С 2025 года в России действует пятиступенчатая шкала НДФЛ.
Из-за нее в 2026 году некоторым сотрудникам придется доплатить налог за 2025 — кроме того, что работодатель уже перечислил в бюджет.
Подробнее — в статье.
Как работает новая шкала НДФЛ
Стандартная ставка НДФЛ — 13%. Но если годовой доход больше 2,4 млн рублей, то налог на сумму превышения считается по увеличенным ставкам.
В таблице ставки по всем пяти пороговым уровням . И в дополнение зарплата в месяц до вычета налогов, чтобы вам было удобнее ориентироваться.
Ставки налога на превышение дохода
| Пороговый уровень | Ставка | Зарплата в год | Зарплата в месяц |
|---|---|---|---|
| Первый | 13% | До 2 400 000 ₽ | До 200 000 ₽ |
| Второй | 15% | 2 400 001—5 000 000 ₽ | До 416 700 ₽ |
| Третий | 18% | 5 000 001—20 000 000 ₽ | До 1 670 000 ₽ |
| Четвертый | 20% | 20 000 001—50 000 000 ₽ | До 4 170 000 ₽ |
| Пятый | 22% | От 50 000 001 ₽ | От 4 170 001 ₽ |
Ставки налога на превышение дохода
| Первый пороговый уровень | |
| Ставка | 13% |
| Зарплата в год | До 2 400 000 ₽ |
| Зарплата в месяц | До 200 000 ₽ |
| Второй пороговый уровень | |
| Ставка | 15% |
| Зарплата в год | 2 400 001—5 000 000 ₽ |
| Зарплата в месяц | До 416 700 ₽ |
| Третий пороговый уровень | |
| Ставка | 18% |
| Зарплата в год | 5 000 001—20 000 000 ₽ |
| Зарплата в месяц | До 1 670 000 ₽ |
| Четвертый пороговый уровень | |
| Ставка | 20% |
| Зарплата в год | 20 000 001—50 000 000 ₽ |
| Зарплата в месяц | До 4 170 000 ₽ |
| Пятый пороговый уровень | |
| Ставка | 22% |
| Зарплата в год | От 50 000 001 ₽ |
| Зарплата в месяц | От 4 170 001 ₽ |
Когда не придется доплачивать НДФЛ
Если общий годовой доход не больше 2,4 млн рублей. Бывает, что сотрудник работает в нескольких местах и каждый работодатель считает налог по ставке 13%. При суммарном доходе в пределах 2,4 млн рублей доплачивать не придется.
Если работодатель уже применил повышенную ставку. Если у сотрудника одна работа, а зарплата гросс больше 200 000 ₽ в месяц, работодатель знает о превышении лимита и сразу вычитает налог по повышенным ставкам.
Самозанятым и ИП. Ставки для них остаются прежними, а новая шкала налога не применяется.
Кто доплатит НДФЛ за 2025 год
Доплата коснется тех, кто официально трудоустроен на нескольких работах и чей суммарный годовой доход больше 2,4 млн рублей. Каждый работодатель считает налог по своим данным, и ставка может быть ниже положенной.
Допустим, зарплата сотрудника на основной работе 200 000 ₽ в месяц. В другом месте он подрабатывает по договору ГПХ и получает еще 50 000 ₽. Оба работодателя вычитают налог по ставке 13%.
Годовой доход сотрудника: 250 000 ₽ × 12 месяцев = 3 000 000 ₽. 2 400 000 ₽ облагаются налогом по ставке 13%. Остальные 600 000 ₽ — по ставке 15%. Но с 600 000 ₽ работодатели законно удержали только 13%. Значит, оставшиеся 2%, или 12 000 ₽, сотрудник внесет в ИФНС сам.
Как узнать о доплате
Осенью 2026 года придет налоговое уведомление за 2025 год. В сумму включат и доплату. Инспекция рассчитает ее сама, так же как и другие налоги:
Срок уплаты налога
По уведомлению за 2025 год налог нужно будет уплатить до 1 декабря 2026 года. Если этого не сделать, начислят пеню. Заранее рассчитывайте сумму доплаты, чтобы уплатить налог вовремя.
