7 последствий потери налогового резидентства
Человек, который за календарный год был в России меньше 183 дней, становится налоговым нерезидентом. Это не связано с гражданством — значение имеет то, сколько времени человек находился в стране в течение 12 месяцев подряд.
С потерей налогового резидентства наступают последствия, которые важно знать: например, НДФЛ станет больше, а вычеты будут недоступны. Рассказываем обо всем подробнее.
Налоговые резиденты — это люди, которые провели в России минимум 183 дня в течение 12 месяцев подряд. Если меньше, человек становится нерезидентом. По закону статус проверяют на каждую дату выплаты доходов, а окончательно — на 31 декабря. Дни отъезда и возвращения считаются как дни в России. Поездка за границу на обучение или лечение сроком до полугода засчитывается в срок пребывания в стране.
Также налоговыми резидентами, независимо от времени отсутствия в РФ, считаются российские военные, которые служат в других странах, сотрудники государственных ведомств в командировках за границей и работники отечественных организаций, трудящиеся за рубежом в рамках межправительственных соглашений о сооружении АЭС.
💰 Не сможете оформить налоговые вычеты
Если на 31 декабря человек — нерезидент, он не вправе применить вычеты к доходам истекшего года. И придется вернуть деньги, если уже начал экономить на налоге через работодателя.
При этом можно оформить вычет по доходам в том году, по итогам которого человек был резидентом, даже если в следующем он потеряет этот статус. Например, в 2023 году человек купил квартиру и на конец года считался резидентом. В 2024 он стал нерезидентом, а в 2025 снова вернул статус. В этом случае он сможет получить вычет по доходам 2023 и 2025 годов
💸 Увеличится налог с трудовых доходов в РФ
Но не для всех. С 2024 года неважно, какое место работы нерезидента указано в трудовом договоре с работодателем из РФ, — выплаты в любом случае считаются доходами от российского источника и облагаются по тем же ставкам, что заработки резидентов, — от 13 до 22% в зависимости от суммы дохода. Те же правила работают для ГПД.
Важное условие: в трудовом договоре должно быть зафиксировано, что работа удаленная. Иначе доход будет облагаться по ставке 30%
🏠 Вырастет налог при продаже имущества раньше минимального срока владения
Минимальный срок владения — 3 года или 5 лет, в зависимости от вида и способа получения имущества. Если этот срок не истек, а человек стал нерезидентом на 31 декабря того года, в котором продал имущество, — придется заплатить НДФЛ по ставке 30% от вырученной суммы. Это касается и движимого, и недвижимого имущества.
Причем уменьшить доход нельзя ни на расходы по покупке, ни на фиксированный вычет.
Если же минимальный срок владения закончился, нерезидент может не платить НДФЛ в России и не подавать декларацию
📈 Увеличится налог с доходов от инвестирования через российского брокера
Если нерезидент совершает сделки с акциями зарубежных компаний через российского брокера, тот удержит с прибыли НДФЛ по ставке 30%. Для дивидендов от российских компаний ставка ниже — 15%.
Чтобы не платить налог в России, нерезидент может совершать сделки через иностранного брокера
🗿 Не изменятся налоги на имущество, транспорт и земельный
Если нерезидент — собственник недвижимости в РФ, он платит налог на имущество физлиц и земельный налог как обычно, повышенных ставок нет. Это касается и транспортного налога
🧑💻 Останутся прежними налоги самозанятых и ИП на УСН или патенте
Если самозанятый нерезидент работает за рубежом и получает доходы от иностранных заказчиков, эти доходы не облагаются российским НПД. С доходов от российских клиентов придется платить, как и прежде, 4 или 6%.
Для ИП на УСН или патенте ничего не меняется: они платят налог так же, как и до отъезда
💌 Не придется уведомлять ИФНС об открытии счета за границей
Резиденты обязаны уведомлять ИФНС об открытии или закрытии зарубежного счета — не позднее 30 дней с момента события. Еще нужно уведомить налоговую о движении денег по счету не позднее 1 июня следующего года.
Но если человек стал нерезидентом, о счетах можно никого не уведомлять. А вот о приобретении иностранного гражданства или получении вида на жительство за рубежом сообщить придется в любом случае
Повышаем правовую грамотность
Отвечаем на сложные юридические вопросы и разбираем законы в потоке «Права и обязанности»
Что еще нужно знать выезжающим за рубеж:
