Может ли налоговая проверить меня, если подрабатываю неофициально?

Многие подрабатывают неофициально: занимаются репетиторством, оказывают бытовые услуги или выполняют разовые заказы. Налоговая не отслеживает каждый поступающий вам перевод, а наличные платежи почти невозможно контролировать.

Но у налоговой много источников информации, из которых она узнает о ваших расходах, имуществе, родственниках и получении наследства. Каждый случай анализируют индивидуально.

Расскажу, что может привлечь внимание налоговой инспекции и что будет, если не платить налоги.

Инспекторы используют официальные и неофициальные источники информации о налогоплательщиках.

Данные от самих налогоплательщиков — то, что вы указали в налоговой декларации, сопроводительном письме, отчете о движении денег по зарубежным счетам. Налоговая может проанализировать данные от нескольких лиц.

Например, вы продали квартиру, а покупатель заявил налоговый вычет за покупку. ИФНС может проверить соответствие сумм, которые продавец задекларировал как доход, а покупатель заявил как расход по сделке.

Межведомственный обмен. Налоговая получает информацию от Росреестра, загсов, МВД, ГИБДД, СФР и других государственных ведомств. ИФНС узнает о продаже недвижимости, автомобиля или назначении пенсии в течение нескольких дней с даты внесения изменений. Налогового контроля всех расходов физических лиц нет.

Информация от банков. Вопреки распространенным страхам, налоговая не знает обо всех движениях по вашим счетам. Это слишком большой объем информации. Банк автоматически передает в инспекцию данные об открытии, закрытии и изменении реквизитов вашего счета. ИФНС может отдельно запросить выписки по счетам в рамках налоговой проверки.

Банки отслеживают подозрительные операции для борьбы с мошенничеством, терроризмом и легализацией доходов, полученных преступным путем. Согласно методическим рекомендациям ЦБ, в частности, подозрительно, если сочетаются хотя бы два из следующих признаков:

1. Более 10 разных контрагентов в день или 50 — в месяц.
2. Более 30 операций по зачислению и списанию в день.
3. Переводы между физическими лицами на сумму более 100 000 ₽ в день или 1 000 000 ₽ в месяц.
4. На конец суток остаток денег на счете не превышает 10% от среднедневного оборота.

Обязательному контролю подлежат некоторые виды операций более чем на 1 000 000 ₽: купля-продажа иностранной валюты, драгоценных металлов или камней, покупка ценных бумаг за наличные, открытие вклада наличными в пользу третьего лица, выплата выигрыша за участие в лотерее или азартной игре. Также банки контролируют сделки с недвижимостью стоимостью более 5 000 000 ₽  .

Банки передают информацию о подозрительных сделках в Росфинмониторинг. В налоговую она попадает только по запросу инспектора, что в случае с гражданами редкость.

Иностранные источники. Налоговая получает информацию о доходах и исчисленных налогах в других странах, а также о движении денег и иных финансовых активов по зарубежным счетам.

С некоторыми странами обмен финансовой информацией обо всех налогоплательщиках происходит автоматически. «Недружественные» страны не передают данные автоматически, но могут отвечать на индивидуальные запросы о конкретном налогоплательщике. Хотя соглашения об избежании двойного налогообложения приостановлены, положения об обмене налоговой информацией остаются в силе.

В обратную сторону обмен тоже работает — российские налоговики передают данные в другие страны.

Налоговая инспекция может запросить выписки по вашим иностранным счетам вне рамок налоговой проверки и увидеть там не только незаконные валютные операции, но и дополнительные доходы.

Результаты встречных проверок. Инспекторы могут заподозрить наличие у вас незадекларированного дохода при проверке ваших контрагентов, бизнес-партнеров и близких родственников. Они вправе использовать данные из деловой переписки или объяснений ваших клиентов.

Публикации в СМИ и соцсетях. Инспекторы могут найти публичную информацию в соцсетях, журналах, объявлениях об услугах и в других источниках. Так могут начать проверку блогеров, артистов и других известных людей, демонстрирующих роскошный образ жизни.

Информация от «доброжелателей». Бывшие арендаторы, соседи, которым не нравятся ваши арендаторы, недовольные клиенты и обиженные родственники могут сообщить в налоговую о ваших доходах.

Это не исчерпывающий список источников. Налоговая инспекция может проанализировать любую доступную информацию и запросить недостающие сведения у других органов власти и организаций.

