Плюсы и минусы перехода на самоза­нятость

Мы уже отвечали на основные вопросы о том, как зарегистрироваться в качестве самозанятых и какие у них есть права.

В этой статье разбираем плюсы и минусы перехода на самозанятость. Прочитайте и решите, подходит это вам или нет.

Налоги — обязательные платежи, за счет которых государство финансирует здравоохранение, армию, транспорт и другие важные сферы. Только треть доходов бюджета формируют отчисления компаний от продажи нефти и газа, но основные средства — около двух третей — обеспечивают другие налоги. Если люди не будут их платить, страна не сможет исполнять социальные обязательства. Жить только за счет полезных ископаемых мы не сможем.

В России есть миллионы людей, которые подрабатывают, оказывают услуги, продают товары своего производства, но не платят налоги. Это няни, репетиторы, ремонтники, фрилансеры, кулинары и другие. Когда они не платят налоги, нарушают закон.

Проблемы, которые могут возникнуть из-за неуплаты налогов. Если налоговая узнает, что человек не платил налоги, она может доначислить их за три года, предшествующие году проверки, и взыскать пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки  .

За неуплату налогов предусмотрены штрафы: 20% от суммы долга, а если налоговая сочтет, что уклонение было умышленным, — до 40%. Еще есть штраф за несданные декларации — от 5 до 30% от неуплаченного налога за каждый год.

Тем, кто давно и много не платит налоговой, грозит уголовная ответственность. Если за три года задолженность человека составит 2,7 млн рублей, его могут оштрафовать на 300 000 ₽ или лишить свободы на срок до года  .

Если человек систематически зарабатывает на своей деятельности, это считается предпринимательством. А за ведение бизнеса без регистрации можно получить штраф — до 2000 ₽.

Число самозанятых в России постоянно растет. По данным налоговой службы на конец марта 2025 года, в этом статусе зарегистрировано более 13 млн человек. Год назад самозанятых было около 10 млн.

Быть нелегалом сложно. Без официального статуса рискованно в открытую рекламироваться: приходится постоянно бояться проверок и штрафов, трудно взять кредит или ипотеку.

В России действует налоговый режим, который позволяет самозанятым работать официально и не бояться проверок. Они могут открыто получать деньги наличными или на банковский счет.

Это экспериментальный налоговый режим. Официально он называется налогом на профессиональный доход — НПД. Режим позволяет легально получать доход тем, кто работает на себя.

Кто может стать самозанятым. Человек может стать самозанятым, если:

• зарабатывает до 2,4 млн рублей в год;
• работает сам, без сотрудников с трудовыми договорами;
• занимается разрешенной для режима деятельностью, например оказывает услуги или продает созданное своими руками, сдает жилье в аренду или наем.

Работать как самозанятый можно в любом регионе России. Граждане Украины и стран Евразийского экономического союза — Армении, Беларуси, Казахстана или Киргизии — тоже могут платить НПД. Для этого надо получить ИНН в РФ.

Стать самозанятым может ИП и человек без такого статуса  .

Вот примеры деятельности, подпадающие под самозанятость:

• дизайнеры;
• мастера по ремонту;
• репетиторы;
• фотографы;
• домашние кондитеры;
• хендмейд-мастера;
• няни;
• мастера маникюра;
• парикмахеры.

Еще этот режим подходит для дохода от сдачи жилья в аренду — например, квартиры или дачи.

Кому нельзя использовать режим для самозанятых. Самозанятым не может быть тот, кто зарабатывает больше 2,4 млн рублей в год  . Но лимита для ежемесячного дохода нет: самозанятый может получить в январе 30 тысяч рублей, в феврале — ничего, а в марте — заработать миллион. Также НПД недоступен тем, у кого есть наемные работники по трудовым договорам.

Еще есть ограничения по видам деятельности  . Нельзя применять НПД, если человек:

1. Перепродает товары чужого производства, а также подакцизные или требующие маркировки, например алкоголь, табак, духи, обувь и одежду.
2. Доставляет товары, например как частный курьер. Исключение — если продавец предоставит онлайн-кассу для приема платежей и выдачи чека клиентам.
3. Оказывает агентские, комиссионные и поручительские услуги по договорам.
4. Добывает или продает полезные ископаемые, например песок.
5. Совершает любые операции с криптовалютой, в том числе принимает оплату ею.

Какие налоги и в какие сроки нужно платить. Самозанятые платят налог по двум ставкам:

1. 4% — с поступлений от людей без статуса ИП;
2. 6% — с поступлений от ИП и компаний.

