Разберемся, зачем и как.

Платить налоги — это конституционная обязанность граждан. Если от этой обязанности уклоняться, можно попасть на штраф, а за крупную задолженность даже предусмотрена уголовная ответственность.

Доначисление налогов и пеней. Если налоговая узнает, что человек — резидент РФ не платил НДФЛ, она может доначислить к уплате налог по ставкам от 13 до 22% в зависимости от неучтенного дохода за три года, предшествующие году проверки. И пеню за просрочку — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день. Базовая ставка НДФЛ для нерезидентов — 30%, но при дистанционной занятости по трудовому или гражданско-правовому договору на российского работодателя ставки такие же, как у резидентов.

Штраф. За неумышленную неуплату налогов штраф — 20% от того, что должны были заплатить в бюджет, а если с умыслом — до 40%  .

Еще есть штраф за несданные декларации — до 30% от суммы налога за каждый год.

Уголовка. Уголовная ответственность  грозит тем, кто очень давно и много не платит налоговой. Простым гражданам — фрилансерам или владельцам пары квартир, сдающих их в аренду — вряд ли стоит бояться, но мы обязаны вас предупредить.

Если за три года долг по налогам составит 2 700 000 ₽ и более, по уголовному кодексу грозит как минимум от 100 000 до 300 000 ₽ штрафа, а как максимум — год тюрьмы.

Незаконное предпринимательство. Если деятельность человека становится систематической и приносит регулярный доход, это уже предпринимательство. За бизнес без госрегистрации предусмотрен административный штраф  — от 500 до 2000 ₽.

У налоговой достаточно инструментов для выявления доходов, с которых не заплатили налоги. Но как именно ей это удастся сделать в конкретном случае и кому не повезет, заранее никто не знает. Один человек может годами проводить через свой счет миллионы рублей, не платить налоги и никогда не попасться. А другой может разочек получить 100 тысяч за халтурку, не заплатить налоги и получить штраф.

Вот какими способами налоговая может находить незадекларированные доходы.

Проверка счетов. Заинтересовать налоговую может то, что на ваш счет регулярно поступают крупные суммы. Ей не составит труда доказать систематичность получения доходов после проверки счетов.

Банки обязаны сообщать налоговой об открытии и закрытии счетов и изменении их реквизитов  .

Вот случаи, когда налоговая с письменного согласия регионального управления вправе запросить у банка выписку по счету, а тот обязан ее предоставить в течение трех рабочих дней  :

1. Инспекция проводит камеральную проверку декларации, которую сдал человек, или выездную проверку в отношении него.
2. Налоговой нужны данные о расчетах физлица с другим человеком, которого проверяют.

Подозрительные операции. Банки обязаны бороться с отмыванием денег и сообщать о подозрительных операциях в Росфинмониторинг. Если что-то покажется сомнительным, операцию по счету могут заблокировать до выяснения обстоятельств. Придется объяснить банку, откуда деньги.

Каждая налоговая проверка должна быть экономически целесообразна для бюджета. Но проверить могут кого угодно. Поводом может стать жалоба покупателя или соседа.

Не платить налоги — незаконно и рискованно. А платить налоги можно по-разному. Выберите удобный способ.

Это самый муторный способ. Он подходит тем, у кого нерегулярный доход. Иначе все равно придется зарегистрировать ИП или оформить себя как самозанятого.

Каждый год вам придется заполнять и подавать декларацию и платить НДФЛ. В декларации вы должны указать все свои доходы по отдельности, даже если каждый месяц вы работали на 8 проектах одновременно.

Плюсы. Не нужно регистрировать самозанятость, ИП или ООО, вести учет или бухгалтерию.

Минусы. Если у вас было много мелких заработков, в декларации придется указать их все. Подача декларации не избавит от риска ответственности за незаконное предпринимательство, если ваша деятельность систематическая и приносит регулярный доход.

Самый простой вариант для фрилансера — заключить гражданско-правовой догово с заказчиком. Если заказчик — ИП или компания, он станет вашим налоговым агентом и удержит налог из дохода.

По договору вы будете работать официально, поэтому сможете получить у клиента справку о доходах, бывшая 2-НДФЛ, чтобы оформить кредит или визу.

