Как получить вычет за лечение в 2026 году
Екатерина Кондратьева
получила налоговый вычет за лечение
Если вам удобнее лечиться или сдавать анализы платно, часть расходов можно вернуть за счет социального налогового вычета за лечение.
В 2026 к вычету можно заявить расходы 2023, 2024 и 2025 годов. Лимит социального вычета в 2023 году — 120 000 ₽, а сумма к возврату — 15 600 ₽. Начиная с расходов 2024 года максимальный размер вычета — 150 000 ₽, из бюджета можно вернуть до 19 500 ₽, если все ваши доходы облагались по ставке 13%. Расскажу, кто вправе получить вычет за лечение и как его оформить.
Что такое налоговый вычет за лечение
Вычет — это сумма, на которую государство разрешает уменьшить налогооблагаемый доход и заплатить меньше НДФЛ или вернуть из бюджета переплаченный налог. К вычету можно заявить разные расходы. Например оформить имущественный — при покупке квартиры, стандартный — на детей, за сдачу нормативов ГТО, профессиональный — для ИП, адвокатов и нотариусов.
Вычет за лечение — это вид социального налогового вычета. В социальный вычет входят несколько видов трат: за медицинские услуги, образование, фитнес, добровольное медицинское страхование, прохождение независимой оценки квалификации. Для всех этих расходов, кроме дорогостоящего лечения, действует общий лимит — 120 000 ₽ по расходам 2023 года, 150 000 ₽ — для расходов с 2024 года. По дорогостоящему лечению лимита для вычета нет, он ограничен только годовым доходом человека.
Если в 2025 году человек заплатил 90 000 ₽ за лечение, 20 000 ₽ потратил на абонемент в фитнес-клубе и еще 50 000 ₽ — на вечерние курсы, в 2026 году он сможет получить вычет в пределах лимита 150 000 ₽. Какие расходы заявить к вычету, человек выбирает сам.
По каким медуслугам можно получить налоговый вычет
В список расходов, которые можно заявить к вычету, попадает все, с чем обычно сталкивается заболевший человек. Главное, чтобы специалист работал в клинике с лицензией.
Вот примерный перечень платных медицинских услуг, часть расходов за которые можно вернуть с помощью вычета :
- приемы у врача: терапевт, узкие специалисты, психологи и психотерапевты;
- диагностические процедуры: анализы, УЗИ, МРТ, КТ, рентген, онкомаркеры, генетические тесты, обследования перед операцией;
- лечение в поликлинике или стационаре;
- хирургические операции;
- стоматологические услуги: лечение, удаление, терапия, брекеты, виниры, протезирование, отбеливание;
- вспомогательные репродуктивные технологии — ЭКО, лечение, диагностика, предимплантационная генетическая диагностика эмбрионов;
- ведение беременности и роды;
- лечение в санатории;
- пластические операции и некоторые медицинские косметологические услуги, например удаление папиллом, коррекция рубцов;
- лекарства по рецепту врача и медицинские изделия, например кардиостимулятор;
- добровольное медицинское страхование, если вы сами оплатили полис;
- паллиативная помощь.
Размер вычета зависит от стоимости и вида лечения: чем больше вы потратили, тем больше вам вернут. Но максимальная стоимость обычного лечения, которая учитывается при расчете вычета, — 120 000 ₽ по расходам 2023 года и 150 000 ₽ — начиная с расходов 2024 года.
Особняком стоит дорогостоящее лечение: вычет равен его полной стоимости, но не может превышать годовой доход, облагаемый НДФЛ.
Кто может получить вычет
Если вы налоговый резидент РФ, то есть провели здесь в календарном году 183 дня и больше, и получаете зарплату или другой доход, с которого платите НДФЛ, вы можете получить вычет на лечение. У неработающих пенсионеров, студентов и женщин в декретном отпуске обычно таких доходов нет, НДФЛ они не платят, поэтому и вычет получить не могут.
Также вычет не получится заявить, если:
- Вы зарегистрировались как ИП и работаете не на ОСН, а, например, на упрощенке.
- Вы оформили самозанятость и у вас нет доходов, облагаемых НДФЛ.
- Неофициальный работодатель не отчисляет за вас НДФЛ, а других налогооблагаемых доходов у вас нет.