НПД начисляют за месяцы, когда был доход. Если ничего не заработали, платить не нужно.

Облагаются налогом только доходы от профессиональной деятельности, то есть деньги, которые заплатил клиент. Платить налог с других поступлений не надо.

Самозанятость не применяется к доходам от:

• трудовой деятельности;
• продажи квартиры, автомобиля или другого личного имущества;
• продажи ценных бумаг;
• основной деятельности адвокатов, нотариусов, арбитражных управляющих и медиаторов.

С этих доходов платят НДФЛ — по ставкам от 13 до 22%.

Налог на профессиональный доход платят раз в месяц. В течение месяца самозанятый отчитывается о доходе, а потом мобильное приложение считает налог и не позднее 12-го числа следующего месяца показывает финальную сумму к уплате. Ее нужно перечислить до 28-го числа того же месяца.

Могут ли изменить условия самозанятости в будущем. Да, но действующие условия и ставки зафиксированы в законе и не изменятся до 2029 года.

Схема работы самозанятого. Учет доходов, с которых надо заплатить налог, ведут через приложение «Мой налог».

Отражать доходы можно двумя способами:

1. Выставить клиенту счет через приложение. Когда придут деньги, счет надо перевести в статус оплаченного, и чек сформируется автоматически.
2. Работать без выставления счета. Клиент может перевести деньги самозанятому на карту или отдать наличными. После этого самозанятый вносит сумму в приложение как доход. Тут же, в приложении, формируется ссылка на чек.

Передать чек клиенту можно такими способами:

1. Отправить по смс или через мессенджеры, например в «Телеграме».
2. Выслать на электронную почту.
3. Отправить клиенту QR-код, чтобы он его отсканировал.
4. Распечатать и вручить лично.

Самозанятый сам решает, какой чек выдать: электронный или бумажный. Клиент не вправе требовать бумажный чек, если уже получил электронный.

Без статуса самозанятого, как и без любого другого официального статуса типа ИП, человек продолжает работать нелегально и не платить налоги. Если когда-нибудь об этом узнает налоговая — доначислит неуплаченные за три года налоги, взыщет штраф и пени.

Кому выгодно оформить. Раньше у мелких предпринимателей был выбор только между ИП и ООО. Оба варианта были не из самых простых: нужно было общаться с налоговой, на УСН подавать декларацию, а в случае ООО — еще и составлять бухгалтерскую отчетность.

НПД — быстрый способ заявить о своих доходах государству и работать легально. Заявление о постановке на учет подают через интернет, идти в налоговую не нужно, госпошлины нет. Подробнее об этом расскажу ниже.

Но бывают ситуации, когда все-таки лучше зарегистрироваться как ИП.

Самозанятый может работать с регистрацией статуса ИП или без нее. Индивидуальные предприниматели вправе выбрать режим налогообложения, в том числе НПД или, например, упрощенную систему, УСН. Расскажу, чем самозанятость без статуса ИП отличается от ведения деятельности в этом статусе.

Отличия от ИП. Самозанятым работать проще: легче зарегистрироваться, нет налоговой отчетности, не нужна онлайн-касса, можно не платить страховые взносы за себя.

Что лучше выбрать: самозанятость или ИП. Если вы работаете на себя, не планируете нанимать сотрудников, зарабатываете до 2,4 млн рублей в год и не беспокоитесь о будущей пенсии, подходит самозанятость. Но если собираетесь развивать и масштабировать бизнес, привлекать сотрудников, работать с крупными заказчиками — лучше оформить ИП.

Регистрация в качестве самозанятого — простой и быстрый процесс. Не нужно собирать документы или посещать налоговую.

Можно выбрать один из четырех способов:

1. Мобильное приложение «Мой налог».
2. Личный кабинет самозанятого на сайте ФНС.
3. Личный кабинет или приложение одного из банков, которые сотрудничают с налоговой службой.
4. Портал госуслуг.

Проще всего зарегистрироваться через приложение «Мой налог» — об этом мы уже писали.

Как перейти на самозанятость с ИП. Специальных требований нет — нужно просто зарегистрироваться в качестве самозанятого.

Но самозанятый ИП не может совмещать НПД с другими спецрежимами: упрощенкой (УСН), автоматической упрощенкой (АУСН) и единым сельхозналогом (ЕСХН). Поэтому после регистрации в качестве самозанятого в течение месяца надо отказаться от других спецрежимов в налоговой по месту жительства или ведения деятельности.