Налоговые органы собирают и анализируют данные из разных источников. В основном вызывают вопросы ситуации, когда данные в источниках различаются.

Само по себе наличие нескольких квартир, коммерческих помещений, грузовых автомобилей способно вызвать вопросы, если вы не декларируете доход от этого имущества. Но достаточно письменно подтвердить, что ничего не сдаете в аренду и не используете в предпринимательской деятельности.

При этом налоговая не отслеживает все банковские платежи. Неважно, получаете вы раз в месяц крупную сумму за сдачу квартиры или много небольших платежей в течение месяца за репетиторство. Банк представит выписки по вашим банковским счетам только в рамках официальной налоговой проверки.

В этом случае инспекция может запросить выписки по всем вашим счетам и изучить ваши реальные доходы. Регулярные одинаковые платежи точно привлекут внимание.

Нельзя однозначно сказать, какая сумма неофициального дохода привлечет внимание. Это может зависеть от региона и налоговой инспекции.

В теории любая сумма неофициального дохода способна заинтересовать ИФНС, так как неуплата налога — это правонарушение.

Сначала налоговая инспекция проводит предпроверочный анализ. Она может запросить пояснения через личный кабинет или по почте. На запрос нужно ответить, представив подтверждающие документы. Это позволит избежать полноценной проверки в будущем.

Если начнут выездную проверку, инспекция проконтролирует правильность расчета налогов. В этом случае у ИФНС появляются широкие полномочия. Она может запрашивать у банков выписки по вашим счетам, проводить допросы и экспертизу, истребовать документы, вызывать свидетелей  .

Проверяют три года, предшествующие году начала проверки, в 2025 это 2022, 2023 и 2024 годы  .

На проверку уходит до двух месяцев, но срок могут продлить до шести  .

Если инспекция не получит подтверждающих документов и не сможет установить точный размер неучтенного дохода, она начислит налог расчетным путем на основании имеющейся информации. Ошибочность расчета обязан доказывать налогоплательщик  .

Налоговая инспекция может начислить НДФЛ, штрафы и пени на неуплаченную сумму.

Штраф за неуплату налога — 20% от недоимки, а если докажут умысел — 40%. Также начисляют пени: 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день задержки оплаты  .

Если нарушить срок подачи налоговой декларации, будет штраф 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 ₽  .

При налоговом долге за последние три года свыше 2 700 000 ₽ и до 13 500 000 ₽ может наступить уголовная ответственность: штраф от 100 000 до 300 000 ₽ или в размере заработной платы за период от года до двух лет. Возможны и другие наказания: принудительные работы на срок до года, арест  ​до шести месяцев или лишение свободы до года.

Уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, то есть более 13 500 000 ₽ за три года подряд, наказывают штрафом от 200 000 до 500 000 ₽ или в размере заработной платы за период от полутора до трех лет, или принудительными работами до трех лет, или лишением свободы до трех лет  .

Самозанятость — удобный режим, который позволяет получать официальный доход и платить налог по ставке 4%, если источник заработка — человек без статуса ИП, и 6% — если предприниматель или компания. Это существенно ниже ставок прогрессивной шкалы НДФЛ.

Самозанятые могут получать доходы от сдачи жилья, оказания разных услуг и продажи продукции своего производства. Но не всем подойдет этот режим из-за ограничений по видам деятельности и лимиту годового заработка в 2 400 000 ₽. Нельзя получать доход от сдачи нежилой недвижимости, заниматься перепродажей товаров, быть агентом или комиссионером.

Еще нельзя платить налоги в качестве самозанятого с доходов, полученных от нынешнего работодателя или того, от которого вы уволились менее двух лет назад. ИФНС проверяют ситуации, когда так подменяют трудовые отношения для избежания уплаты налогов и страховых взносов работодателем  .

При этом можно работать по трудовому договору и дополнительно получать доходы в качестве самозанятого от другой деятельности.

Если подработка небольшая и нерегулярная, вряд ли налоговая об этом узнает. Но полностью исключить риск нельзя: информация может поступить от банка, контрагента, жалобщика или всплыть при проверке другого лица.

Если же подработка становится стабильной, на карту идут регулярные переводы и годовой доход не превышает 2 400 000 ₽, безопаснее оформить самозанятость и работать официально. Это избавит от лишних вопросов и возможных доначислений в будущем.