24.01.25

Хотите разобраться с новой шкалой НДФЛ и другими поправками по нему? Задайте вопрос эксперту

AMA с Антоном Дыбовым

С 1 января 2025 года в России заработала прогрессивная пятиступенчатая шкала НДФЛ.

Ставка меняется вместе с ростом доходов физлица, при этом первое повышение, с 13 до 15%, происходит при достижении суммы выплат 2 400 000 ₽ за год. Максимальная ставка НДФЛ по новым правилам — 22%, и распространяется она на доходы свыше 50 000 001 ₽ в год.

Изменения вызывают много вопросов. Может быть непросто учесть разные источники трудовых доходов и разобраться, какой налог и в каком месяце будет удержан. А еще — понять, как будут облагаться налогом крупные премии, заработок ИП, доходы от продажи недвижимости и проценты по вкладам.

Мы пригласили в рубрику AMA эксперта по налогам Антона Дыбова. В течение недели он будет на связи в комментариях. Задавайте любые вопросы о НДФЛ в 2025 году — постараемся ответить на все.

Правила игры:

Пишите вопросы в комментариях с 24 по 31 января — до 15:00. Если пришлете вопрос позже, возможно, на него ответит кто-то из читателей.
Эксперт ответит только на вопросы с положительным рейтингом и на заданную тему. Если вам интересен вопрос, ставьте ему лайк. Если считаете, что вопрос не по теме или неуместен, ставьте дизлайк.
Эксперт начнет отвечать на вопросы в понедельник, 27 января, и закончит в пятницу, 31 января, в 19:00.
Формат AMA не предполагает, что эксперт будет задавать вам наводящие вопросы. Чтобы получить конкретный практический совет, подробно опишите свою ситуацию.

AMA. Эксперты и герои отвечают на вопросы о чем угодно

НДФЛ работа налоги зарплата

Антон ДыбовНачинаем:

