Какую отчетность сдает ООО

Одна часть отчетов ООО одинакова для всех, другая зависит от особенностей компании.

Точный список можно назвать, только зная систему налогообложения и специфику работы бизнеса. В этой статье расскажу об основных отчетах.

Компании обязаны платить НДФЛ и страховые взносы за сотрудников по трудовым договорам и исполнителей по договорам ГПХ, кроме самозанятых и ИП. Из-за этого у работодателя и заказчика появляются обязанности не только по расчету выплат, но и по сдаче отчетности в разные ведомства. Одни формы сдают ежемесячно, другие — поквартально или раз в год. Все зависит от конкретного отчета.

В Социальный фонд России, СФР, сдают отчет по форме ЕФС-1, состав которого зависит от ситуации. Например, при приеме человека на работу или увольнении, заключении или расторжении договора ГПХ заполняют подраздел 1.1 ЕФС-1.

В налоговую инспекцию представляют расчет страховых взносов, РСВ, и персонифицированные сведения по физлицам — ПСФ. В последних указывают сумму выплат, начисленных каждому работнику за истекший месяц.

Ставки НДФЛ для большинства доходов сотрудников — от 13 до 22%. Налог рассчитывает, удерживает и перечисляет в бюджет работодатель — как налоговый агент. А по итогам каждого квартала сдает расчет 6-НДФЛ.

Компании на АУСН не представляют в налоговую ПСФ, РСВ и 6-НДФЛ. По персоналу они отчитываются только в СФР — сдают подраздел 1.1 ЕФС-1 при кадровых событиях и подраздел 1.2 на сотрудников, которые в отчетном году были в неоплачиваемом отпуске, в отпуске по уходу за ребенком от полутора до трех лет или работали в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Каждый месяц работодатели сдают несколько обязательных отчетов. Также есть те, что сдают только при наступлении определенных событий. Например, если наняли или уволили сотрудника или он подал заявление о ведении трудовой книжки в электронном виде.

Персонифицированные сведения о физлицах, ПСФ, подают на всех работников, которые числились у работодателя в отчетном месяце. Это касается сотрудников по трудовым договорам и исполнителей по договорам ГПХ, в том числе тех, кого уволили в течение месяца. ПСФ не сдают только по самозанятым и ИП.

В отчете указывают персональные данные каждого человека и сумму выплат, начисленных ему за прошедший месяц. В строке 070 показывают все выплаты — облагаемые и необлагаемые страховыми взносами. Если в отчетном месяце начислений не было, заполняют только персональные данные.

Подраздел 1.1 ЕФС-1. Туда вносят сведения о приеме и увольнении работников и других кадровых событиях. То есть его сдают не регулярно, а только если что-то произошло. Подробнее об этом отчете мы рассказали в другой статье.

Уведомление о списании с единого налогового счета НДФЛ и страховых взносов, кроме взносов на травматизм. Большинство налогов, взносов и сборов компании перечисляют единым налоговым платежом, ЕНП, на единый налоговый счет, ЕНС. В некоторых случаях надо подать уведомление, чтобы налоговики понимали, какую сумму списывать с вашего ЕНС в счет того или иного платежа.

Сведения о застрахованном лице — форма, в которой указывают данные о том, как работник хочет получать больничные и другие пособия из СФР: почтовым переводом или на банковский счет. Сдать эту форму можно только электронно.

Все отчеты, о которых пойдет речь ниже, сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Исключение — 6-НДФЛ за год, уточним этот момент дальше. Также помните об особенностях для АУСН: на этом режиме перечисленные в разделе отчеты не представляют.

РСВ — расчет по страховым взносам по единому тарифу: на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Его обязаны сдавать все компании, которые начисляли выплаты работникам или исполнителям по договорам ГПХ. В нем показывают, сколько выплат компания начислила сотрудникам, и сумму страховых взносов с них.

С 2026 года включать в РСВ нужно и директора, которому не начисляют зарплату, — взносы за него платят с федерального МРОТ, это 27 093 ₽.

