Хочу впервые пополнить ИИС и закрыть его. Получу ли​ я​ вычет?

Если кратко, то да, да и да. Но наверняка вы предпочли бы более подробный ответ с разбором возможных нюансов и полезными советами, так что расскажу обо всем по порядку.

Также расскажу, что изменилось для ИИС с 2025 года.

На ИИС можно покупать и продавать почти любые ценные бумаги, которые торгуются на российских биржах, в том числе облигации федерального займа. Также доступны облигации регионов, муниципалитетов и компаний, акции, паи инвестиционных фондов и некоторые другие инструменты, например фьючерсы и валюта. Но есть нюансы.

Исключение — бумаги иностранных компаний. На ИИС их теперь нельзя покупать.

Также есть некоторые нюансы.

Брокер может предоставлять доступ не ко всем инструментам. Например, даже до санкций Сбербанк не давал доступ к торгам на Санкт-Петербургской бирже.

Доступ к ОФЗ, впрочем, должен быть у всех брокеров, включая ВТБ. То, что ВТБ подпал под санкции, на ОФЗ не влияет.

Для доступа к некоторым инструментам придется пройти тесты. Это касается, например, облигаций с низким кредитным рейтингом и фьючерсов. Тесты предоставит брокер, количество попыток неограниченно, а платы за тестирование нет.

Для сделок с ОФЗ тесты не нужны: эти бумаги считаются самыми надежными  . Однако ОФЗ-ПК, где доходность зависит от ставки RUONIA, и ОФЗ-ИН, где доходность привязана к инфляции, формально можно отнести к облигациям со структурным доходом. Для доступа к ним, возможно, потребуется пройти тест.

Для некоторых инструментов нужен статус квалифицированного инвестора. Для сделок с ОФЗ статус «квала» не нужен.

Право на вычет будет по итогам года, в котором вы внесли деньги на ИИС. Например, если в 2025 году пополнить ИИС, появляется право на вычет за 2025 год. Обратиться за вычетом вы сможете в 2026, 2027 или 2028 году. После 2028 за вычетом 2025 обратиться будет нельзя: он пропадет.

Для вычета не обязательно покупать ОФЗ или что-то еще — достаточно внести деньги на счет. Но лучше все же купить какие-то низкорискованные активы хотя бы на часть денег, и вот почему:

1. Так вы полностью устраните риск того, что налоговая посчитает, что вы внесли деньги на ИИС только ради вычета, и откажет в вычете согласно статье 54.1 налогового кодекса. Это маловероятно, и мне неизвестны случаи таких отказов, но все же. По той же причине, кстати, не стоит закрывать ИИС сразу после пополнения — безопаснее подождать несколько недель.
2. Так вы получите хоть какую-то доходность и хотя бы частично защитите деньги от инфляции.

В качестве низкорискованного актива подойдут ОФЗ и облигации крупнейших компаний с погашением в ближайшие месяцы. Еще один вариант — биржевые фонды денежного рынка.

Учтите, что внесения денег недостаточно, чтобы возникло право на вычет. Должны соблюдаться и все условия из списка:

1. У вас есть доход, относящийся к основной налоговой базе, и его достаточно для вычета. Другие вычеты, например социальный, тут тоже надо учитывать, потому что они тоже снижают налоговую базу.
2. У вас нет и не было других ИИС одновременно с этим, если речь о «старых» ИИС. Исключение — перенос ИИС между брокерами, тогда в течение месяца можно иметь два ИИС. Тех, у кого ИИС-3, это не касается, потому что можно иметь сразу три таких счета.
3. По итогам календарного года вы будете считаться налоговым резидентом России. Для этого надо провести в стране хотя бы 183 дня в течение года. Связь резидентства и ИИС мы подробно разбирали в другой статье.
4. С 2025 года важно не закрывать ИИС в год пополнения. Вычет можно получить, если счет был открыт в том же году или существовал весь год. К этому я еще вернусь.
5. C 2026 года нет права на вычеты по ИИС у тех, кто хотя бы день в течение года считался иноагентом.

На всякий случай напомню еще один нюанс. Если закрыть «старый» ИИС менее чем через три года с даты открытия, право на вычеты исчезнет, а уже возвращенный через вычеты налог надо будет вернуть в бюджет и уплатить пени. Для ИИС-3 этот срок не три года, а минимум пять лет.

Да, можно. Пополнив ИИС, вы получаете право на вычет за этот год — с учетом условий, которые я привел выше. Законодательство не запрещает получать вычет по уже закрытому ИИС, если все условия соблюдены.

Советую перед закрытием ИИС скачать все документы по нему: договор или уведомление об открытии, отчет об операциях и пополнениях и так далее. Эти документы может быть сложнее получить после закрытия ИИС, а они пригодятся, если будете обращаться за вычетом через декларацию 3-НДФЛ, а не в упрощенном порядке.

После закрытия старого счета можете открыть новый — в ВТБ или где-то еще на ваше усмотрение. Но прежде чем открывать новый ИИС, дождитесь подтверждения от ВТБ, что счет закрыт, и для надежности подождите еще несколько дней после этого. Это нужно, чтобы новый ИИС не наложился на старый, иначе можно лишиться вычетов по обоим счетам.

На всякий случай отмечу, что не обязательно закрывать имеющийся ИИС. Тут решать вам, и вот что надо учесть.

Если закрыть, вы высвобождаете деньги с этого ИИС и можете распорядиться ими как угодно. Например, пополнить финансовую подушку, что-то купить или внести их на новый ИИС.

Последний вариант особенно уместен, если хотите по итогам года получить вычет по максимуму, но нет или мало свободных денег для пополнения ИИС.

Если не закрывать, сможете пользоваться имеющимся ИИС и дальше, пополнять и получать вычеты. При этом уже имеющийся старый ИИС, в отличие от нового, вы сможете закрыть в любой момент без потери права на вычеты по нему, ведь счету уже исполнилось три года.

Напомню, что с 2024 года можно открывать только ИИС нового типа — так называемые ИИС-3. На них можно совмещать вычеты за пополнение счета и с дохода по нему, а еще можно иметь три таких счета одновременно.

Но кое-что ухудшилось: минимальный срок существования счета — пять лет. Постепенно он увеличится до десяти лет. Тем ценнее уже имеющийся ИИС старого типа, где для вычетов достаточно трех лет.

Еще ИИС старого типа можно не закрывать, а конвертировать в ИИС-3 и зачесть до трех лет существования старого счета в срок существования нового. Вы получите все преимущества ИИС-3, но закрытие счета без потери вычетов отодвинется минимум на два года.

В 2025 году начало действовать новое правило. Чтобы было право на вычет за пополнение ИИС, счет должен быть действующим весь год. Исключение — год открытия ИИС.

Например, если в январе 2025 года внести деньги на ранее открытый ИИС, нельзя будет получить вычет, закрыв счет в 2025 году. Без потери права на вычет закрыть ИИС можно будет только в 2026.

Эта норма относится к пополнениям счета начиная с 2025 года. Пополнения, сделанные в 2024 году и ранее, дают право на вычет по старым нормам. Мы разбирали это в отдельной статье.

С 2025 года действуют еще два изменения по ИИС. Доход в виде процентов по вкладам больше не подходит для вычета за пополнение счета, а вычет за долгосрочное владение не будет применяться к бумагам, перенесенным с ИИС на брокерский счет. Это мы тоже разобрали.

Если хотите лучше разобраться в теме ИИС и вычетов по таким счетам, вам пригодятся эти статьи:

1. ИИС в вопросах и ответах.
2. ИИС-3: как будут работать новые инвестсчета.
3. Как распределить деньги между ИИС и брокерским счетом.

А чтобы узнать максимум, советую пройти наш бесплатный курс об ИИС-3. Там рассказываем, как устроены такие счета и как извлечь из них максимум пользы.