Вычет за пожертвования: как вернуть часть затрат на благотворительность

Существует несколько видов налоговых вычетов. Среди социальных налоговых вычетов у всех на слуху вычеты за медицинские услуги, медикаменты, обучение, вычет на физкультурно-оздоровительные услуги также приобретает широкое распространение. Кроме того, за последний год стали популяризировать вычет с сумм страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком на накопительную пенсию (полагаю,в связи с появлением программы долгосрочных сбережений с господдержкой).

И совсем мало информации о налоговом вычете с благотворительности, хотя в ст. 219 НК РФ, посвященной социальным налоговым вычетам, им отведён самый первый пункт. Понимаю, что Налоговый Кодекс РФ — настольная книга определенного круга специалистов, и зачастую, информация для широкого круга распространяется не из первоисточника, а из “уст в уста”: нам рассказали друзья, коллеги, увидели рекламу в интернете и т.д.

В нашей стране много благотворительных организаций и много людей, которые оказывают им поддержку. Этой статьёй хочу рассказать, что часть средств, которые направляются нами на благотворительность, можно вернуть.

Это сумма, на которую можно уменьшить доход, с которого уплачивается налог, но при наличии определенных условий. Под налогом далее по тексту будем понимать — налог на доход физических лиц (НДФЛ).

Получить его может только налоговый резидент РФ (гражданин РФ или иностранец, проживающий в стране более 183 дней в году (ст. 207 НК РФ)), который уплачивает НДФЛ.

Если в отчетном периоде (год) вы не получаете официальную заработную плату или не имеете другого источника дохода, облагаемого НДФЛ, налоговый вычет за этот период вы получить не сможете.

По общим правилам, вычеты можно получать в течение отчетного года, через работодателя, или же по истечении года, подав в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ.

В первом случае, вы начнете получать вычет не дожидаясь окончания года, во втором- по истечению года и по итогам проверки декларации.

Но, вычет в сумме доходов, перечисленных налогоплательщиком в виде пожертвований, можно получить только подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за истекший (отчетный год).

Налоговый Кодекс РФ предусматривает срок проверки декларации 3-НДФЛ в течение трех месяцев. И, после окончания проверки, сумма налога подлежит возврату в течение одного месяца со дня получения налоговым органом заявления на возврат (Письмо Минфина РФ от 21.02.2027 г. № 03-04-05/9949).

На практике же последние два года проверка налоговой декларации осуществляется в существенно короткие сроки и возврат налога так же осуществляется гораздо быстрее.

У налогоплательщика есть право вернуть налог в связи с получением вычета в течение трех лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором были произведены расходы на благотворительность.

На суммы доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований ( ст.219 НК РФ):

• благотворительным организациям;
• социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством РФ о некоммерческих организациях;
• некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
• религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
• некоммерческими организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном ФЗ от 30.12.2006 г. № 275-ФЗ “О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций”.

Нельзя получить вычет с пожертвований в адрес другого физического лица: если вы переводите пожертвование на счет физического лица — часто собирают так средства для помощи животным; людям, оказавшимся в сложных ситуациях, — на такие суммы расходов вычет не распространяется.

К тому же, суммы расходов на благотворительность не должны нести выгоду физическому лицу, осуществляющему пожертвование.

Сумма социального вычета на благотворительные цели ограничена размером фактически произведенных затрат, но не более 25 % суммы дохода, полученного в налоговом периоде (год) и подлежащего налогообложению ( ст. 219 НК РФ).

Для наглядности, рассмотрим на примере.

Пусть годовой доход физического лица составляет 960 000 рублей. Ставка НДФЛ — 13%. То есть работодателем удержан и перечислен в бюджет налог в сумме 124 800 рублей. Сумма произведенных за год пожертвований физического лица составила 10 000 рублей.

25 % от дохода составляет 240 000 рублей (960 000 *0,25) — это та сумма, которая может быть принята к вычету. Но пожертвования составили 10 000 рублей.

К возврату в декларации за год будет подлежать сумма налога- 1 300 рублей.

Допустим, другой вариант, когда за год были сделаны пожертвования в сумме 270 000 рублей. Мы уже выше сделали расчет лимита суммы вычета, он составляет — 240 000 рублей. Тогда к вычету будет приниматься сумма дохода в размере 240 000 рублей и сумма налога к возврату составит 31 200 рублей.

Неиспользованный остаток не переносится на следующие налоговые периоды. В случае, если за отчетный период лимит исчерпан, к оставшейся сумме пожертвований вычет не может быть применен.

К декларации по форме 3-НДФЛ необходимо будет приложить документы, подтверждающие факт совершения пожертвования.

В случае денежного пожертвования — это платежные документы, договор пожертвования.

В случае внесения в качестве пожертвования имущества- акт приемки-передачи, отчет о рыночной оценке имущества.

В свою декларацию 3-НДФЛ за 2024 год я включила вычеты на благотворительность: скачала квитанции в личном кабинете банка; зашла на сайт фонда и сохранила договор -оферту; так же добавила ссылку на данный договор, размещенный на сайте фонда. Этого было достаточно.

Самый простой способ и менее затратный по времени, потому что не нужно даже выходить из дома, это направить ее в электронном виде (через личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС).

Если нужна инструкция по отправке декларации 3-НДФЛ через ЛК налогоплательщика или заполнению ее в ЛК, напишите в комментариях, сделаю отдельно со скриншотам.

Не каждый из нас, как в примере, может пожертвовать на благотворительность хотя бы 10 000 рублей за год, тем не менее, если вы делаете декларацию за год, можно включить и вычеты на благотворительность, что бы увеличить сумму налога к возврату. Как говорится: копейка рубль бережет.

К тому же, собрать комплект документов для них достаточно просто, особенно, если вы как и я, вносите пожертвования через официальные сайты фондов.

С уважением и в удобных кедах,
Ваш бухгалтер