Расчет 6-НДФЛ — форма, где показывают, как рассчитывали НДФЛ с выплат сотрудникам и исполнителям по договорам ГПХ. Его сдают каждый квартал. В состав годовой формы 6-НДФЛ входит справка о доходах и суммах налога физического лица. Раньше она называлась 2-НДФЛ.

Форму подают на всех людей, которым начислили выплаты, даже если компания не смогла удержать и перечислить НДФЛ. Например, когда фирма провела розыгрыш в соцсетях и вручила победителю смартфон.

Раздел 2 ЕФС-1 — отчет по взносам на травматизм. Его сдают все компании, потому что у каждой есть как минимум один сотрудник — директор. ИП подают этот отчет, если нанимают сотрудников по трудовым договорам.

Подраздел 1.2 ЕФС-1, сведения об особом пенсионном стаже. Форму сдают, например, если в течение года кто-то из работников был в отпуске по уходу за ребенком от полутора до трех лет или за свой счет или выполнял работы, которые дают право на досрочную пенсию.

Справки о доходах и суммах налога физического лица. Уже давно так называется бывшая 2-НДФЛ. Справку надо заполнить по каждому человеку, которому ООО в истекшем году выплачивало доход. Справки сдают в налоговую в составе расчета 6-НДФЛ за год.

Бухгалтерский учет ведут и отчетность по нему сдают все компании. Даже если деятельности нет, раз в год ООО нужно представить как минимум баланс и отчет о финансовых результатах, ОФР.

В бухотчетности рассказывают, что есть у компании на балансе, как она поработала. Налоговые инспекторы сравнивают бухгалтерскую отчетность с налоговой, например с годовой декларацией по налогу на прибыль, с декларацией по НДС.

Сроки сдачи отчетности. ООО сдает бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию каждый год — до 31 марта года, следующего за отчетным. За 2025 год отчеты нужно сдать до 31 марта 2026.

Бухотчетность представляют только в электронном виде — через спецоператоров ЭДО или сервис сдачи отчетов на сайте ФНС.

Малые и средние предприятия из реестра ФНС подают бухгалтерский баланс и ОФР. Крупные компании сдают развернутые баланс и ОФР, а также отчеты об изменениях капитала и о движении денежных средств плюс пояснения к отчетности.

Форм статистической отчетности очень много.

Формы, которые ООО должно сдать в Росстат, зависят от видов экономической деятельности, от наличия статуса малого предприятия и других критериев отбора, которые выбирает Росстат.

Кроме того, формы и количество отчетов часто меняются. Проверить список отчетов по организации можно на сайте Росстата — нужен только ИНН.

Раз в пять лет проводятся сплошные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства. Следующее будет в 2026 году — за 2025.

Еще бывает выборочное статистическое наблюдение за малым бизнесом. Если ООО попало в выборку, то при проверке по ИНН на сайте Росстата появятся формы и сроки представления запрашиваемых отчетов.

Если компания работает на общей системе налогообложения, ей нужно отчитываться по налогу на прибыль и НДС.

По НДС отчитываются ежеквартально. Декларацию по НДС, даже нулевую, сдают только электронно. По налогу на прибыль в течение года можно отчитываться по месяцам или по кварталам — как выберет компания. Но в любом случае нужно еще сдавать годовую декларацию.

Декларация по НДС. Ее в электронном виде сдают сдают плательщики НДС, кроме получивших освобождение, налоговые агенты, а также неплательщики и освобожденные от налога, выставившие счет-фактуру с НДС.

В декларацию также включают сведения о прослеживаемых товарах, если компания их продает. Обычно это счета-фактуры с регистрационным номером партии товаров. Прослеживаемости подлежат товары из правительственного перечня. Туда входят мониторы, проекторы, детские коляски и автокресла, холодильники, автопогрузчики импортного производства.

Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Отчет сдают, если плательщик НДС в течение квартала  :

1. Приобрел товар, подлежащий прослеживаемости, у неплательщика НДС.
2. Списал товар в результате обнаруженной недостачи в ходе инвентаризации.
3. Восстановил товар в результате обнаруженного в ходе инвентаризации излишка.
4. Утилизировал товар.

