Теряется ли право на вычет за пополнение, если закрыть один из нескольких ИИС‑3?
Слышала про возможность открытия ИИС нового типа «лесенкой» для вывода денег постепенно, чтобы их не замораживать на долгий срок.
Но также видела, что, согласно налоговому кодексу, в случае закрытия одного из ИИС-3 после минимального срока вычет за пополнение этого ИИС потеряется только за год закрытия. По оставшимся ИИС вычет на взнос потеряется с года закрытия и далее, а вычет на доход сохранится. Ранее полученные вычеты за пополнение возвращать не потребуется. Это есть в подпункте 6 пункта 2 статьи 219.2.
Получается, если у меня три ИИС-3 и я закрываю один из них после минимального срока, по остальным двум я не смогу больше получать налоговый вычет на взнос в следующих годах?
Вы правильно поняли. Если закроете один из ИИС-3, не сможете больше получать налоговый вычет за пополнение как этого счета, так и ранее открытых. НДФЛ, сэкономленный благодаря вычетам, возвращать не нужно, если соблюсти минимальные сроки действия ИИС.
Открытие и закрытие счетов в разных периодах часто называют «лесенкой». Расскажу, есть ли смысл ее делать для ИИС-3.
Помогут сделать финансовый чекап, рассчитать ипотеку или подготовиться к рождению ребенка
Что такое «лесенка» ИИС-3
С 2024 года появились индивидуальные инвестиционные счета нового типа — так называемые ИИС-3. Если раньше можно было иметь только один ИИС, то теперь — до трех одновременно.
Т—Ж уже писал, что такое ИИС-3, как они работают и кому стоит их открывать.
У ИИС-3 есть минимальный срок существования, при соблюдении которого инвестор не теряет право на налоговые вычеты. Он зависит от года открытия ИИС :
- пять лет — для счетов, открытых в 2024—2026 годах;
- шесть лет — в 2027;
- семь лет — в 2028;
- восемь лет — в 2029;
- девять лет — в 2030;
- десять лет — в 2031 и позже.
«Лесенка» ИИС — это метод последовательного открытия и закрытия счетов ИИС-3, чтобы получить максимальные налоговые вычеты. Предлагается закрывать счет по истечении минимального срока ИИС и открывать новый. Но к этому методу есть вопросы.
Во-первых, нет смысла открывать счета последовательно, как это иногда советуют. Лучше сразу три: чем раньше откроете, тем раньше счета достигнут даты окончания минимального срока ИИС.
Во-вторых, непонятно, зачем закрывать действующий ИИС и открывать новый, если можно и дальше пользоваться действующим — уже преодолевшим минимальный срок существования. Единственная причина — высвободить находящиеся на ИИС деньги. Но с каждым годом минимальный срок для ИИС увеличивается, и в итоге по открытым позднее ИИС деньги замораживаются на больший срок.
И главный вопрос: реально ли с помощью такого метода получить налоговую выгоду? Об этом сейчас расскажу.
Работает ли «лесенка» ИИС для вычета на взнос
«Лесенка» не работает для налогового вычета на сумму внесенных денег. Начиная с года, в котором расторгают договор ИИС, предоставление налоговых вычетов на взнос прекращается как по этому счету, так и по иным ИИС, открытым до момента прекращения этого договора .
Покажу на примере, почему не работает «лесенка».
ИИС № 1 открыли 1 января 2024, № 2 — 1 января 2025, а № 3 — 1 января 2026. Инвестор получает налоговые вычеты по ИИС на сумму внесенных денег — до 400 000 ₽ за год. Лимит общий на все счета.
Для ИИС № 1 минимальный срок владения — пять лет, и он заканчивается в январе 2029. Если инвестор закрывает его в 2029 году, за 2029 и последующие годы он не сможет получить вычет на сумму внесенных денег по всем трем ИИС. При этом инвестор не может без последствий закрыть ИИС № 2 до января 2030, а № 3 — до января 2031 года.
Получается, что в 2024—2028 годах инвестор мог получать вычет по ИИС № 1, не внося деньги на ИИС № 2 и 3. А после закрытия ИИС № 1 он не получит вычет по № 2 и 3. То есть ради вычета на взнос их можно было бы и не открывать.
Чтобы снова начать получать вычет на сумму внесенных денег, инвестору нужно открыть ИИС № 4.
Предположим, инвестор закрывает ИИС № 1 в январе 2029 года и открывает ИИС № 4 в феврале 2029. За 2029 год инвестор получает вычет на сумму внесенных денег только по ИИС № 4.
