Должен ли самозанятый доказывать, что создал изделие сам, и декларировать иностранный доход

Самозанятый может продавать товары, оказывать услуги и сдавать жилье.

Но есть нюансы. Например, самозанятому нельзя перепродавать купленное, торговать маркируемыми товарами и превышать лимит дохода 2,4 млн рублей в год. А доход от иностранного заказчика все равно нужно провести через «Мой налог».

В статье отвечу на сложные вопросы о работе самозанятых, которые задали читатели в Сообществе Т⁠—⁠Ж, и расскажу, как действовать в нестандартных ситуациях.

Если вы моете орехи, добавляете специи и фасуете их дома, это считается едой непромышленного изготовления. Декларация о соответствии для нее не нужна. Но продукт должен быть безопасным. Например, после жалобы покупателя Роспотребнадзор может проверить орехи в лаборатории. Если обнаружит опасные вещества или бактерии, продавца могут привлечь к ответственности  .

Если продукт делают не дома, а как промышленную пищу, перед выпуском в продажу его в большинстве случаев нужно декларировать. Документ, который подтверждает безопасность, — декларация соответствия. Ее выдают только ИП и компаниям, но не самозанятым без статуса предпринимателя  .

Если продаете орехи через соцсети и «Авито» напрямую потребителям, декларацию у вас могут не спросить. Но требования безопасности не исчезают. Сохраните документы на исходные орехи и специи, составьте рецептуру и технологическую карту, обоснуйте срок годности и условия хранения, следите за чистотой инвентаря и упаковки. Продукт должен быть безопасным весь срок годности  .

На упаковке укажите наименование, состав в порядке уменьшения доли компонентов, массу, дату изготовления, срок годности, условия хранения, сведения об изготовителе и пищевую ценность  .

Плательщик налога на профессиональный доход, НПД, может продавать товары собственного производства и не может перепродавать купленные. Закон не говорит, насколько глубоко нужно переработать сырье, чтобы получился свой продукт  .

Мытье и небольшое количество специй не снимают риск: налоговая может решить, что вы продаете купленный товар. Технический регламент считает переработкой тепловую обработку, кроме замораживания и охлаждения, а также копчение, консервирование и другие. Промывка и специи в этот список не входят  .

Риск ниже, если вы действительно делаете новый продукт по своей рецептуре и фиксируете технологию: обжариваете орехи, готовите смесь, наносите покрытие, ставите свой срок годности. И даже тогда налоговая может счесть это перепродажей.

Если строите бизнес на покупке и переупаковке готовых орехов, спокойнее зарегистрировать ИП, выбрать другой налоговый режим и получить декларацию соответствия.

Да, самозанятый может вести групповые занятия с детьми. Сам по себе групповой формат не требует образовательной лицензии.

Если вы сами ведете подготовку к школе, чтение, рисование, раннее развитие и похожие занятия, лицензия не нужна. Закон освобождает от лицензирования предпринимателей, которые учат сами, без нанятых преподавателей  . Самозанятые репетиторы без статуса ИП тоже работают без образовательной лицензии: они преподают лично.

Набор требований к помещению зависит от формата клуба. Для дневного пребывания нужно не менее 2 м² на ребенка. На группу из 10 детей — 20 м² или более. Нужен санузел, а при длительном пребывании появляются требования к питанию. Помещение лучше подбирать уже под режим работы, количество детей и длительность занятий  .

С продажей нижнего белья и одежды для дома есть нюанс: плательщики НПД не вправе продавать товары, которые по закону должны маркировать средствами идентификации, даже если сделали их своими руками  .

Нижнее белье, пижамы и многие другие изделия легкой промышленности включены в систему «Честный знак». Нижнее белье и пижамы с 2025 года входят в маркируемый ассортимент  . Поэтому ИП на НПД не может легально их продавать, даже если шьет сам. Придется перейти на другой налоговый режим.

К тому же нательное белье подлежит обязательной сертификации. Для одежды второго и третьего слоя либо действует декларирование соответствия, либо тоже нужна маркировка — зависит от категории изделия. Маркетплейс может дополнительно потребовать сертификат или декларацию в карточке товара. Поэтому определите код каждого изделия. Если конкретное белье или домашняя одежда есть в перечне маркируемых товаров, продавать их на НПД нельзя.

Для бижутерии нет отдельной справки, что вы сделали товар своими руками. Если это обычные украшения для взрослых из недрагоценных материалов, обязательная сертификация не нужна. Для детской бижутерии правила другие, поэтому важно назначение товара.

Так как НПД нельзя применять к перепродаже готовых чужих товаров, на случай вопросов от налоговой полезно хранить доказательства  :

1. Чеки и накладные на детали, фурнитуру и упаковку.
2. Фотографии процесса.
3. Сведения об оборудовании.
4. Переписку с заказчиками.
5. Учет партий.

Конкретного списка доказательств в законе нет.

Нет, из-за регистрации самозанятости перезаключать старый договор ГПХ необязательно. Если вас и контрагента устраивает, что вы работаете как физлицо, договор можно оставить как есть. Тогда вы получаете меньше: с выплат удерживают минимум 13% НДФЛ вместо 6% НПД, а контрагент платит страховые взносы.

