Слышала про возможность открытия ИИС нового типа «лесенкой» для вывода денег постепенно, чтобы их не замораживать на долгий срок.
Но также видела, что, согласно налоговому кодексу, в случае закрытия одного из ИИС-3 после минимального срока вычет за пополнение этого ИИС потеряется только за год закрытия. По оставшимся ИИС вычет на взнос потеряется с года закрытия и далее, а вычет на доход сохранится. Ранее полученные вычеты за пополнение возвращать не потребуется. Это есть в подпункте 6 пункта 2 статьи 219.2.
Получается, если у меня три ИИС-3 и я закрываю один из них после минимального срока, по остальным двум я не смогу больше получать налоговый вычет на взнос в следующих годах?
Вы правильно поняли. Если закроете один из ИИС-3, не сможете больше получать налоговый вычет за пополнение как этого счета, так и ранее открытых. НДФЛ, сэкономленный благодаря вычетам, возвращать не нужно, если соблюсти минимальные сроки действия ИИС.
Открытие и закрытие счетов в разных периодах часто называют «лесенкой». Расскажу, есть ли смысл ее делать для ИИС-3.
Что такое «лесенка» ИИС-3
С 2024 года появились индивидуальные инвестиционные счета нового типа — так называемые ИИС-3. Если раньше можно было иметь только один ИИС, то теперь — до трех одновременно.
Т—Ж уже писал, что такое ИИС-3, как они работают и кому стоит их открывать.
У ИИС-3 есть минимальный срок существования, при соблюдении которого инвестор не теряет право на налоговые вычеты. Он зависит от года открытия ИИС :
- пять лет — для счетов, открытых в 2024—2026 годах;
- шесть лет — в 2027;
- семь лет — в 2028;
- восемь лет — в 2029;
- девять лет — в 2030;
- десять лет — в 2031 и позже.
«Лесенка» ИИС — это метод последовательного открытия и закрытия счетов ИИС-3, чтобы получить максимальные налоговые вычеты. Предлагается закрывать счет по истечении минимального срока ИИС и открывать новый. Но к этому методу есть вопросы.
Во-первых, нет смысла открывать счета последовательно, как это иногда советуют. Лучше сразу три: чем раньше откроете, тем раньше счета достигнут даты окончания минимального срока ИИС.
Во-вторых, непонятно, зачем закрывать действующий ИИС и открывать новый, если можно и дальше пользоваться действующим — уже преодолевшим минимальный срок существования. Единственная причина — высвободить находящиеся на ИИС деньги. Но с каждым годом минимальный срок для ИИС увеличивается, и в итоге по открытым позднее ИИС деньги замораживаются на больший срок.
И главный вопрос: реально ли с помощью такого метода получить налоговую выгоду? Об этом сейчас расскажу.
Работает ли «лесенка» ИИС для вычета на взнос
«Лесенка» не работает для налогового вычета на сумму внесенных денег. Начиная с года, в котором расторгают договор ИИС, предоставление налоговых вычетов на взнос прекращается как по этому счету, так и по иным ИИС, открытым до момента прекращения этого договора .
Покажу на примере, почему не работает «лесенка».
ИИС № 1 открыли 1 января 2024, № 2 — 1 января 2025, а № 3 — 1 января 2026. Инвестор получает налоговые вычеты по ИИС на сумму внесенных денег — до 400 000 ₽ за год. Лимит общий на все счета.
Для ИИС № 1 минимальный срок владения — пять лет, и он заканчивается в январе 2029. Если инвестор закрывает его в 2029 году, за 2029 и последующие годы он не сможет получить вычет на сумму внесенных денег по всем трем ИИС. При этом инвестор не может без последствий закрыть ИИС № 2 до января 2030, а № 3 — до января 2031 года.
Получается, что в 2024—2028 годах инвестор мог получать вычет по ИИС № 1, не внося деньги на ИИС № 2 и 3. А после закрытия ИИС № 1 он не получит вычет по № 2 и 3. То есть ради вычета на взнос их можно было бы и не открывать.
Чтобы снова начать получать вычет на сумму внесенных денег, инвестору нужно открыть ИИС № 4.
Предположим, инвестор закрывает ИИС № 1 в январе 2029 года и открывает ИИС № 4 в феврале 2029. За 2029 год инвестор получает вычет на сумму внесенных денег только по ИИС № 4.
В январе 2030 года инвестор закрывает ИИС № 2. За 2030 год он уже не может получить вычет на взнос по ИИС № 4, ведь он открыт до января 2030. Но и закрыть без налоговых последствий ИИС № 4 нельзя до февраля 2037.