Не каждый заказчик согласится подписать договор: у него появится дополнительное бремя в виде лишней отчетности и страховых взносов  .

Плюсы. Вам не нужно думать об НДФЛ: его удержит и перечислит в бюджет заказчик.

Минусы. На заказчика ложится дополнительное бремя: нагрузка на бухгалтера и страховые взносы сверх вашей зарплаты. Возможно, в обмен на заключение договора заказчик предложит вам уменьшить стоимость работ. Если заказчик — обычный человек без статуса ИП, налог придется рассчитать и уплатить самостоятельно.

Это железный вариант сделать все по закону и избежать любых рисков. Особенно если вы регулярно зарабатываете только фрилансом.

Если доход нерегулярный, например вы изредка печете торты на заказ, консультируете по правовым вопросам или составляете договоры, можно просто стать самозанятым — тогда не надо думать про бухгалтерию и счет в банке.

Статус предпринимателя может быть выгоден фрилансеру. Например, можно перейти на УСН — упрощенную систему налогообложения — и платить в бюджет 6% от доходов, если ваш бизнес не предполагает много затрат. Чтобы стать ИП, нужно подать заявление в налоговую по месту жительства и уплатить госпошлину — 800 ₽. То же самое можно сделать через МФЦ или нотариуса, тогда пошлины не будет. А еще — через госуслуги, не выходя из дома. При удаленной регистрации с использованием электронной подписи пошлины тоже нет.

Плюсы. Как ИП, вы можете выбрать упрощенную систему с объектом «Доходы» и платить один налог по ставке 6%, если ваши доходы не превысят за год 60 млн рублей. Есть и другие варианты: патент, когда вы платите конкретную сумму за определенный период в рамках года, или АУСН, где подсчет налога максимально прост.

Благодаря современным онлайн-сервисам вести учет, будучи ИП, несложно. Юрлица любят работать с ИП, потому что для них это легально и легко.

Минусы. Нужно подумать про онлайн-кассы, счет в банке и налоговый учет. А еще лицензии и фиксированные страховые взносы, которые не зависят от дохода.

Это еще один способ оформить бизнес, который приносит регулярный доход, по закону. Мы уже писали о нем очень много и подробно и будем писать еще. Налог на профессиональный доход подходит и обычным людям, которые зарабатывают услугами или продажей товаров своего производства, и людям со статусом ИП. Одно из основных условий — доход не более 2 400 000 ₽ в год.

Этот налог нужно платить со всех доходов, которые поступают в рамках профессиональной деятельности, то есть с выручки от клиента. Если перейти на новый режим, налог будет 4% от дохода при работе с физлицами без статуса ИП и 6% — с ИП и компаниями. По итогам месяца налоговая сама рассчитает налог и покажет в мобильном приложении сумму к уплате.

Плюсы. Если оформить самозанятость, бизнес станет легальным, можно не бояться штрафов. Ставка налога может быть меньше, чем на УСН. В отличие от ИП на УСН или патенте, не нужно думать про онлайн-кассы, страховые взносы за себя и про декларации. Зарегистрироваться можно через личный кабинет налогоплательщика или приложение «Мой налог».

Минусы. Пользоваться этим режимом смогут фрилансеры с доходом не более 2 400 000 ₽ в год, сумма превышения будет облагаться НДФЛ. Нельзя нанимать работников по трудовому договору. Не идет страховой стаж для пенсии. Не все виды деятельности подходят для самозанятых: например, нельзя заниматься перепродажей товаров или совершать операции с криптовалютой.

НДФЛ, как и другие налоги, надо вносить на единый налоговый счет — ЕНС. Деньги с него списываются в последний день срока, установленного для конкретного платежа.

Уплата НДФЛ обычными гражданами состоит из трех этапов: заполнения декларации, ее отправки и перечисления суммы налога.

30 апреля — последний день подачи декларации 3-НДФЛ. Если он выпадает на выходной или праздник, крайний срок переносится на ближайший рабочий день.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Можно скачать бланк и вписать все данные вручную, заполнить электронную декларацию в личном кабинете налогоплательщика или воспользоваться специальной программой. Второй вариант — самый простой и удобный: вы ответите на вопросы, а система заполнит декларацию за вас.