Для этого надо подать уведомление об отказе от УСН по форме № 26.2-8 или от ЕСХН по форме № 26.1-7.

У любого налогового режима есть свои плюсы и минусы. Расскажу подробно, что вас ждет, если решите стать плательщиком НПД.

Простая регистрация. Не нужно собирать бумаги, платить госпошлину, ехать в налоговую. Для регистрации через приложение «Мой налог» понадобятся только логин и пароль от подтвержденного аккаунта на госуслугах или паспортные данные и ваше селфи с разворотом паспорта.

Стать самозанятым можно в любой день месяца.

Клиенты банка, с которым сотрудничает ФНС, могут подать заявку сразу в личном кабинете на сайте или в приложении банка.

Официальный статус. Регистрация в качестве самозанятого делает заработки легальными. Он чист перед государством, работает вбелую, без рисков получить штраф за неуплату налогов.

Иногда легальный статус оказывается выгодным. Например, во время эпидемии коронавируса государство вернуло самозанятым уплаченный налог за 2019 год и предоставило дополнительный налоговый капитал в размере МРОТ — 12 130 ₽  . Этот капитал автоматически списывался в счет уплаты налога до исчерпания лимита.

Официальное подтверждение доходов. Регистрация в качестве самозанятого позволяет подтвердить свой заработок, например для получения кредита, ипотеки, оформления визы. Правда, не все банки учитывают такой доход при оценке платежеспособности клиента.

Низкие налоговые ставки. Налог на профессиональный доход — один из самых недорогих способов работать легально. Ставки в 4 и 6% зафиксированы в законе и не изменятся до 2029 года  .

Можно не платить страховые взносы. Обязательные страховые взносы за себя платить не нужно  . Это удобно, но, с другой стороны, если их не уплачивать, деятельность самозанятого не войдет в страховой стаж. А вот бесплатная медицина ему все равно положена, так как часть налога идет на финансирование ОМС.

Налоговый вычет в 10 000 ₽. Вычет можно получить один раз за все время применения режима. Его дают не деньгами, а применяют к налогам, чтобы снизить его ставку.

Так, вместо 4% с доходов от людей без статуса ИП самозанятый заплатит 3%. Вместо 6% с доходов от ИП и компаний — 4%. Пониженная ставка будет действовать, пока самозанятый не исчерпает сумму вычета — 10 000 ₽.

Самозанятые также могут оформить налоговые вычеты при покупке квартиры и лечении, но только с дохода, который облагается НДФЛ, например с зарплаты или с дохода от продажи квартиры или машины.

Можно работать по найму и быть самозанятым одновременно. С зарплаты будут удерживать НДФЛ, а с дополнительного дохода надо самому платить НПД. При этом работодатель продолжит уплачивать страховые взносы с зарплаты, будут копиться пенсионные баллы и стаж.

Деятельность самозанятого может совпадать с работой по трудовому договору. Например, можно по будням работать в кондитерской, а по выходным печь тортики на заказ.

Можно совмещать разные виды деятельности. Самозанятый может одновременно писать текст на сайт, делать для него фотографии, подрабатывать репетитором и вести свой онлайн-курс по верстке лендингов.

Можно быть ИП и самозанятым одновременно. Предприниматель может перейти на НПД и работать без деклараций. Для этого ему надо отказаться от прежнего налогового режима: УСН, АУСН или ЕСХН. Для предпринимателей без наемного персонала НПД — это возможность пересидеть безденежье без уплаты фиксированных взносов и прекращения статуса ИП.

Можно нанимать исполнителей по гражданско-правовым договорам. Самозанятым нельзя нанимать сотрудников в штат по трудовым договорам. А вот заключать договор подряда или оказания услуг можно. Например, дизайнер сайтов на НПД может обратиться к копирайтеру за текстом, а фотограф — к ретушеру. Но выполнять всю работу полностью за счет подрядчиков нельзя: это уже посредничество, с которым НПД несовместим.

Нет отчетности. Самозанятому не надо заполнять декларации, выбирать наиболее выгодный налоговой режим. Все, что требуется, — сообщить о профессиональном доходе, сформировать чек в приложении, передать его клиенту и раз в месяц заплатить налог.

Не нужен кассовый аппарат. Самозанятому не нужно покупать онлайн-кассу. Чеки формируются в приложении, передать их можно в электронном виде или распечатать на принтере.

А если самозанятый работает через партнеров, например через агрегатор такси или биржу фриланса, чеки могут формироваться даже без его участия.