В январе 2030 года инвестор закрывает ИИС № 2. За 2030 год он уже не может получить вычет на взнос по ИИС № 4, ведь он открыт до января 2030. Но и закрыть без налоговых последствий ИИС № 4 нельзя до февраля 2037.
Если бы инвестор не закрывал ИИС № 2, он мог бы продолжить получать вычет по ИИС № 4. Но тогда не соблюдается метод закрытия счетов «лесенкой», который мы проверяем.
Чтобы снова получать вычет за пополнение, нужно открыть новый ИИС — № 5.
Предположим, инвестор закрывает ИИС № 2 в январе 2030 года и открывает ИИС № 5 в феврале. История повторяется: за 2030 год инвестор получает вычет только по ИИС № 5 — и так далее.
В результате инвестор получает вычет по ИИС № 1 в 2024—2028 годах, который он мог получить и без «лесенки». Также у него остаются замороженными по 400 000 ₽ на ИИС № 4 и 5 на восемь и девять лет соответственно. И дальше инвестор может получать вычет на взнос по ИИС № 6 — он также мог бы это сделать без «лесенки».
Я не вижу налоговых преимуществ этой схемы. Можно было открыть первый ИИС 1 января 2024, ежегодно пополнять его и получать вычет, потом закрыть его по истечении минимального срока в январе 2029 года. После этого можно открыть второй ИИС 1 февраля 2029 и продолжить получать вычеты уже по нему.
Работает ли «лесенка» ИИС для вычета на доход
«Лесенка» работает для налогового вычета на сумму прибыли по ИИС за все время его существования с лимитом 30 000 000 ₽. Его предоставляют при закрытии счета.
Пример 1. Инвестор закрывает ИИС № 1, 2 и 3 в 2031 году. По всем закончился минимальный срок существования. Освободить от налога можно прибыль до 30 000 000 ₽ в сумме по всем трем счетам, закрытым в 2031 году.
Пример 2. Инвестор закрывает ИИС № 1 в 2029 году, № 2 — в 2030, а № 3 — в 2031. По всем счетам пройден минимальный срок. Освободить от налога можно прибыль в размере 30 000 000 ₽ по ИИС № 1 в 2029 году, столько же по ИИС № 2 в 2030 и еще столько же по ИИС № 3 в 2031. То есть с трех ИИС инвестор получит вычет на 90 000 000 ₽.
Получается, что для вычета на сумму финансового результата «лесенка» работает, если «лесенкой» не открывать, а закрывать ИИС — по одному в каждый год после истечения минимального срока. Сама «лесенка» образуется при закрытии ИИС.
Зачем иметь больше одного ИИС
Наличие нескольких ИИС-3 дает инвестору ряд преимуществ.
Вычет на прибыль. Как я показала выше, если закрывать ИИС «лесенкой», можно каждый год использовать лимит по «прибыльному» вычету. Это актуально для крупных портфелей.
Диверсификация стратегий. Инвестор может использовать разные инвестиционные стратегии для каждого счета — например, на одном сформировать долгосрочный портфель облигаций, а на другом активно торговать акциями. Это снижает риски и позволяет гибко управлять инвестициями.
Возможность открытия ИИС-3 у разных брокеров и управляющих компаний. Инвестор может распределить свои инвестиции между разными финансовыми организациями, выбрать разные тарифы, условия обслуживания, платформы и так далее.
Ликвидность. Несмотря на ограничения по вычетам, несколько ИИС позволяют гибче управлять выводом денег. Если надо, можно закрыть один счет по истечении минимального срока, не трогая остальные.
Что в итоге
«Лесенка» не работает для налогового вычета за пополнение инвестиционного счета. Если закрываете один из своих ИИС-3, вы теряете право на будущие вычеты на взнос сразу по всем ИИС-3, открытым до этого. Вычет на доход при этом сохраняется.
Для вычета на финансовый результат «лесенка» работает. Если закрывать счета по одному в разные годы, можно использовать лимит вычета — до 30 000 000 ₽ в год — несколько раз.
Если ваша цель — ежегодно получать вычет на взнос, нет смысла одновременно открывать и закрывать «лесенкой» ИИС-3. Лучше держать один счет, регулярно пополнять его и пользоваться вычетом до истечения минимального срока, после чего открыть новый ИИС-3 для дальнейшего получения вычетов.
Открывать несколько ИИС-3 целесообразно для гибкости, диверсификации и поэтапного вывода денег с минимальным налогом при закрытии счета.
Подробно о том, кому подходит ИИС-3 и как им пользоваться, эксперт рассказывал в коротком курсе Учебника Т—Ж «Зачем вам ИИС-3 и как с ним работать».