Если бы инвестор не закрывал ИИС № 2, он мог бы продолжить получать вычет по ИИС № 4. Но тогда не соблюдается метод закрытия счетов «лесенкой», который мы проверяем.
Чтобы снова получать вычет за пополнение, нужно открыть новый ИИС — № 5.
Предположим, инвестор закрывает ИИС № 2 в январе 2030 года и открывает ИИС № 5 в феврале. История повторяется: за 2030 год инвестор получает вычет только по ИИС № 5 — и так далее.
В результате инвестор получает вычет по ИИС № 1 в 2024—2028 годах, который он мог получить и без «лесенки». Также у него остаются замороженными по 400 000 ₽ на ИИС № 4 и 5 на восемь и девять лет соответственно. И дальше инвестор может получать вычет на взнос по ИИС № 6 — он также мог бы это сделать без «лесенки».
Я не вижу налоговых преимуществ этой схемы. Можно было открыть первый ИИС 1 января 2024, ежегодно пополнять его и получать вычет, потом закрыть его по истечении минимального срока в январе 2029 года. После этого можно открыть второй ИИС 1 февраля 2029 и продолжить получать вычеты уже по нему.
Работает ли «лесенка» ИИС для вычета на доход
«Лесенка» работает для налогового вычета на сумму прибыли по ИИС за все время его существования с лимитом 30 000 000 ₽. Его предоставляют при закрытии счета.
Пример 1. Инвестор закрывает ИИС № 1, 2 и 3 в 2031 году. По всем закончился минимальный срок существования. Освободить от налога можно прибыль до 30 000 000 ₽ в сумме по всем трем счетам, закрытым в 2031 году.
Пример 2. Инвестор закрывает ИИС № 1 в 2029 году, № 2 — в 2030, а № 3 — в 2031. По всем счетам пройден минимальный срок. Освободить от налога можно прибыль в размере 30 000 000 ₽ по ИИС № 1 в 2029 году, столько же по ИИС № 2 в 2030 и еще столько же по ИИС № 3 в 2031. То есть с трех ИИС инвестор получит вычет на 90 000 000 ₽.
Получается, что для вычета на сумму финансового результата «лесенка» работает, если «лесенкой» не открывать, а закрывать ИИС — по одному в каждый год после истечения минимального срока. Сама «лесенка» образуется при закрытии ИИС.
Зачем иметь больше одного ИИС
Наличие нескольких ИИС-3 дает инвестору ряд преимуществ.
Вычет на прибыль. Как я показала выше, если закрывать ИИС «лесенкой», можно каждый год использовать лимит по «прибыльному» вычету. Это актуально для крупных портфелей.
Диверсификация стратегий. Инвестор может использовать разные инвестиционные стратегии для каждого счета — например, на одном сформировать долгосрочный портфель облигаций, а на другом активно торговать акциями. Это снижает риски и позволяет гибко управлять инвестициями.
Возможность открытия ИИС-3 у разных брокеров и управляющих компаний. Инвестор может распределить свои инвестиции между разными финансовыми организациями, выбрать разные тарифы, условия обслуживания, платформы и так далее.
Ликвидность. Несмотря на ограничения по вычетам, несколько ИИС позволяют гибче управлять выводом денег. Если надо, можно закрыть один счет по истечении минимального срока, не трогая остальные.
Что в итоге
«Лесенка» не работает для налогового вычета за пополнение инвестиционного счета. Если закрываете один из своих ИИС-3, вы теряете право на будущие вычеты на взнос сразу по всем ИИС-3, открытым до этого. Вычет на доход при этом сохраняется.
Для вычета на финансовый результат «лесенка» работает. Если закрывать счета по одному в разные годы, можно использовать лимит вычета — до 30 000 000 ₽ в год — несколько раз.
Если ваша цель — ежегодно получать вычет на взнос, нет смысла одновременно открывать и закрывать «лесенкой» ИИС-3. Лучше держать один счет, регулярно пополнять его и пользоваться вычетом до истечения минимального срока, после чего открыть новый ИИС-3 для дальнейшего получения вычетов.
Открывать несколько ИИС-3 целесообразно для гибкости, диверсификации и поэтапного вывода денег с минимальным налогом при закрытии счета.
Подробно о том, кому подходит ИИС-3 и как им пользоваться, эксперт рассказывал в коротком курсе Учебника Т—Ж «Зачем вам ИИС-3 и как с ним работать».
