Какие налоговые вычеты можно получить без официального дохода?
Наталья
спросила в Сообществе
Чтобы получать вычеты и возвращать НДФЛ, нужно иметь официальный доход. А бывают ли случаи, когда дохода нет, а право на вычет все равно возникает и его можно использовать? И можно ли как-то получить деньги из бюджета, если сейчас нет уплачиваемого НДФЛ?
Расскажите, вдруг возможны такие ситуации.
Наталья, такие случаи действительно есть. Некоторые виды вычетов можно получать даже без официального или облагаемого НДФЛ дохода. Расскажу о каждом.
Общие условия для налоговых вычетов
Налоговый вычет — это сумма, на которую государство разрешает уменьшать доход при расчете НДФЛ. В результате снижается налоговая база и сам начисленный налог. Дальше по ситуации:
- если налог заплатили до применения вычета, появится переплата — ее можно вернуть на свой счет;
- если налог только считают и он пока не ушел в бюджет, сумма к уплате будет меньше — удастся сэкономить.
Получается, что, если нет дохода, вроде бы и вычитать из него ничего нельзя: без дохода НДФЛ не начисляют. Что же там уменьшать и возвращать? Но на самом деле варианты возможны.
Стандартные вычеты без дохода
Стандартный вычет можно получать ежемесячно, пока доход с начала года не превысит 450 000 ₽ — с этого месяца вычет больше не предоставляют. А со следующего года все заново — до 450 000 ₽.
У кассира трое детей и зарплата 37 000 ₽. Стандартный налоговый вычет в месяц — 1400 ₽ на первого ребенка, 2800 ₽ на второго и 6000 ₽ на третьего. НДФЛ считают так: (37 000 − 1400 − 2800 − 6000) × 13% = 5434 ₽.
За год доход кассира не превысит максимальную сумму, поэтому вычет будет действовать с января по декабрь. Сумма вычетов за 12 месяцев: 10 200 ₽ × 12 месяцев = 122 400 ₽. Общая экономия на НДФЛ — 15 912 ₽ за год.
Но вычет можно получать, даже если дохода в каких-то месяцах у кассира не будет. Например, она возьмет отпуск за свой счет на три месяца по семейным обстоятельствам — с июля по август включительно. Хотя дохода в этих месяцах нет, стандартные вычеты за них все равно предоставят. Их учтут при расчете налога в том месяце, когда доход появится, — в сентябре.
Получится, что по итогам девяти месяцев года доход был только в шести, а стандартные вычеты предоставлены за девять месяцев, включая те, в которых дохода не было.
Применять стандартный вычет без дохода можно, если до конца года доход все-таки возобновится. Если отпуск за свой счет продлится до 31 декабря, стандартные вычеты применят только в те месяцы, когда был доход, а остаток сгорит.
Имущественный вычет для пенсионеров
Пенсия не облагается НДФЛ. Поэтому пенсионер без дополнительного дохода не может использовать налоговые вычеты: он не платит налог, и возвращать ему из бюджета нечего.
Но если пенсионер покупает квартиру, он вправе получить имущественный вычет за год, когда приобрел жилье, и за три предыдущих. Например, пенсионер купил квартиру в январе 2025 года. А на пенсию вышел в июле 2024. Он может вернуть налог за 2024, 2023 и 2022 годы, хотя право на вычет за квартиру появилось у него только в 2025, когда дохода с НДФЛ уже не было.
Такая привилегия есть только у пенсионеров. Если подать декларации сразу за три года, можно в один день получить на карту 260 000 ₽ ранее уплаченного налога, если все доходы во время работы облагались по ставке 13%.
В Т—Ж есть подробный разбор, как использовать это право и переносить остаток вычета по годам в декларациях.
Имущественный вычет без пенсии и дохода
Если человек без дохода с НДФЛ покупает квартиру, у него появляется право на вычет. Это право можно использовать даже через несколько лет, например когда появятся доходы, облагаемые налогом по ставке 13—22%. Вычеты при покупке жилья и уплате ипотечных процентов — единственные, неиспользованный остаток которых переносится на следующие годы.
