Весной 2023 года на нескольких известных блогеров-миллионников завели уголовные дела за неуплату налогов.
В марте уголовное дело возбудили против Валерии Чекалиной, известной как Лерчек, организатора фитнес-марафонов: ей вменяют неуплату налогов более чем на 300 млн рублей. Также уголовное дело возбудили против Александры Митрошиной — она продавала обучение по продвижению в соцсетях и узнала о проблемах с налогами еще в 2022 году. По данным Следственного комитета, с октября 2020 по май 2022 года она недоплатила в бюджет 120 млн рублей.
В апреле ФНС добралась до Елены Блиновской, известной марафонами желаний. Ее долг перед бюджетом превышает 900 млн рублей. Также Чекалиных и Блиновских подозревают в отмывании денег: часть сэкономленных средств они, по мнению следствия, потратили на покупку валюты и дорогого имущества.
Скорее всего, список будет пополняться. ФНС требует от блогеров погасить долги на сотни миллионов рублей. По итогам разбирательств им может грозить лишение свободы.
Пока Валерии и Артему Чекалиным выбрана мера пресечения в виде запрета определенных действий — им запрещено пользоваться интернетом, телефоном и компьютером, а общаться можно только внутри семьи. Елену Блиновскую отправили под домашний арест, против ее мужа также возбуждено уголовное дело. Александра Митрошина не в России и, по ее словам, погасила недоимку. Все блогеры признали свою вину в уклонении от уплаты налогов.
Разбираем суть претензий налоговой и схемы блогеров, из-за которых они задолжали бюджету огромные суммы.
Какие схемы использовали блогеры
У известных блогеров большие обороты: они продают свои продукты на миллионы и даже миллиарды рублей. При этом блогеры официально регистрируют свою деятельность — обычно как ИП. И официально платят налоги. Но, по мнению следствия и ФНС, делают это хитро — и незаконно получают выгоду. Хотя налоговая давно знает эти схемы и умеет их выявлять.
Чтобы экономить на налогах, блогеры выбирают упрощенную систему налогообложения. Они платят 6% от дохода — так выгоднее, потому что расходы составляют небольшую часть оборота.
И вот блогер честно платит 6% от поступлений и отчитывается о доходах перед налоговой инспекцией. Кажется, все законно.
Но у упрощенки есть ограничение: этот спецрежим можно применять, пока оборот не превысит 150 000 000 ₽ в год. В 2023 году лимиты больше, а ставка может составлять и 8%, но претензии к блогерам касаются прошлых периодов.
Когда лимит исчерпан, нужно переходить на общую систему — с уплатой НДС и налога на доходы. А это кратное увеличение платежей в бюджет. Чтобы этого избежать и сэкономить, блогеры, по версии следствия, используют схему с дроблением бизнеса.
Когда оборот ИП достигает годового лимита, деньги начинают поступать другому ИП — мужу, маме, папе, куму, директору, маркетологу. Или в специально созданное ООО. У каждого такого субъекта предпринимательства оформлена упрощенка и есть свой лимит.
Так можно дробить бизнес по периодам или видам деятельности. Например, доход от рекламы проводить через одного ИП, от продажи косметики — через другого, от продажи курсов — через третьего.
Все применяют упрощенку и вовремя платят налоги. Претензий быть вроде бы не должно.
Откуда такие долги по налогам
ФНС считает, что разные ИП и ООО — это на самом деле один бизнес. А раздробили его специально для экономии на налогах. Это незаконная оптимизация.
На самом деле после превышения лимита блогеры должны были перейти на общую систему налогообложения. С каждого поступления они бы начисляли 20% НДС, а с остатка — 13% НДФЛ. При этом можно учитывать расходы, использовать вычеты и возмещать входящий НДС, но много сэкономить так все равно бы не получилось.
Отчисления в бюджет на общей системе в несколько раз превысили бы сумму налога на УСН.