С другой стороны, доход самозанятого ограничен 2,4 млн рублей в год. Иногда самозанятые специально оставляют часть договоров на ГПХ с НДФЛ, чтобы не превысить лимит. При НДФЛ 13% еще можно получить налоговые вычеты. Если весь доход идет по НПД 4 или 6%, вычет не дадут.

Если удобнее работать с этим контрагентом через самозанятость, заключите дополнительное соглашение. В нем укажите, что с даты подписания вы оказываете услуги как самозанятая и выдаете чеки, а заказчик перестает быть налоговым агентом: больше не удерживает НДФЛ и не платит страховые взносы  .

Только не забудьте, что доход для НПД возникает в день, когда деньги поступили. Нужно формировать чеки в приложении и выдавать их заказчику.

С одним и тем же заказчиком нельзя одновременно работать как физлицо на ГПХ и как самозанятый. Нужно выбрать одну схему.

НПД нельзя применять к оплате от нынешнего работодателя и от бывшего, если после увольнения прошло менее двух лет  . По таким выплатам организация или ИП по-прежнему удерживает НДФЛ и начисляет взносы. Если трудового договора с заказчиком никогда не было, ограничений нет.

Нет, о регистрации в качестве самозанятой и сдаче собственной квартиры бывшему нанимателю сообщать не нужно.

Требование действует, только если бывший служащий заключил трудовой договор или договор ГПХ на работы либо услуги дороже 100 000 ₽ в месяц. Его должность должна быть в специальном перечне, а на службе он должен выполнять отдельные функции государственного управления организацией.

Ограничение действует два года после увольнения. Когда применяют такое правило, бывший служащий сообщает новому работодателю или заказчику сведения о последнем месте службы, а организация или ИП в течение 10 дней уведомляет прежнего работодателя  .

Сдача своего жилья — это передача имущества в пользование, а не поступление на работу и не выполнение работ или услуг для арендатора либо агрегатора. Регистрация в качестве плательщика НПД трудовые отношения не создает. Ни «Авито», ни «Суточно-ру», ни гости не становятся новым работодателем, уведомлять госорган о факте аренды не нужно  .

Вы можете получать оплату от иностранной компании на счет в Казахстане. Закон об НПД не требует, чтобы деньги приходили именно в российский банк.

Если вы оказываете услуги из России и этот вид деятельности не запрещен для НПД, доход можно провести через «Мой налог». Страна заказчика и банка режим не меняет. Для иностранной компании ставка — 6%, как для дохода от юридического лица  .

Чек формируют на дату поступления денег. Сумму в иностранной валюте пересчитывают в рубли по курсу Банка России на этот день  .

Казахстан входит в ЕАЭС, поэтому с точки зрения валютного законодательства это удобная юрисдикция. Физическое лицо — валютный резидент РФ и может без ограничений получать деньги от нерезидента на счет в банке государства ЕАЭС  .

Об открытии, закрытии или изменении реквизитов сообщают в российскую налоговую в течение месяца  . Кроме того, по общему правилу гражданин ежегодно до 1 июня подает отчет о движении денег и финансовых активов  .

Для счета в Казахстане отчет не нужен, если за год зачисления или списания не превысили 600 000 ₽ в рублевом эквиваленте. Другой вариант: за год оборотов не было, а остаток на 31 декабря не превышает 600 000 ₽. Уведомление об открытии счета подают независимо от этих порогов  .

С профессионального дохода в России платят НПД, но страна заказчика может удержать налог по своим правилам. Это зависит от государства, вида услуг и договора. НПД не засчитывает автоматически иностранный налог, поэтому стоит уточнить тонкости казахстанского законодательства. Еще проверьте тарифы и условия банка: у личного счета могут быть договорные ограничения на регулярные предпринимательские поступления.

Да, оплату от иностранного заказчика на казахстанскую карту можно учесть как доход по НПД. По этому же доходу подавать декларацию 3-НДФЛ и платить НДФЛ не нужно.

Карта — только доступ к банковскому счету. Для НПД важна не страна банка, а то, за что вы получили деньги и было ли у вас право на этот режим. Доход отражают в «Моем налоге» на дату зачисления, переводят в рубли по курсу Банка России и формируют чек иностранному заказчику  .

Доходы от профессиональной деятельности, облагаемой НПД, освобождены от НДФЛ  . В 3-НДФЛ их повторно не включают. Отчет о движении средств по иностранному счету — валютная отчетность, а не налоговая декларация. Он не означает, что поступления автоматически облагаются НДФЛ.

По казахстанскому счету нужно подать уведомление в российскую налоговую в течение месяца после открытия. Ежегодный отчет — до 1 июня следующего года, кроме освобождения для счета в ЕАЭС: если годовые зачисления или списания не более 600 000 ₽ либо зачислений не было и остаток на конец года не более 600 000 ₽  .

Декларация 3-НДФЛ понадобится, если конкретное поступление не подпадает под НПД. Например:

• деньги пришли от нынешнего или бывшего работодателя до истечения двух лет;
• деятельность для НПД запрещена;
• годовой лимит 2,4 млн рублей уже превышен;
• статус самозанятого утрачен до получения оплаты.

Тогда режим для такого дохода определяют отдельно  .