Я пенсионер, самозанятый, у меня есть техническое хобби. В блоге, размещенном на платформе «Бусти» — это аналог «Патреона» для русскоязычных авторов, — я выкладываю свои программы и помогаю подписчикам. Периодически, примерно раз в сутки, я вывожу деньги с платформы на счет или кошелек, в том числе через Donation Alerts. Получается сумма подписок за вычетом процента платформы — 7% — и комиссии платежной системы в 1,5—3%.
Я знаю, что сумму для НПД нельзя уменьшать на какие-либо расходы, связанные с деятельностью, — например, комиссии за перевод на карту и так далее. И понимаю, что, если я получил на счет 10 000 ₽ и затратил на работу 5 000 ₽, я все равно должен декларировать 10 000 ₽.
Но где-то я читал разъяснение, что в доходе самозанятый учитывает суммы, поступившие на счет карты или электронный кошелек, — те, что он реально может тратить. Это так? По крайней мере, это выглядит логично.
Получается, я должен отчитаться о сумме, которая пришла на мой счет, потому что только этой суммой могу распоряжаться? А вот уже полученную в мое распоряжение сумму я не могу уменьшать на какие-либо расходы. К тому же с денег, которые получает площадка от подписчиков, сама платформа уже платит свои налоги.
Еще нюанс: если к приложению Сбера «Свое дело» я привязываю карту, выбранную для НПД, как только на эту карту приходят деньги, приложение автоматически выписывает чек на сумму, полученную на карту. Неважно, кто и с какими комиссиями перевел, редактировать эти данные я не могу. Это верно?
Тогда возникает противоречие с заявлениями некоторых консультантов, что при выписке чеков эту полученную сумму я должен как-то вручную приплюсовать или посчитать проценты платформы и отображать некую «полную» сумму, учитывая деньги, которые я даже не могу контролировать.
Еще у меня вопрос о клиенте, которого я должен указать. Все подписчики — физические лица, сама платформа только выводит мне деньги и не является моим заказчиком или клиентом. На кого мне выписывать чек? Будет 4 или 6%?
В вашем случае доход — это вся сумма, начисленная платформой «Бусти», а не пришедшая вам на банковский счет. А налог на самозанятость нужно платить по ставке 4%. Расскажу, почему так.
Можно ли блогерам работать в статусе самозанятых
Доходом самозанятых считают выручку от продажи товаров собственного производства, личного оказания услуг, выполнения работ или передачи имущественных прав .
Есть список доходов, к которым не применим налог на профессиональный доход, НПД, например :
- от продажи недвижимости или автомобиля;
- сдачи в аренду нежилых помещений — складов, офисов или магазинов;
- перепродажи товаров.
Заработки от блогерской деятельности не входят в перечень доходов, для которых НПД недоступен. Поэтому блогерам можно быть самозанятыми.
Как самозанятые платят налог
Если покупатель или заказчик — человек без статуса ИП, доход облагается налогом по ставке 4%. Если ИП или организация — 6% .
Другие налоги или взносы с доходов самозанятые не уплачивают. Также нет обязанности платить налог ежемесячно или ежегодно. Есть доход — нужно платить налог, нет дохода — платежей не будет.
Дата получения дохода — день поступления денег на счет в банке . Зачисленная сумма может отличаться от стоимости сделки, и этот момент нередко вызывает споры.
Самозанятый изготовил мебель и продал ее через маркетплейс. Клиент заплатил установленную цену, но при перечислении выручки маркетплейс вычел комиссию. То есть самозанятый получил сумму меньше той, что покупатель отдал за мебель.
Доход самозанятого — это сумма, за которую покупатель приобрел товар. А комиссия маркетплейса и стоимость материалов для мебели — расходы, и учитывать их нельзя . Другими словами, платить налог нужно с полной продажной цены мебели.
Но бывает, что самозанятый получает деньги от клиентов через посредника, как в вашем случае. Тогда дата получения дохода — последний день месяца, в котором деньги пришли посреднику . А чек нужно сформировать до 9-го числа следующего месяца .
Поэтому в приложении «Мой налог» до 9-го числа формируйте чек на сумму, полученную на «Бусти» на последний день предыдущего месяца. Выводили ли деньги на личный счет — неважно.
Как платить налог на доход, полученный на «Бусти»
«Бусти» — это онлайн-платформа, на которой встречаются автор, создающий контент, и пользователь, которому это интересно. Автор устанавливает условия просмотра — платно или бесплатно, — а пользователь, если контент его привлекает, оплачивает к нему доступ. Подробно об этой платформе Т—Ж рассказывал в статье «Что такое Boosty и как на нем зарабатывать».
Автор контента, регистрируясь на «Бусти», соглашается с условиями оказания услуг, которые подтверждают, что «Бусти» — посредник, а не участник сделки между пользователями и авторами платформы. Условия оплаты, с которыми автор также соглашается, отмечают: компания будет собирать выплаты или донаты от пользователей и перечислять их авторам за вычетом агентского вознаграждения в 11,7% от суммы.
Также «Бусти» взимает комиссию при выводе денег автором:
- 2,2% + 20 ₽ — на банковскую карту;
- 1 USD / EUR — на банковскую карту с иностранной валютой;
- 2,8% — на ЮMoney;
- 45 ₽ — на банковский аккаунт.
Если пользователи оплатили подписку. Поскольку потребители контента — граждане, с их подписок самозанятый автор контента должен платить налог по ставке 4%. Вычитать из этих сумм агентское вознаграждение и комиссию на вывод нельзя. Чеки в приложении «Мой налог» нужно формировать на физических лиц.
Гражданство читателей, купивших подписку на платный контент, не важно, как и то, что «Бусти» зарегистрирована в Нидерландах. Если блогер живет в России, НПД нужно платить по общим правилам .
Если пользователи перечислили донат. Донаты — это деньги, которые люди присылают автору не за доступ к контенту, а просто так, без встречных обязательств. Получается, донаты можно отнести к пожертвованиям или дарению. НПД или НДФЛ с такого дохода платить не нужно .
Если ваша банковская карта привязана к приложению, которое само формирует чек на сумму, поступившую на счет, и считает налог, рекомендую отвязать карту и самостоятельно отражать доходы в приложении «Мой налог». Можно поискать в банковском приложении возможность отключить автоматическое оформление чеков.
Если не платить НПД или платить его с суммы, которую считаете нужной, можно получить штраф от налоговой инспекции — 20% от дохода, не указанного в чеке. При выявлении такого нарушения повторно в течение шести месяцев штраф будет уже 100% от дохода . Правильно рассчитанный налог также придется уплатить.
Что в итоге
Доходом считают сумму, которую посредник «Бусти» начислил за подписки на контент самозанятого автора. Учитывать комиссии платформы и платить налог с суммы за вычетом этих расходов нельзя.
Налог на самозанятость нужно платить по ставке 4%, так как подписчики — люди без статуса ИП.
Формировать чеки в приложении «Мой налог» нужно на сумму, полученную на «Бусти» на последний день предыдущего месяца. Это нужно делать каждый месяц до 9-го числа.
С донатов платить НПД или НДФЛ не нужно.