Повышение доверия клиентов и расширение клиентской базы. Самозанятые могут выдавать клиентам счета и чеки, которые формирует приложение «Мой налог». Это позволяет открыто себя рекламировать и может повысить доверие клиентов к бизнесу.

Юрлицам и ИП проще работать с самозанятыми, чем с физлицами без такого статуса. Компании и ИП обязаны платить за исполнителей НДФЛ и соцвзносы. При работе с самозанятыми — только за работу.

Возможность арендовать место для работы на льготных условиях. На территории некоторых центров «Мой бизнес» открыты коворкинги и бизнес-инкубаторы — там можно арендовать офисы или рабочие места. Бизнес-инкубаторы предоставляют в аренду помещения самозанятым, которые были зарегистрированы не более трех лет назад.

Нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам. Самозанятые могут работать только сами на себя. Если нужны помощники, придется нанимать людей по гражданско-правовому договору или регистрировать ИП.

Пенсионный стаж не идет. Если не платить страховые взносы, страховой стаж не засчитают. Поэтому копить на пенсию придется самому. Если не набрать нужное количество пенсионных баллов, выйти на пенсию можно будет мужчинам в 70 лет, женщинам — в 65. И она будет минимальной.

Копить стаж и платить взносы в СФР можно добровольно. В 2025 году минимальная сумма страховых взносов — 59 241,60 ₽.

Ограничения на доход. Если доход от самозанятости больше 2,4 млн рублей в год, с заработка свыше лимита надо заплатить НДФЛ.

Самозанятый ИП после превышения лимита в течение 20 дней должен перейти на другой налоговый режим: УСН, АУСН или патент. Если он этого не сделает, налоговая автоматически переведет его на ОСН. На УСН и АУСН можно будет перейти только с начала следующего года.

Нет соцгарантий и пособий. Самозанятым приходится рассчитывать только на себя: у них нет больничного, отпуска, выплаты по беременности и родам в сравнении с теми, кто работает по трудовому договору. Рассчитывать на минимальные больничные и декретные могут только самозанятые ИП, которые уплатили добровольные взносы в СФР.

НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Это важно для ИП: они не могут совмещать НПД с ОСН, УСН, АУСН или патентом.

Нельзя работать как самозанятый с текущим и бывшим работодателем в течение двух лет после увольнения.

Банки неохотно выдают кредиты. Хоть самозанятые и могут подтвердить свои доходы справками из приложения «Мой налог», а банки обязаны их принимать, они часто отказывают в выдаче кредитов самозанятым или дают их на менее выгодных условиях. Впрочем, людей, работающих вчерную, банки кредитуют еще неохотнее.

Не подходит большинству иностранцев. Кроме россиян на НПД могут работать только граждане Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии или Украины.

Важно выдавать чеки вовремя. Чек нужно сформировать и передать клиенту не позднее 9-го числа следующего месяца. А в некоторых ситуациях — сразу после получения денег.

Если пропустить этот срок, налоговая может начислить штраф 20% от суммы дохода при первом нарушении. А при повторном нарушении в течение шести месяцев штраф будет равен сумме дохода  .

1. Самозанятость — самый простой способ получать до 2,4 млн рублей в год легально, если работаете на себя, без сотрудников с трудовыми договорами.
2. Самозанятость проще и выгоднее, чем быть ИП на УСН: легче зарегистрироваться, ниже налоги, нет налоговой отчетности, не нужна касса, можно не платить страховые взносы за себя.
3. Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно через приложение «Мой налог», в личном кабинете плательщика НПД на сайте ФНС, на портале госуслуг или через банк из списка ФНС.
4. Налоговая ставка для самозанятых — 4% с доходов от людей без статуса ИП и 6% с доходов от ИП и компаний. Налоги с доходов за предыдущий месяц платят до 28-го числа текущего месяца. Если не было доходов, ничего платить не надо. Деклараций нет.
5. Кроме простой регистрации, низких ставок и отсутствия отчетности плюсы самозанятости такие: налоговый вычет 10 000 ₽, в первое время уменьшающий ставки налога до 3 и 4%, можно работать по найму, быть ИП и совмещать разные виды деятельности.
6. Основные минусы самозанятости: нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам, страховой стаж для пенсии не идет, нет соцгарантий и пособий, ограничение на доход — 2,4 млн в год. Кроме того, нельзя работать как самозанятый с текущим и бывшим работодателем в течение двух лет после увольнения.
7. Еще в Учебнике Т⁠—⁠Ж есть бесплатный курс «Про самозанятость», изучите его, чтобы знать все детали об этом налоговом режиме.