Если в течение квартала таких операций не было, отчет сдавать не надо.

Декларация по налогу на прибыль. В ней организация заявляет доходы, расходы и налог, который надо заплатить в бюджет. Сдают раз в квартал и по итогам года.

На этом специальном налоговом режиме могут работать ООО, у которых:

1. До 130 сотрудников.
2. Доход — до 490,5 млн рублей в год.
3. Остаточная стоимость основных средств — до 218 млн рублей.
4. Не более 25% уставного капитала принадлежат организациям.
5. Нет филиалов.

Есть еще ограничения по видам деятельности. Например, упрощенка недоступна для производителей подакцизных товаров, а также для тех, кто майнит криптовалюту, изготавливает и продает ювелирные изделия, кроме серебряных. Нельзя применять УСН одновременно с ЕСХН.

Если компания работает на упрощенной системе, из налоговой отчетности ей нужно регулярно сдавать декларацию по УСН и подавать уведомления об авансовом платеже по УСН. Если доход компании за 2025 год или с начала 2026 превысит 20 млн рублей, ей дополнительно нужно сдавать каждый квартал декларацию по НДС.

Декларацию по НДС нужно сдавать, если доходы ООО на упрощенке превысили 20 млн рублей за 2025 год или с начала 2026.

Также придется подать декларацию, если компания выставила покупателю счет-фактуру с выделенным НДС. Либо когда стала налоговым агентом. Например, арендовала имущество у органа власти либо купила металлолом у продавца — плательщика НДС.

Во всех случаях декларацию представляют не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

А еще отчитываться по НДС нужно компаниям на УСН, которые занимаются посредничеством: что-то продают или покупают для контрагентов — плательщиков НДС. Тогда посредник по таким операциям налог не платит, декларацию не сдает, но должен представить в ИФНС журнал учета счетов-фактур. Срок — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Платить налог нужно за недвижимость, кроме земельных участков — по ним есть отдельный налог. Полный список объектов обложения есть в статье 374 НК РФ. Недвижимость может облагаться по среднегодовой или по кадастровой стоимости.

По кадастровой стоимости облагаются, например, административно-деловые, торговые и офисные центры. Перечень такой недвижимости утверждает и публикует руководство региона. Если объект включили в список, а кадастровую стоимость в течение года так и не определили, налог платят по среднегодовой стоимости.

Среднегодовая стоимость — это средняя остаточная стоимость недвижимости. На первое число каждого месяца из первоначальной стоимости надо вычесть накопленную амортизацию — это будет остаточная стоимость. Чтобы посчитать налог за первый квартал, надо сложить остаточную стоимость на 1 января, 1 февраля, 1 марта и 1 апреля и разделить на четыре. Чтобы посчитать среднегодовую стоимость за год, складывают остаточные стоимости на первое число всех двенадцати месяцев и на 1 января следующего года и делят на 13.

Главное отличие среднегодовой стоимости от кадастровой — она зависит только от цены недвижимости на момент покупки или постройки и срока полезного использования. Стоимость на день приобретения не меняется, поэтому среднегодовая стоимость недвижимости и налог по ней плавно уменьшаются со временем. Кадастровая отражает рыночную цену имущества, поэтому может вырасти.

В декларацию включают только недвижимое имущество, облагаемое по среднегодовой стоимости. Еще в отчете справочно указывают стоимость основных средств — движимого имущества. Если вся недвижимость компании облагается по кадастровой стоимости либо недвижимости в собственности нет, декларацию сдавать не надо.

Количество отчетов ООО зависит от системы налогообложения и сферы деятельности. Меньше всего отчетов сдают компании на АУСН. Больше всего отчетности у крупных компаний на ОСН — владельцев недвижимости. А вот количество отчетов за работников у всех одинаковое, даже если в штате один-два человека. Исключение — фирмы на АУСН, они сдают за персонал лишь пару форм.