Идентификационный номер налогоплательщика можно взять из свидетельства о постановке на налоговый учет или уточнить на сайте Т⁠-⁠Банка. Поле «ИНН» можно оставить пустым, декларацию все равно примут. А если укажете ИНН, можно не заполнять другие персональные данные, например реквизиты паспорта и год рождения.

В поле «Налоговый период» укажите, за какой год отчитываетесь.

В поле «Представляется в налоговый орган» напишите код вашей налоговой по месту жительства. Уточнить его можно на сайте налоговой службы.

В поле «Код страны» укажите 643 — это код для россиян.

В поле «Код категории налогоплательщика» — 760, это код для обычных граждан без статуса ИП.

В поле «Сведения о документе, удостоверяющем личность» все данные заполняйте как в паспорте. Код вида документа — 21. Если заполняете от руки, пишите заглавными печатными буквами. Если данных нет, ставьте прочерки. Поле можно оставить пустым, если указали ИНН.

Поле «Номер записи ЕРН» в декларации за 2024 год можно не заполнять. ЕРН — это единый реестр населения. В нем собрана основная информация о человеке: ФИО, дата и место рождения, пол, семейное положение, СНИЛС, ИНН. Номер в ЕРН можно будет узнать через госуслуги. Но до конца 2025 года реестр только формируется.

Код бюджетной классификации. Если вы не ИП, не нотариус и не нерезидент, указывайте 182 1 01 02030 01 3000 110, если ваши доходы за 2024 год не превысили 5 000 000 ₽, и 182 1 01 02050 01 1000 110 — для суммы превышения.

Для доходов за 2025 год эти КБК действительны, если доходы не превышают 2 400 000 ₽ и 5 000 000 ₽.

Код ОКТМО не пишите или узнайте с помощью сервиса налоговой службы.

Подать декларацию в налоговую. Декларация подается в налоговую по месту постоянной прописки человека  .

Подать документ в инспекцию на бумаге можно лично, через представителя или по почте ценным письмом с описью вложения. В первом случае нужно два экземпляра: на втором налоговая поставит отметку с датой приема и вернет вам. Если по почте, дата подачи декларации — это дата отправки письма.

Декларацию можно подать и в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. Ее нужно подписать усиленной неквалифицированной электронной подписью. Подпись можно выпустить в личном кабинете или подключить уже имеющуюся.

Электронную декларацию можно подать также через компанию — оператора электронного документооборота, а бумажную — через МФЦ. Очень важно, чтобы форма декларации соответствовала году, за который ее подают. Образцы часто меняются — ищите подходящую.

Заплатить налог. Сумму, которую вы указали в декларации, надо заплатить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. Если это выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день.

15 июля

последний день уплаты НДФЛ

Налог можно платить не только за себя, но и за других. То есть можно перечислить за мужа или брата со своей карты, указав их ИНН, — деньги уйдут куда надо.

Заплатить можно по-разному:

1. через личный кабинет на сайте ФНС за пару кликов. Там же можно распорядиться переплатой;
2. при помощи специального сервиса, который автоматически сформирует платежное поручение. Его можно оплатить электронно на сайте ФНС, через госуслуги или на сайте Т⁠-⁠Банка;
3. в любом отделении банка по бумажному платежному поручению. Для этого нужен лишь ваш ИНН и деньги, остальное сделает операционист.

Не все доходы облагаются НДФЛ. Перечень необлагаемых приведен в статье 217 НК РФ.

Это, например, пособия по безработице, беременности и родам, пенсии, вознаграждения за донорскую помощь, алименты, гранты, выплаты в связи со стихийным бедствием или стипендии.

Если вы продали машину, на которой ездили три года и больше, или если вам в наследство досталась дача от бабушки, а дедушка подарил свой участок в Ярославской области, по закону налог вы платить не должны.

Со всех остальных доходов придется заплатить НДФЛ.

1. Если вы получили доход, с которого не удержан НДФЛ, заплатить налог придется самостоятельно.
2. Штраф за неуплату — 20 или 40% от недоимки.
3. Фрилансеры не освобождены от НДФЛ.
4. Идеальный вариант для фрилансера с регулярным доходом — оформить ИП или самозанятость.
5. Чтобы отчитаться за доходы как частное лицо, заполните и подайте декларацию по форме 3-НДФЛ, а затем заплатите налог.