Что самозанятым нужно знать о работе на маркетплейсах
Самозанятые могут продавать некоторые товары на популярных маркетплейсах — таких как Ozon, «Яндекс Маркет», Wildberries и «Алиэкспресс».
Но не любая торговля подходит для льготного режима. Если не разобраться в нюансах, можно ничего не заработать и еще задолжать государству. Расскажу подробнее.
Что могут продавать самозанятые на маркетплейсах
Самозанятыми называют тех, кто применяет льготный режим «Налог на профессиональный доход», НПД. Он помогает экономить при ведении бизнеса. С доходов от людей без статуса ИП самозанятые платят 4% налога, а с учетом вычета в первое время ставка еще ниже. У НПД есть и другие преимущества: нет отчетности, не нужно покупать онлайн-кассу, а все операции оформляются в смартфоне.
Но на этом режиме есть ограничения:
- Нельзя заниматься перепродажей товаров.
- Доход за год не должен превышать 2,4 млн рублей.
Самозанятые вправе продавать только продукцию своего производства — ту, что полностью или частично сделали своими руками.
Можно продавать сумки, которые самозанятый сшил сам, но нельзя те, что у кого-то куплены. Разрешено продавать открытки ручной работы, но нельзя — упаковочную бумагу. Можно — комбинезоны для собак, если сшили их сами, но нельзя — закупленные на фабрике.
Четких правил, как отличить собственное производство от перепродажи, нет. Например, если вы купили бумагу и сделали из нее открытку — это считается своим товаром. Если купили горшок и расписали его вручную — это тоже подходит под НПД.
Еще один важный момент: самозанятые не могут продавать товары, подлежащие обязательной маркировке в системе «Честный знак». Это значит, что под режим НПД не подходит, например, постельное белье — даже если вы сделали его сами.
Самозанятым нужно разобраться в этом до выхода на крупную площадку. Товары, которые подлежат обязательной маркировке, скорее всего, не пройдут модерацию маркетплейса, если их загрузит самозанятый. Но площадка не будет проверять, кто на самом деле сделал сумку, открытку или горшок и продает ли человек продукцию своего производства. Налоговая также не пришлет никаких предупреждений. Но если выяснится, что нарушение было, ссылаться на незнание нюансов будет бесполезно.
Что будет за нарушение условий торговли
Самозанятый, который будет продавать на маркетплейсах товары, что купил для перепродажи, а не сделал сам, может лишиться статуса плательщика НПД и потерять деньги.
Снятие с учета. Если налоговая разберется в сути сделок, самозанятого снимут с учета — даже против его воли. Причем право на применение льготного режима он утратит задним числом — получится, что абсолютно все сделки, которые самозанятый совершал на площадке со дня снятия с учета, не могли облагаться НПД.
Пересчет налогов. Сделки по перепродаже чужих товаров будут облагаться НДФЛ по ставкам от 13 до 22% в зависимости от суммы прибыли. Это коснется и тех сделок, что совершены со дня снятия с учета до того момента, как вскрылись нарушения условий. Например, самозанятый стал продавать чужие товары 15 августа, а налоговая узнала об этом 1 декабря. С учета его снимут с 15 августа, а не в декабре.
Чтобы уменьшить налог, можно применить профессиональный вычет и заплатить НДФЛ с разницы между стоимостью покупки и продажи товаров. То есть под общий режим могут попасть вообще все проданные товары, даже те, что реализованы не через маркетплейсы.
Уплата страховых взносов. Если у самозанятого есть статус ИП, с даты утраты права на применение НПД он должен платить фиксированные страховые взносы.
Если у самозанятого не было статуса ИП и он оказывал услуги, на взносы попадут и его клиенты-компании, и ИП. Например, он может продавать на маркетплейсе товары — скажем, предметы декора — и параллельно лично выполнять заказы по озеленению офисов или дизайну интерьеров. Если налоговая решит, что он не имел права применять льготный режим, заказчикам, которые ему платили, придется доначислить страховые взносы — около 30% сверх уже выплаченных денег.
Новая отчетность. О доходах, которые не подпали под НПД, придется отчитаться — надо будет сдать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
ИП Алиева на НПД решила продавать на маркетплейсе комбинезоны для собак, которые купила на рынке. За четыре месяца с сентября по декабрь 2025 года она реализовала комбинезонов на 500 000 ₽. Через приложение «Мой налог» ей начислили 20 000 ₽ налога. А еще площадка взяла с ИП комиссию — 5% от выручки в 25 000 ₽.
Потом налоговая узнала, что это торговля чужими товарами, и сняла ИП Алиеву с учета. С первой же сделки по продаже комбинезонов придется применять ОСН — то есть платить НДС по ставке 20/120, поскольку ИП не предъявляла этот налог покупателям. НДС: 500 000 ₽ × 20 / 120 = 83 333 ₽.
При расчете дохода по НДФЛ не учитывают НДС. Получаем: 500 000 ₽ − 83 333 ₽ = 416 667 ₽. Расходы на покупку комбинезонов вычесть из него нельзя, так как продавцы подтверждающие документы не выдавали. В такой ситуации НК РФ позволяет применить профессиональный вычет — 20% от суммы доходов, 83 333 ₽.
Еще ИП Алиевой нужно заплатить страховые взносы за четыре месяца — 17 886 ₽: 53 658 ₽ / 12 месяцев × 4 месяца.
Взносы, а также комиссию маркетплейса (42 886 ₽: 17 886 ₽ + 25 000 ₽), можно учесть в расходах при расчете НДФЛ по итогам года: (500 000 ₽ − 17 886 ₽ − 25 000 ₽) × 13% = 59 425 ₽.
Но это невыгодно, так как профессиональный вычет, 83 333 ₽, больше. Поэтому прибыль для НДФЛ — 333 334 ₽: 416 667 ₽ − 83 333 ₽. При такой сумме используют ставку 13%, сумма налога — 43 333 ₽.
Всего из-за смены самозанятости на ОСН за минусом уплаченного НПД, 20 000 ₽, ИП Алиевой придется перечислить в бюджет 124 552 ₽: 83 333 ₽ + 17 886 ₽ + 43 333 ₽ − 20 000 ₽.
А еще и отчетность придется сдавать. Хорошо, если все это вскроется до даты начисления и уплаты налогов, а если позже — еще и штрафы назначат.
В таких случаях появится шанс на налоговые вычеты, но весь начисленный налог они могут не перекрыть. И вместо льгот будут убытки.
Можно ли вычесть комиссию маркетплейса из дохода
Маркетплейсы берут с продавцов комиссию. Например, на «Алиэкспрессе» — от 5 до 8%. Комиссию, стоимость доставки и рекламные расходы самозанятые на НПД не смогут вычитать из своего дохода при расчете налога.
Даже если самозанятый продает товары своего производства, он заплатит налог со всех поступлений, хотя 25% от выручки могут составить расходы — с учетом рекламы и доставки. Нужно заранее посчитать, выгоден ли в этом случае НПД, или стоит применять другие налоговые режимы.
Новости, которые касаются бизнеса, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @t_biznes