Допустим, у покупателя квартиры нет официальной зарплаты с НДФЛ. Проходит год, три, пять — зарплаты все нет. Право на вычет при этом никуда не денется. Как только доход появится, за тот же год можно заявить имущественный вычет и вернуть удержанный НДФЛ. Таким доходом может быть и выручка от продажи квартиры, по которой возникло право на вычет.
А еще даже без официального дохода можно получить налоговый вычет при продаже имущества. Например, стоимость квартиры уменьшается на фактические расходы или на 1 000 000 ₽. А при продаже машины из суммы договора можно вычесть расходы на покупку или 250 000 ₽. При этом необязательно работать по трудовому договору. Уменьшать доходы на расходы при продаже имущества могут даже ИП на УСН и безработные.
А еще даже без официального дохода можно получить налоговый вычет при продаже имущества. Например, стоимость квартиры уменьшается на расходы по приобретению или на 1 000 000 ₽. А при продаже машины из суммы договора можно вычесть затраты на покупку или 250 000 ₽. При этом необязательно работать по трудовому договору. Уменьшать доходы на расходы при продаже имущества могут даже ИП на УСН, если не использовали проданное имущество в бизнесе, и безработные.
Социальные вычеты за лечение, обучение и фитнес
Неиспользованный остаток вычетов при оплате лечения, обучения или фитнеса на следующие годы не переносится. На год каждому человеку дается лимит — 150 000 ₽. И если его не использовать, к следующему году он сгорает, а право на вычет перенести не получится.
Евгений потратил на автошколу и стоматолога 100 000 ₽ за год, но дохода с НДФЛ у него не было. В следующем году доходы появились, но прошлогодние расходы в рамках социального вычета заявить уже нельзя. Подходят только расходы того же года.
Но даже если в момент оплаты лечения и обучения официальных доходов нет, все равно есть шанс использовать социальный вычет. Главное, чтобы доходы появились до конца того же года или были до оплаты лечения или учебы. Они могут быть и гораздо позже, и раньше расходов — должен совпасть не месяц, а год.
Елена уволилась с работы в апреле. А в августе заплатила за обучение ребенка 50 000 ₽. Хотя с апреля у Елены нет официальных доходов, она все равно может использовать вычет и вернуть 6500 ₽ НДФЛ, потому что платила его до апреля по ставке 13%.
Ирина была ИП, но в мае прекратила регистрацию. В июле она заплатила за лечение зубов 70 000 ₽, но к тому времени у нее уже пять лет не было доходов, облагаемых НДФЛ. В ноябре Ирина устроилась на работу по трудовому договору, и до конца года из заработанных 80 000 ₽ у нее удержали 10 400 ₽ НДФЛ по ставке 13%. В следующем году Елена подаст декларацию, заявит вычет в размере июльских расходов на лечение и вернет НДФЛ, который заплатила в ноябре и декабре, — 9100 ₽.
Имущественные и социальные вычеты в браке
Официальный брак дает супругам право использовать налоговые вычеты независимо от того, кто оплачивал расходы на покупку жилья, лечение и обучение. И кто на это заработал, тоже неважно. Жена может вернуть свой НДФЛ по документам на имя мужа, и наоборот.
Юрий зарабатывает фрилансом без официального оформления. За несколько лет до брака он накопил на квартиру 2 000 000 ₽. А купил ее уже в браке. Жена свои накопления не вкладывала, собственник по документам — Юрий. И у него по-прежнему нет дохода, который облагается НДФЛ. Зато у жены официальная зарплата 30 000 ₽ в месяц, с которой работодатель удерживает налог.
Супруга возьмет документы Юрия на квартиру и заявит свой имущественный вычет 2 000 000 ₽. Потому что супруги могут распределить общие расходы как угодно, а право жены на вычет будет подтверждаться платежными документами на имя мужа и свидетельством о браке. И не важно, что жена с зарплатой 30 000 ₽ не могла за месяц после свадьбы накопить 2 млн на квартиру.
Если супруги договорятся, что квартира будет принадлежать только Юрию, они могут заключить брачный договор и в случае развода Юрий не будет делить квартиру. Вычету это не помешает.
