Что делать, если: самозанятый живет за границей, превысил лимит или получил нестандартный доход
Самозанятые платят один налог с заработка — на профессиональный доход, или НПД.
Но у режима есть ограничения, например лимит по сумме годового дохода. При этом самозанятый может быть ИП или параллельно работать по трудовому договору — и даже жить в другой стране, если у него российские заказчики.
В статье отвечу на сложные вопросы о самозанятости, которые нам задали в Сообществе Т—Ж, и расскажу, что делать в таких ситуациях.
Как стать самозанятой, если живу в Китае?
Я учусь и живу в Китае. У меня учебная виза, по которой я не могу работать в стране. Но я решила стать самозанятой и работать с гражданами России. В Китае у меня есть временный вид на жительство.
Мне нужно будет платить налоги, как обычные самозанятые в России? Я прочитала, что после переезда за границу спустя 183 дня можно стать налоговым резидентом страны проживания — и нерезидентом России. То есть, скорее всего, платить налоги по месту проживания.
В Китае я нахожусь каждый год более чем 183 дня. Условно, пять месяцев в Китае, месяц-два в России — и опять в Китай.
Как быть?
Если у вас гражданство РФ, Украины или одной из стран ЕАЭС, вы можете стать самозанятой. Чтобы платить НПД, нужно либо жить в России, либо получать доход от российских заказчиков, даже живя в Китае. При регистрации в приложении «Мой налог» достаточно указать регион, где находится заказчик .
Статус налогового нерезидента важен для НДФЛ. Нерезиденты не платят этот налог с доходов за рубежом, а с заработков из России платят по ставке 30%. Но на статус самозанятого это не влияет. НПД вы будете платить как обычный самозанятый: по ставке 4% с доходов, полученных от людей без статуса ИП, и 6% — от предпринимателей и компаний .
Прежде чем регистрироваться в качестве самозанятой, рекомендую разобраться с налоговым законодательством Китая. Возможно, вы должны будете что-то платить там.
Самозанятый получил помещение в пользование бесплатно. Это доход?
Я физическое лицо и сдал в безвозмездное пользование нежилое помещение самозанятому.
Возникает ли доход у самозанятого? У ссудополучателя-ИП он бы возник, а у самозанятого?
В налоговом кодексе сказано, что у физлица возникает доход в натуральной форме, если организация или ИП оплачивают что-то за него, бесплатно передают ему товары, выполняют работы или оказывают услуги. Если бы самозанятый получил помещение в безвозмездное пользование от организации или ИП, у него возник бы доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ .
Если помещение в безвозмездное пользование передает одно физлицо другому, у самозанятого дохода не возникает.
Как оформить самозанятость подростку?
Нужно ли письменное согласие родителей для оформления самозанятости в 16 лет без эмансипации и вступления в брак?
Где-то пишут, что не надо ничего этого, а где-то вообще про это не упоминается. Или говорят, что письменное согласие родителей для оформления самозанятости в 16 лет без эмансипации и вступления в брак нужно только от 14 до 16 лет, а мне уже 16.
Нужно это или нет, если родители согласны?
С 14 лет можно получать доходы, которые облагаются НПД, если :
- Вас объявили полностью дееспособным по решению органа опеки и попечительства или суда.
- Вы женились.
- Есть письменное согласие родителей, усыновителя или попечителя на совершение сделок по самозанятости.
Несовершеннолетнему не нужно загружать письменное согласие родителей при регистрации в приложении. Так что, если клиентов не смущает ваш возраст, работайте спокойно.
Как платить налоги самозанятому, если он живет за границей?
У меня два гражданства: России и США. Последние годы работал в России и там же платил налоги. В 2022 году стал работать на иностранную фирму и зарегистрировался как самозанятый. По итогам 2022 года был российским налоговым резидентом. В октябре 2022 года из России уехал. Продолжаю работать на ту же иностранную фирму.
Могу ли я продолжать платить налоги в России как самозанятый, если не буду в этом году налоговым резидентом?
