Может ли самозанятый перепродавать готовые изделия, но со своим дизайном?
Может ли самозанятый продавать футболки, которые сделали на выбранной им фабрике по ТЗ, с его дизайном? То есть речь об уникальном продукте, который самозанятый придумал, но производство футболок заказал на фабрике.
Самозанятый — это человек, который зарабатывает деньги своим трудом, он не может нанимать сотрудников. Но бывает, что самозанятый выполняет только часть работы и вносит изменения в уже готовый продукт. Разберемся, что делать в таком случае.
Чем не могут заниматься самозанятые
Для самозанятых, или плательщиков НПД, есть ограничения по видам деятельности. Если человек хочет работать в сфере, которая находится под запретом, придется регистрировать ИП и выбирать другой налоговый режим, например стать ИП на УСН.
Вот что нельзя делать самозанятым:
- продавать подакцизные товары, например алкоголь, или товары, которые подлежат обязательной маркировке в системе «Честный знак»;
- перепродавать чужие товары, кроме тех, что использовались для личных нужд. Например, нельзя купить готовый товар под реализацию и продать его кому-либо на маркетплейсе. Но можно продавать свои б/у вещи без санкций;
- нанимать работников по трудовым договорам;
- работать по договорам поручения или агентским договорам;
- работать доставщиком товаров и принимать платежи в интересах продавца без кассового аппарата.
Также самозанятым не может быть предприниматель, который применяет другие налоговые режимы, скажем ИП на УСН, и предприниматель, доход которого облагается НДФЛ.
В Свердловской области самозанятый, не будучи ИП, открыл небольшой магазинчик, где продавал разные мелочи. Налоговая сделала контрольную закупку — купила рамку для фото за наличные, но чек ККТ самозанятый не выдал — только чек из приложения «Мой налог». Тогда инспекторы составили протокол об административном правонарушении — ведении предпринимательской деятельности без государственной регистрации — по статье 14.1 КоАП.
Самозанятый не согласился с протоколом и отказался его подписывать. Он думал, что регистрироваться как ИП не должен — хватит статуса плательщика НПД. Но суд поддержал налоговую, признал самозанятого виновным и назначил предупреждение.
У плательщиков НПД есть лимит по доходам — не более 2 400 000 ₽ за год. Если выручка больше, также нужно зарегистрироваться как ИП и изменить налоговый режим.
Курс о том, кому выгодно становиться самозанятым, как принимать платежи и платить налоги
Может ли самозанятый перерабатывать и продавать чужой товар
Самозанятый не вправе перепродавать чужие товары. А чтобы понять, может ли он переделать его — к примеру, добавить на готовую футболку рисунок — и продать, нужно разобраться, что такое продажа и перепродажа товара.
Чем продажа отличается от перепродажи. Продажа товара — это действия продавца, связанные с торговлей. Например, упаковка, розлив в бутылки, хранение товара и тому подобное. Перепродажа — это сознательное и целенаправленное приобретение предпринимателем товара не для использования в обыденной жизни или в бизнесе, а для повторной продажи.
Человек купил мебель для реализации в своем магазине. Цель этой покупки — последующая перепродажа. Такой предприниматель не может быть самозанятым.
Самозанятый решил шить одежду, закупил оборудование для мастерской, но спустя какое-то время решил заняться другим направлением в бизнесе. Тогда он может продать эту мебель, ведь первоначально приобретал ее не для того, чтобы перепродать.
Когда на футболку наносят рисунок, который придумал самозанятый автор, можно сказать, что в готовое изделие внесли изменения — это труд иллюстратора. То есть товар уже можно считать доработанным. Запрета на доработку чужого товара и его последующую продажу в законе нет.
Так, самозанятая мастерица может купить готовую сумку-шопер из ткани, вышить на ней вручную или на швейной машине узор и продать ее. Такая доработка допустима.
Но если та же мастерица просто купит сумку, пришьет лейбл и красиво ее упакует, это не будет считаться доработкой товара. Это в чистом виде перепродажа, которой самозанятым заниматься нельзя.
Закон не запрещает плательщикам НПД заключать договоры подряда на выполнение работ. То есть, даже если рисунок наносят в типографии, а не самозанятый от руки, это все равно можно считать доработкой при условии, что дизайн авторский.
Однако нужно учесть вот что: чтобы продавать товары, которые подлежат сертификации, надо быть как минимум ИП. Самозанятым сертификаты и декларации пока не выдают. При этом продавец обязан вместе с товаром передать покупателю относящиеся к нему документы: например, технический паспорт, декларацию или сертификат соответствия, инструкцию по эксплуатации и тому подобное.
Поэтому если самозанятый приобретает у кого-либо футболки для доработки, стоит запросить у продавца сертификат на товар, который оформлен в соответствии с правилами Технического регламента.
Какие штрафы предусмотрены для самозанятых за перепродажу товара
Если человек решил заняться бизнесом, но не зарегистрировался официально как ИП, юридическое лицо или самозанятый, он рискует получить штраф — от 500 до 2000 ₽ по статье 14.1 КоАП РФ.
То же самое произойдет, если самозанятый займется запрещенной на НПД деятельностью, например перепродажей товаров. Налоговая посчитает, что он не зарегистрировал юрлицо или ИП с соответствующим налоговым режимом, и выпишет административный штраф, а также начислит все те налоги, которые ИП или юрлицо должны заплатить.
Если самозанятый не передает в налоговую информацию о доходах, налоговая может взыскать с него штраф — 20% от суммы заработка. Если человек повторно в течение шести месяцев после первого нарушения снова забудет передать данные о доходах, штраф составит уже 100% от всей суммы.
Что в итоге
В вашей ситуации логично будет поступить так: вы покупаете футболки, готовите для них принт и передаете подрядчику, чтобы он нанес дизайн. Желательно зафиксировать, что именно вы его придумали, тем более что с 28 июня 2023 года самозанятым разрешили регистрировать товарные знаки. К примеру, можно рассказывать о творческом процессе в соцсетях или снять видео, как вы создаете принты.
Попросите у поставщика футболок сертификат на товар, чтобы его можно было продавать. И не забывайте, что, как самозанятый, вы должны заплатить налог с суммы, за которую продали товар покупателям, а не с дохода за вычетом расходов, например на печать у подрядчика.
