Все работающие россияне платят с зарплаты НДФЛ — налог на доходы физических лиц.
Если вы продали дачу, сдавали квартиру, выиграли в программе «Кто хочет стать миллионером?» и даже если друг подарил вам машину — тоже придется заплатить НДФЛ.
Что такое НДФЛ и кто его платит
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, то есть ваши. В основном государству полагается от 13 до 22% заработков налогового резидента РФ. Это человек, который провел в России в календарном году 183 дня и больше .
Но есть исключения. Например, для выигрыша в рекламную лотерею ставка НДФЛ — 35%, а с полученных дивидендов — максимум 15% .
В части зарплаты расчеты по НДФЛ ведет ваш работодатель. Он выступает налоговым агентом — удерживает из выплат НДФЛ и перечисляет в бюджет. Вы получаете деньги уже за вычетом этого налога .
Если работодатель забыл удержать НДФЛ или источник дохода не налоговый агент, уплатить НДФЛ и отчитаться по нему в большинстве случаев придется самостоятельно. Вы обязаны подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года .
- 30.04
- крайний срок подачи декларации за предыдущий год
Когда считать и платить НДФЛ самостоятельно
Полный список случаев — в статье 228 НК РФ. Например, придется задекларировать доход и перечислить налог, если вы:
- зарабатываете на сдаче квартиры в наем человеку без статуса ИП;
- сорвали банк в покере;
- выиграли в обычную лотерею менее 15 000 ₽;
- получили в дар недвижимость не от близкого родственника;
- продали квартиру до того, как истек минимальный срок владения — три года либо пять лет, зависит от обстоятельств приобретения.
Куда уходит НДФЛ
Все налоги поступают в консолидированный бюджет РФ — свод бюджетов всех уровней. То есть в федеральный, бюджет субъекта, города и района в совокупности.
Бюджет — это список расходов и доходов: сколько денег Россия и ее субъекты планируют получить и на что хотят их потратить. Основной источник доходов любого бюджета — налоговые отчисления.
Каждый субъект, город и район утверждает свой бюджет. Они принимаются друг за другом: сначала федеральный, затем бюджет субъекта и дальше ниже.
Сколько и на что мы отдаем
Сумма НДФЛ и его распределение между бюджетами зависит от вида доходов и ставки налога .
Годовая зарплата Андрея, жителя Центрального района Рыбинска, — 1 млн, НДФЛ по ставке 13% — 130 000 ₽. Эту сумму распределят по бюджетам так:
- 110 500 ₽, то есть 85%, — Ярославской области;
- 13 000 ₽, 10%, — городу;
- 6 500 ₽, 5%, — муниципальному району.
Соседка Андрея Жанна зарабатывает 3 млн в год. Из них 2,4 млн облагают НДФЛ по ставке 13%, и сумму налога распределяют по тем же нормативам, что и НДФЛ Андрея.
Ставка налога с оставшихся 600 000 ₽ дохода Жанны — 15%, это 90 000 ₽ НДФЛ. Из них причитается:
- федеральному бюджету — 11 700 ₽, 13% суммы;
- Ярославской области — 66 700 ₽, 74%;
- Рыбинску — 8 100 ₽, 9%;
- Центральному району Рыбинска — 3 600 ₽, 4%.
- 40%
- средняя доля НДФЛ в бюджете Москвы
То есть НДФЛ с зарплат до 2,4 млн в год не уходит в федеральный бюджет, он остается там, где вы работаете. Его тратят на благоустройство вашей области или города, а не оборону, например.
На что конкретно пойдет ваш НДФЛ, можно посмотреть в законе о федеральном и региональном бюджетах, а также в нормативном акте о бюджете населенного пункта, где вы живете или работаете.
Также отчеты об исполнении регионального бюджета публикуют министерства финансов субъекта — вот пример с Нижегородской областью.
Выводы
- Каждый месяц мы платим государству НДФЛ — минимум 13% от зарплаты.
- Работодатель выступает налоговым агентом, удерживает НДФЛ из выплат сотруднику и перечисляет в бюджет.
- Если налогового агента нет, отчитаться в налоговую и заплатить НДФЛ придется самостоятельно.
- Собранный налог распределяют между федеральным, региональным и местным бюджетами в зависимости от вида доходов и ставки НДФЛ.
- Тратят налог на нужды государства, субъекта РФ, населенного пункта и района внутри него. Как именно — можно посмотреть в нормативном акте о соответствующем бюджете на текущий год.
Подпишитесь на наш канал, чтобы узнать, как подать декларацию 3-НДФЛ, заплатить налог и уменьшить его сумму.