Если человек не работает, но, например, сдает квартиру и платит НДФЛ по ставке 13%, то он также может рассчитывать на вычет. Другой вариант — он продал эту квартиру до истечения минимального срока владения с прибылью и теперь должен заплатить налог. Доход от продажи квартиры тоже разрешено уменьшить на «медицинский» вычет.
Вам также вернут деньги, если вы оплачивали лечение родителей, супруга, детей до 18 лет или до 24 лет, если они учатся очно. Но нужен документ, подтверждающий родство: свидетельство о браке или о рождении. За оплату лечения тещи или тестя вычет вам не дадут. Зато могут дать его вашему супругу, даже если платили вы.
Кто указан в договоре на лечение и в платежных документах — неважно, главное — справка об оплате медуслуг из клиники должна быть оформлена на того, кто будет получать вычет. Исключение — расходы супругов друг за друга. Тогда в справке может быть любой из семейной пары.
Пожилой отец лечится у стоматолога. Все оплачивает дочь. Она хочет получить вычет за медицинские услуги. Нужно указать это при заключении договора с клиникой, а дальше уже та скажет, каким будет документ, чтобы дочь получила справку:
- трехсторонним, где дочь — заказчик лечения, отец — пациент, клиника — исполнитель;
- двухсторонним — между отцом и стоматологией.
Другой пример. Пара в официальном браке. Договор с клиникой и справка оформлены на жену, она же платила своей карточкой. Несмотря на это вычет вправе получить муж. Но может и сама жена.
В налоговом вычете за лечение откажут, если:
- Вы не налоговый резидент РФ.
- Вы заявили вычет не на себя или близкого родственника.
- Справка об оплате лечения выдана не на вас или вашего супруга.
Сколько денег можно вернуть
Сумма к возврату из бюджета зависит от:
- Годового дохода — налоговая не вернет денег больше, чем уплачено НДФЛ за год.
- Вида лечения — дорогостоящее без лимита или обычное.
- Стоимости лечения.
- Ставки НДФЛ, по которой облагались доходы: в 2023 и 2024 годах — 13, 15%, с 2025 года — 13, 15, 18, 20 и 22%.
Максимальная сумма к возврату за обычное лечение в зависимости от ставки НДФЛ в 2023—2025 годах
| Год расходов | Ставка НФДЛ | Максимум к возврату |
|---|---|---|
| 2023 | 13% | 15 600 ₽ |
| 15% | 18 000 ₽ | |
| 2024 | 13% | 19 500 ₽ |
| 15% | 22 500 ₽ | |
| 2025 | 13% | 19 500 ₽ |
| 15% | 22 500 ₽ | |
| 18% | 27 000 ₽ | |
| 20% | 30 000 ₽ | |
| 22% | 33 000 ₽ |
Способы получения вычета
Социальный вычет за лечение можно оформить:
- Через работодателя — вычет можно получить по расходам текущего года и без подачи декларации. Об этом способе мы сделали отдельный разбор.
- Через налоговую инспекцию по декларации, поданной лично, онлайн в кабинете налогоплательщика или на госуслугах.
- В упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика — по расходам 2024 и 2025 годов.
Как оформить вычет по декларации
Какие документы нужны. Для оформления декларации нужны:
- Справка об оплате медицинских услуг.
- Справка о доходах и уплаченном НДФЛ, в народе — справка 2-НДФЛ, если подаете декларацию ранее 25 февраля года, следующего за годом расходов.
- Документы о родстве, если получаете вычет за лечение близких родственников — супруга, детей до 18 лет, в том числе усыновленных или подопечных, родителей.
- Справка об очном обучении в колледже или вузе, если заявляете к вычету расходы за лечение ребенка до 24 лет.
Если подаете декларацию лично в инспекцию, возьмите с собой оригинал и копию каждого документа.
При оформлении декларации в электронном виде отсканируйте или сделайте фото документов. Максимальный размер файла — 10 Мб. Если фото с телефона весит больше, уменьшите размер с помощью онлайн-сервисов.
Договор, лицензия и чеки не обязательны для вычета
Данные о лицензии налоговая проверит сама по ИНН клиники в электронном реестре. Чеки на медуслуги налоговой не нужны, потому что оплату подтверждает справка, а без нее — лишь по чекам — вычет не дадут.