Как я уже сказала выше, утрата статуса налогового резидента важна для НДФЛ. На право работы самозанятым и ставки НПД это не влияет. Но учитывайте: нужно либо жить в России, либо получать доход от российских заказчиков.
Советую разобраться с налоговым законодательством США. Возможно, какие-то налоги вы должны платить там.
Как быть, если самозанятый получил сумму, которая превысила лимит?
Заказчик перевел аванс на карту, не указанную в «Моем налоге», и отправил деньги на карту по номеру в Сбер, хотя счета на оплату еще не было.
Что будет в таком случае? Сумма аванса уже превышает лимит для упрощенной налоговой ставки. Что можно сделать в такой ситуации? Или только оформлять ИП?
Оплата до выставления счета на карту, не указанную в «Моем налоге», не нарушение.
Режим самозанятости можно применять, пока доход с начала года не превысит 2 400 000 ₽. Если вы получили аванс на сумму больше лимита, можно в приложении «Мой налог» провести допустимую сумму и выдать заказчику чек. Например, до аванса у вас была выручка 1 500 000 ₽, и вы получили аванс на 1 000 000 ₽. Вы можете выдать заказчику чек на 900 000 ₽ — тогда ваша выручка станет 2 400 000 ₽. Затем через приложение «Мой налог» вы должны сняться с учета как самозанятая .
С оставшейся суммы в 100 000 ₽ и остальных поступлений до конца года вы платите НДФЛ по ставке 13—22%. Если работаете с компаниями и ИП, налог должны удерживать они, иначе вы платите его сами и подаете декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
Если будете ИП, можно выбрать более выгодный спецрежим. Например, на УСН «Доходы» платят налог по ставке 6%, а для некоторых видов деятельности доступен патент, который, как правило, выгоднее упрощенки. Уведомление о переходе на спецрежим нужно подать в ИФНС в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве самозанятого через приложение «Мой налог» .
Как платить налоги самозанятому нерезиденту?
Если я налоговый резидент Италии, но начну работать как самозанятая с Россией, какой налог я должна буду платить в России? И обязана ли я платить налоги и в Италии?
Слышала, что в связи с санкциями между Россией и Италией существует двойное налогообложение. Или это действует, только если я буду получать зарплату на итальянскую карту?
Если у вас гражданство РФ, Украины или одной из стран ЕАЭС, вы можете стать самозанятой. Чтобы платить НПД, нужно либо жить в России, либо получать доход от российских заказчиков .
Переезд не влияет на ваш статус самозанятой и ставки налога — платить НПД будете так же, как если бы жили в России. Если заказчики — физлица без статуса ИП, ставка составит 4%, если компании или ИП — 6% .
Насчет уплаты налогов в Италии проконсультируйтесь со специалистами по итальянскому налогообложению. Наличие между Россией и Италией соглашения об избежании двойного налогообложения не поможет снизить итальянский налог: документ не распространяется на спецрежимные налоги, включая НПД.
Я ИП на НПД и самозанятый. Какой общий лимит доходов?
Пару лет я работаю как самозанятый через приложение «Мой налог». Недавно открыл ИП на НПД — не перешел с самозанятости, а открыл отдельно. В налоговой я числюсь и как физлицо с самозанятостью, и как ИП на НПД. У обоих режимов есть общее условие работы — ограничение доходов до 2 400 000 ₽ в год.
Возможно ли зарабатывать на обоих режимах суммарно до 4 800 000 ₽ в год, не превышая лимит 2 400 000 ₽ ни на том, ни на этом режиме?
Самозанятый — это человек, который работает на себя и применяет режим НПД, налог на профессиональный доход. Регистрация ИП на НПД не меняет режим: вы остаетесь на том же налоге, просто теперь у вас есть статус ИП. НПД — официальный термин, а «самозанятость» — неофициальный.
Лимит дохода для плательщиков НПД — 2 400 000 ₽ в год. Он общий и для самозанятых без статуса ИП, и для ИП на НПД. Поэтому складывать эти суммы нельзя: общий доход за год не должен превышать 2 400 000 ₽ .
Как быть с налогами до оформления самозанятости?
Если человек какое-то время работал на себя, но не оформлялся как самозанятый, а затем решил оформиться и стал платить налоги, могут ли ему предъявить за тот период, пока он не был оформлен, и потребовать уплатить налоги за то время?
Могут ли это вообще как-то отследить, и если да, то как?
Неизвестно, заинтересуется ли налоговая прошлыми доходами. Самозанятых проверяют редко, но ситуация может измениться.
Сейчас инспекции не могут смотреть счета граждан просто так — это нужно согласовывать с региональным управлением ФНС. Но в Госдуме обсуждают закон, по которому будет установлен перечень признаков того, что входящие переводы — серый заработок. О таких операциях банки будут сообщать налоговикам через ЦБ РФ .
Кроме того, доходы может показать кто-то из клиентов: если он учтет вознаграждение в расходах, налоговая увидит вас.
Как самозанятому платить налог с продажи дома и земельного участка?
Я самозанятая, продаю дом и участок за 1 млн рублей. В собственности они были менее трех лет, получены в наследство.
Нужно ли мне будет платить налог 13% с суммы продажи и подавать декларацию 3-НДФЛ?
Доходы от продажи недвижимости НПД не облагаются, с них самозанятые платят НДФЛ .
Платить НДФЛ и подавать декларацию не нужно, если унаследованные дом и земельный участок были в собственности в течение минимального срока владения — три года .
Если продавать раньше этого срока, нужно платить НДФЛ и подавать декларацию.
Уменьшить налог можно двумя способами :
- Вычесть из суммы продажи расходы того, кто оставил вам наследство. Это сработает, если сохранились документы о покупке дома и участка.
- Использовать имущественный вычет в 1 000 000 ₽. Его дают на дом и участок вместе, а не на каждый объект отдельно.
Учтите, что при продаже недвижимости есть минимальный доход, равный кадастровой стоимости объекта с коэффициентом 0,7, а в некоторых регионах — 1. Если выручка по договору ниже минимального дохода, в расчетах участвует последний. Если после вычета из него 1 000 000 ₽ что-то останется, придется заплатить НДФЛ с этой суммы .
Для резидентов ставка НДФЛ — 13%, если прибыль по сделке не превысила 2 400 000 ₽, и 15% с суммы превышения. Для нерезидентов ставка НДФЛ — 30% на весь доход, без уменьшения на расходы наследодателя или фиксированный вычет .
Что будет, если я плачу налог как самозанятый и за меня платят НДФЛ?
Получаю доход с сайта. Заказчик платит за меня НДФЛ по договору. Недавно я зарегистрировался как самозанятый, но доход с сайта до сих пор идет через НДФЛ. Налогов суммарно плачу больше.
Будет ли это нарушением и какие за это штрафы?
Вы обязаны были сообщить заказчику, что стали самозанятым. Тогда он не должен был удерживать с вас НДФЛ. После каждого платежа вы должны были выдавать заказчику чек. За первый невыданный чек налоговая может оштрафовать на 20% от суммы расчета, а при повторном нарушении в течение шести месяцев — на 100% .
Вы можете сообщить заказчику, что стали самозанятым, и попросить изменить договор. Тогда он сможет доплатить вам недостающую сумму. Еще один вариант — оформить чеки в приложении «Мой налог» задним числом и заплатить НПД. После этого заказчик сможет вернуть из бюджета удержанный НДФЛ и страховые взносы.
Что касается ответственности заказчика, он удерживал с вас НДФЛ и платил страховые взносы, потому что вы не сообщили ему, что стали самозанятым, и не выдавали чеки. Наказывать его не за что: бюджет получил больше денег, чем если бы выплаты оформляли по самозанятости.
Поэтому риск, что налоговая предъявит претензии вам или заказчику, минимальный. Но о статусе все-таки ему сообщите и решите, как сотрудничать дальше: по прежней схеме или как с плательщиком НПД.