Мятная кошкаЗдравствуйте! Как будут учитываться другие источники дохода, помимо основной работы? Т.е. к примеру мой доход на основной работе меньше 2 млн руб., а совокупный доход с учётом сдачи квартиры - 3 млн рублей. Как в таком случае будет рассчитан НДФЛ от работодателя? И как правильно считать налог для уплаты самостоятельной оплаты в данном случае?12
AlexanderНет никаких наглядных материалов которые бы рассказали, какой доход какая налоговая база и что можно принять к вычету в этой налоговой базе.7
Жора ТПравильно ли я понимаю, что все налоги, которые за нас платит другой "агент": работодатель, банки, ПИФЫ и т.п. они будут считать ступени только по себе? И все что накопится в совокупности свыше 2,4 млн за год или другого порога мы сами будем должны уплатить по итогу года?20
Александр ТабакаевЕсли сотрудник работает у нас по ТК и зарабатывает меньше 200 тыс. в месяц и работает со своими клиентами по самозанятость и зарабатывает на этом меньше 200 тыс., но суммарно имеет в месяц доход больше 200 тыс., мы должны платить за него НДФЛ 15%?1
Он самыйДобрый день! ИП, налоговая ставка 8%. Доходы больше 200.000 руб/мес. Здесь моя ставка остаётся прежней. Если в новом году я дополнительно оформлюсь по ТД, а з/п не будет превышать 200.000 руб/мес, НДФЛ будет составлять 13%?2
ИнессаБаронессаПодскажите пожалуйста, как будет учитываться налог-в конце года ? У меня по окладу выходит 2,040 млн руб в год до вычета А вот к примеру с учетом премий за прошлый год вышло 3 млн руб За год Но премия она как может быть, так может и не быть Поэтому я не понимаю если честно -сначала будет учитываться только 13 процентов а потом в конце года от суммы излишка досчитают налог по ставке 15 проц ?5
АнтонЗдравствуйте! Официально трудоустроен в нескольких местах (основное и по совместительству), а также являюсь самозанятым. Суммарный доход со всего этого + проценты по вкладам превышает лимит в 2.4кк. Подскажите, пожалуйста, каким образом в данном случае рассчитывается налог и кто его будет платить (работодатель или я по итогам года)?6
Джон ДоннПодскажите, как прогрессивная шкала НДФЛ отразится на налоговых вычетах за 2025 год, будет ли увеличена база вычета при достижении 15% и далее?5
ЕгорЖора, да все так и есть. Налоговая сама выставит тебе счет по итогу. как я понимаю весной следующего года0
ЕгорМятная, работодатель не знает о сдаче квартиры в аренду. Так что налоговая пересчитает по итогу года сама и выставит счет1
ЕгорИнессаБаронесса, там же накопительная ставка. 13% от 2,4 миллионов, а за то что выше уже будут 15% снимать.2
ЕгорОн, конечно. Доходы ИП в ндфл не учитываются1
ЕгорАлександр, зачем? Вы платите за него только за заработок у вас и его учитываете. Потом налоговая досчитает если нужно. Но самозанятость в ндфл не засчитывается же2
ФёдорДобрый день. Помогите пожалуйста разобраться в налоговых вычетах: Какие вычеты сейчас доступны и как они расходуются (условно: Лечение, НПФ и Фитнес расходуют один общий лимит в 150 000 рублей и вернуть можно А при ставке Х, Б при ставке Y, а ИИС и ПДС расходуют лимит 400 000 и вернуть можно В при ставке Z). Если возможно - хотелось бы калькулятор или инфографику. Спасибо.1
СалоДобрый день! Вопрос в следующем, почему повышение ставок НДФЛ правительство преподносит как реформу — «до настройку», а не как повышение налогов? Есть ли группы граждан, у которых сумма уплачиваемого НДФЛ может значимо уменьшится? И ещё один вопрос, мы живем в период очень высокой инфляции, даже по официальным данным средняя инфляция за последние 4 года составляет около 10% в год. Не стал исключением и 2024 год, да и первые оперативные данные не вселяют ни в кого оптимизма. Поэтому очень интересен вопрос, как выглядит порядок изменения пороговых доходов для определения ставок НДФЛ, ведь (при сохранении имеющегося инфляционного тренда) номинальные доходы продолжат расти, что будет приводить к росту налогообложения без привязки к реальным доходам населения.5
Alexandro Puritoна самом деле налог считается накопительно. все думают, что типо налог это зарплата за месяц умножить на ставку. нет. на самом деле налог это = ( база на конец прошлого месяца + база налога-зарплат текущего месяца) * ставку налога минус налог на конец прошлого месяца но это простой пример для одной ставки налога. по сути тут важно, что база для налога считается накопительно и если, например, в июле 2025 суммарно с начала года окажется, что есть превышение по базе, то в этом месяце (июле 2025) сразу применится новая ставка4
Alexandro Puritoнаберите "вычеты с 2025 года ндфл". Размеры некоторых детских вычетов увеличены. Предел дохода с начала года для детских вычетов увеличен. размеры от ставки никак не зависят.0
Alexandro Puritoв целом калькулятор со ставками и вычетами был бы полезен, но не уверен, что его сделают сильно сложным. это скорее профиль всяких бухгалтерских и кадровых портало типо контура и т.д. а вообще сколько чего можно вернуть не зависит от ставки. за лечение, нпф, фитнес можно снизить свою налоговую на 150тыс рублей. а сколько налога вернется, зависит от той ставки, которая в этом месяце применяется к вашим доходам. если по ставке 13%, то можно вернуть 150тыс*0,13, а если успели получить доходов столько. что они считаются по 15%, то получится вернуть 150тыс*0,15 инфографика тут вряд ли будет наглядна, а калькулятор наверное поможет что то прояснить3
Alexandro Puritoесли честно, первый вопрос достаточно забавный. возможно вы не сильно интересовались происходящим последние лет 10. 1.очевидно, что это повышение налогов. а так предподносят, то потому что они много лет чего-то бояться или не хотят называть вещими своими именами и придумывают какой-то новояз. с учетом того, что большинство сми государственные, то альтернативных точек зрения на этот вопрос не озучаются. 2. порядок изменения пороговых доходов не определен. Т.е на текущий момент пороговые доходы изменяться не будут. может этот вопрос будет прорабатываться в 2025, но никакой информации об этом. С учетом огромных военных расходов и снижения доходов можно смело предположить, что с учетом реальной инфляции, размеры пороговых доходы изменяться не будут. С другой стороны в части социальных взносов, как вы знаете, размеры пороговых доходов меняются, поэтому все же есть вероятность, что и в 2026 году это произойдет. Думаю каких-то новостей или проектов законодательных актов можно ожидать ближе к осени10
ИнессаБаронессаAlexandro, спасибо большое за ответ ! ☺️0
ИнессаБаронессаЕгор, благодарю!0
Жора ТИ еще, может быть глупый вопрос, но все же: Если налоговая считает правильным и законным складывать доходы от разных источников и на основе их суммы доначислять налог, меняя ставку, то будет ли по такому же принципу суммирован мой минус по инвестиционному счету? Допустим, у меня доход от основного места работы 3 млн за год. Работодатель удержит с какого то месяца не 13%,а 15%. По итогу этого же года, мой инвест счет покажет (точнее не просто покажет а зафиксирует) -650тысяч рублей. Государство вернет мне излишне уплаченный налог? Ведь сумма у меня по всем источникам будет менее 2,4 млн. Если нет, то чем регламентируется отказ суммировать отрицательные показатели? Спасибо!1
НикитаЖора, доход (или убыток) от инвестиций не влияет на ставку налога с зарплаты. Можно иметь зарплату 200 тысяч и зарабатывать на инвестициях 200 тысяч ежемесячно. Налог все равно будет 13%. Это как две разные "кучки" (зачеркнуто) базы расчета налога.1
Л. ИльичКак хорошо, что мне не надо с этим разбираться, я в зоне бедности и безопасности ахахха1
Л. ИльичЕгор, ммм, какое поле для перерасчетов...3
НикитаЖора, результат инвестирования с заработной платой не складывается.1
Антон ДыбовМятная кошка, приветствую Я вижу два варианта. По итогам года сдаёте декларацию 3-НДФЛ, в которой: 1) показываете только доход и налог по сдаче квартиры. Налоговая суммирует его с зарплатой и где-то осенью присылает уведомление на доплату, которую надо внести до 1 декабря 2) добавляете зарплату из справки о доходах за 2025 год плюс плату за аренду. Система суммирует доходы, считает налог и вычитает из него НДФЛ, удержанный работодателем, получается сумма к доплате. Её надо внести не позднее 15 июля без напоминаний от инспекции2
Антон ДыбовAlexander, ну, почему же, вот, например: https://journal.tinkoff.ru/bigger-tax-deduction/ Если коротко, самые популярные вычеты, вроде по расходам на покупку жилья, ипотечных процентов, лечение, обучение, фитнес и пополнение ИИС можно применить: - к зарплате, премиям, отпускным, вознаграждениям по договорам ГПХ, включая арендную плату - прибыли от продажи недвижимости Нельзя к процентам по вкладам, дивидендам, прибыли от продажи ценных бумаг3
Антон ДыбовЖора Т, вы понимаете правильно. Каждый налоговый агент считает базу только по своим доходам. Налоговая суммирует заработки и где-то осенью следующего года присылает уведомление на доплату, если она получилась. В том же уведомлении будут имущественные налоги Перечислить деньги нужно до 1 декабря следующего года6
Антон ДыбовАлександр, доход по самозанятости не суммируется с зарплатой, поскольку первый НДФЛ не облагают. В итоге ставка НДФЛ в вашем примере для выплат по ТК - 13%, а для "самозанятых" доходов - 4% или 6% НПД, в зависимости от заказчика.2
Антон ДыбовОн самый, приветствую Тут ответил на похожий вопрос: https://journal.tinkoff.ru/ndfl-2025-ama/#c2607293 Если коротко, доходы ИП на базу по НДФЛ не влияют, ставка налога в вашем примере для выплат по ТД - 13%1
Антон ДыбовИнессаБаронесса, мне остаётся лишь присоединиться к уже ответившим :) Всё так, 13% считают с дохода до 2,4 млн с начала года и 15% с превышения над этой суммой и до 5 млн руб. Например, при зарплате 300 тыс. руб., ставка будет: - с января по август - 13% (300 тыс. руб. х 8 мес. = 2,4 млн руб.) - с сентября по декабрь - 15%1
Антон ДыбовДобрый вечер, Антон 1. Самозанятость Доходы от неё не влияют на базу по НДФЛ: https://journal.tinkoff.ru/ndfl-2025-ama/#c2607293 2. Работодатели Ответил тут: https://journal.tinkoff.ru/ndfl-2025-ama/#c2607288 Налоговая всё просуммирует и пришлёт уведомление на доплату 3. Проценты У них отдельная база с дивидендами, прибылью от продажи недвижимости или ценных бумаг. Сумму до 2,4 млн руб. облагают по ставке 13%, превышение - по 15% С зарплатой не суммируют4