Как получить справку об оплате медицинских услуг. Документ одновременно подтверждает и лечение, и его оплату. Для расходов начиная с 2024 года действует справка по форме КНД 1151156. Расходы 2023 года надо подтверждать прежней справкой.
Порядок выдачи справок устанавливает клиника: где-то ее можно получить сразу после обращения, где-то — заказать заранее по телефону или электронной почте и прийти за готовым документом. В отдельных клиниках справки направляют на электронную почту. Уточните в медицинской организации, как заказать и получить справку и нужны ли дополнительные документы. Некоторые медцентры просят указать ИНН, паспортные данные или заполнить специальную заявку на сайте.
Рекомендуем еще до подписания договора на оказание медицинских услуг поинтересоваться, есть ли у клиники лицензия и дадут ли справку для вычета. Выписка из реестра медицинских лицензий налоговой не нужна. Его ведут в электронном виде, инспектор сам все проверит. Если ее нет или срок действия истек, налоговая ничего не вернет.
Если оформляете вычет за лечение родственников, вместе с документами принесите свидетельство о браке или о рождении и попросите оформить справку на ваше имя.
В клинике, которую я посещала, справку делают за 5—7 дней. Я пришла днем, когда людей не было, поэтому документ оформили за полчаса. Но бывает, что ждать приходится чуть ли не месяц: сроки не регламентированы.
Как подать декларацию в налоговую
Когда закончится год, в котором были расходы на лечение, декларацию в налоговую инспекцию можно подать несколькими способами:
- На бумаге лично или по почте ценным письмом с описью вложения.
- На портале госуслуг — тогда понадобится электронная подпись на флешке или оформленная в приложении «Госключ».
- В электронном виде в личном кабинете налогоплательщика.
Первые два способа мне не подошли: я не хотела стоять в очередях. Усиленной квалифицированной подписи и «Госключа» у меня нет, поэтому не могу отправить декларацию через госуслуги. Так как на сайте ФНС подпись можно получить не выходя из дома, я подала документы там.
Я потратила на заполнение один вечер и подала документы на сайте ФНС. Общий порядок такой: получить неквалифицированную электронную подпись в личном кабинете налогоплательщика, указать в декларации доходы за год и расходы на лечение, загрузить справку об оплате медуслуг.
Получите электронную подпись. Это упрощенная ЭП — ею можно подписывать только документы на сайте ФНС. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика, потом в профиль и в настройках выберите «Электронная подпись». Вас попросят ввести пароль для доступа к сертификату электронной подписи, главное — запомнить его. Отправьте запрос. Подождите, когда система сгенерирует электронную подпись. Если сделали ЭП раньше, этот шаг пропускайте.
Подайте декларацию через упрощенную форму, если у вас будет вычет только за лечение.
Как оформить вычет в упрощенном порядке
По расходам 2024 и 2025 годов клиника по вашему запросу может сама представить в налоговую справку о расходах на медуслуги, если подключилась к информационному обмену с налоговой. После этого в течение 20 рабочих дней у вас в личном кабинете появится информация, что налоговая получила сведения для предоставления социального вычета в упрощенном порядке. Там же будет предзаполненное заявление о получении вычета.
Налоговая формирует его не позднее 20 марта по сведениям, представленным до 25 февраля, и не позднее 20 дней, если сведения сданы после 25 февраля. Вам останется подписать заявление электронной подписью, которую можно сформировать в личном кабинете налогоплательщика, и ждать возврата денег.
Запомнить
- Налоговый вычет дадут, если вы оплачивали собственное лечение или лечение родителей, супруга, ребенка до 18 лет или студента-очника до 24 лет.
- Подать заявление на вычет можно в течение трех лет после окончания года, в котором оплатили лечение. В 2026 можно оформить вычет по расходам 2025, 2024 и 2023 годов.
- Для получения вычета попросите в клинике справку для налоговой.
- Социальный вычет за лечение можно получить через работодателя, оформить декларацию на бумаге или в электронном виде или в упрощенном порядке. В последнем случае клиника сама направит справку об оплате медуслуг в налоговую, вам нужно только подписать предзаполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика.
Новости о здоровье, интервью с врачами и инструкции для пациентов — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @t_zdorov