Антон ДыбовДжон Донн, да, чем выше ставка НДФЛ тем больше налоговая экономия Но это и до 2025 года так было. Скажем, при годовой з/п 5 млн руб. вы претендуете на вычет 2 млн руб. расходов на покупку квартиры. Экономия на НДФЛ - 300 000 руб. (2 млн руб. х 15%), а не 260 000 руб. (2 млн. руб. х 13%)1
Антон ДыбовСало, здравствуйте Я не адвокат государства и на некоторые вопросы ответить за него не смогу. Мои предположения тут мало что поменяют. Но сэкономят на НДФЛ только семьи с двумя и более детьми и маленькими доходами, за счёт, так называемого, налогового кешбэка, это когда весь год НДФЛ удерживают по ставке 13%, а затем 6% возвращают: https://journal.tinkoff.ru/news/semeinaya-nalogovaya-vyplata/1
Антон ДыбовЖора, доходы от продажи ценных бумаг входят в отдельную налоговую базу, где прибыль до 2,4 млн облагают по ставке 13% и 15% - с превышения над этой суммой Больше того, убыток от операций с ценными бумагами вычитают лишь из доходов с ними же. Он не влияет, к примеру, на дивиденды или проценты по вкладам, см. п. 16 ст. 214.1 и ст. 220.1 НК РФ Так то в вашем примере с убытка излишек налога не вернут. Вы сможете заявить этот убыток в последующие годы, когда получите прибыль от продажи ценных бумаг.1
Антон ДыбовВася, если под общей суммой вы подразумеваете к примеру, ещё и зарплату, нет, не учитываются У дивидендов, процентов по вкладам и прибыли от продажи недвижимости отдельная база, где 2,4 млн облагают по ставке 13%, а превышение - по 15%2
AnnaАнтон, спасибо за ответ. Если я получу прибыль от продажи квартиры 1 млн и доход по вкладам 2 млн, то заплачу 13% с 2,4 млн и 15% с 600т?1
Антон ДыбовФёдор, в 400 000 руб. входят совокупные вложения в ИИС, ПДС, НПФ и долевое страхование жизни: https://journal.tinkoff.ru/dolevaya-strahovka/ Социальные вычеты в 150 000 руб., помимо указанных вами, формируют расходы на ДМС, добровольное страхование жизни, либо добровольное пенсионное страхование в страховой компании, а не НПФ1
Антон ДыбовВася, дивиденды, независимо от счёта их зачисления и вида ИИС, формируют базу с шагом до 2,4 млн включительно - 13%, с превышения - 15%1
Антон Дыбовuser1579346, для начала, нельзя путать вычет с налогом к возврату за счёт вычета. 260 000 руб. - это НДФЛ, не вычет. А вычет - 2 млн А так, вот два варианта. 1. Доход за 2024 год больше 2, но менее 5 млн руб. Все заработки облагаются по ставке 13% Значит, вы полностью используете вычет в 2 млн в 2024 году, вернут 260 тыс. руб. (2 млн х 13%) 2. Доход за 2024 год менее 2 млн У вас будет остаток вычета, который "переедет" на 25-й год. Потому, если доход-2025 перевалит за 2,4 млн, налог к возврату может быть и 15%, и 18% и даже 22%, если повезёт заработать более 50 млн руб. Пример: 1) доход за 24-й год - 1,5 млн, столько и будет вычет, к возврату 195 тыс. руб. (1,5 млн х 13%). Остаток вычета - 500 тыс. (2 млн - 1,5 млн) 2) доход-2025 - 3 млн руб., из них 2,4 облагаются по ставке 13%, а 600 тыс. - по 15% Остаток вычета уменьшит вторую сумму, НДФЛ к возврату - 75 000 руб. (500 тыс. руб. х 15%) Больше деталей о подсчёте сумм к возврату с учётом пятиступенчатой шкалы НДФЛ: https://journal.tinkoff.ru/bigger-tax-deduction/1
Glissa SunslayerАнтон, благодарю за ответ1
Антон ДыбовЕгор, вам считать не нужно, заполните декларацию и там всё получится автоматом. А так, вычеты уменьшают, в первую очередь, часть дохода, облагаемую по ставке 15%.1
Антон ДыбовMedvedula, прибыль от продажи недвижимости формирует базу, отдельную от трудовых доходов. Если продолжить мой пример с 2 млн прибыли и добавить к ним 2 млн зарплаты, то, несмотря на то, что общий доход 4 млн, ставка будет 13%0
Дмитрий КочетковАнтон, спасибо Вам за ответ. В теории,как Вы говорите, налоговая действительно должна выслать мне уведомление и возможно прямо мне в Беларусь(мои данные в банке имеются).Вот только может оказаться, что в ближайшие год-два у меня может не оказаться дел в РФ, и ехать специально в РФ из-за налога как то накладно. У нас в Беларуси налог на проценты вычитается прямо в банках, а в РФ прошу прощение как то "раком"!0
Антон ДыбовДмитрий, видимо, в РБ нет необлагаемого лимита В РФ есть, отсюда и особенности подсчёта налога Чтобы заплатить налог в РФ ехать не надо, это и через интернет можно сделать0
Don VЯ прошу прощения, но можно вопрос задать по трудоустройству нерезидента? Я правильно понимаю, что если я не резидент в России, постоянно проживаю за рубежом, и хочу заключить трудовой договор с работодателем в РФ, то достаточно только указать в ТД, что работа «удаленная» и ставка НДФЛ сохранится в 13/15 % ? Буду очень благодарен за ответ?0
Антон ДыбовDon V, всё так, с поправкой, что с 2025 года шкала пятиступенчатая: https://journal.tinkoff.ru/bigger-ndfl-2025/#one0
Don VАнтон, Спасибо большое0
Антон ДыбовDon V, пожалуйста, рад был помочь0