Пример экономии на налогах с помощью УСН и дробления
| Доход блогера | Налог на УСН | Налоги на ОСНО | Экономия |
|---|---|---|---|
| 10 000 000 ₽ | 600 000 ₽ | 3 040 000 ₽ | 2 440 000 ₽ |
| 100 000 000 ₽ | 6 000 000 ₽ | 30 400 000 ₽ | 24 400 000 ₽ |
| 300 000 000 ₽ | 18 000 000 ₽ | 91 200 000 ₽ | 73 200 000 ₽ |
| 500 000 000 ₽ | 30 000 000 ₽ | 152 000 000 ₽ | 122 000 000 ₽ |
Получается, если раздробить 500 млн рублей, можно сэкономить 120 млн рублей налогов. Если делать так три года — вот и долг в размере 300 млн рублей.
За это время блогер заплатит в бюджет около 100 млн рублей — вроде бы тоже большая сумма, но оптимизация незаконная, поэтому ФНС насчитает еще. А со штрафами и пенями выйдет даже больше.
Почему из-за налогов заводят уголовные дела
В уголовном кодексе есть несколько статей, по которым блогеров и их помощников в оптимизации налогов могут привлечь к ответственности. Это уже не просто административное нарушение, а преступление:
- ч. 2 ст. 198 УК РФ — уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере;
- ч. 4 ст. 174.1 УК РФ — легализация денежных средств в результате преступления;
- ч. 5 ст. 33 УК РФ — пособничество в совершении преступления.
При уклонении от уплаты налогов особо крупным размером считается 13 500 000 ₽ за три года подряд. В случае с блогерами суммы гораздо больше. Наказанием по ч. 2 ст. 198 УК РФ может стать штраф, принудительные работы или лишение свободы на срок до 3 лет. Но при первом нарушении можно погасить долг с пенями и штрафами — тогда есть шанс избежать уголовной ответственности.
Как не попасть под подозрение из-за оптимизации налогов
Сама по себе оптимизация не запрещена, но только если она законная и придумана не для ухода от налогов. Налоговая выгода — это не преступление и не признак недобросовестности. Можно оформлять бизнес на разные ИП и ООО, можно разделять обороты по видам деятельности. Но как только это становится похоже на дробление — то есть специальное разделение для ухода от налогов из-за лимита, — есть риск нарваться на претензии налоговиков.
Общие критерии незаконной оптимизации перечислены в статье 54.1 НК РФ, а разъяснения есть, например, в письме ФНС от 16.08.2017 № СА-4-7/16152@.
Также есть отдельное письмо о дроблении бизнеса. Это считается незаконным, если присутствуют такие нарушения:
- искажение фактов о деятельности;
- неправильное применение налоговой ставки или льготы;
- манипулирование статусом налогоплательщика;
- искусственное создание условий для пониженных ставок;
- нереальность сделки;
- вовлечение в деятельность подконтрольных лиц для занижения дохода;
- обналичивание денег подконтрольными лицами;
- использование денег на нужды налогоплательщика, которого подозревают в схемах;
- использование одних IP-адресов.
Дробление считается преступлением, только если был умысел — то есть условный блогер осознавал, что занижает налоги, и сознательно допускал наступление вредных последствий.
Все это налоговая должна доказать. В актах и решениях должны быть четко указаны обстоятельства, а не просто перечислены сделки, которые могли привести к налоговой выгоде. Должны быть выявлены конкретные действия, которые предприняты во вред бюджету. Доказательства собираются в ходе допросов, обысков, изучения документов и переводов денег, экспертиз — в том числе почерковедческой.
Целью любой сделки для оптимизации налогов должна быть разумная хозяйственная, а не налоговая экономия. А разделение бизнеса должно иметь объяснение с точки зрения хозяйственной необходимости.
При этом ФНС предупредила налоговые инспекции, что необоснованных претензий к бизнесу надо избегать. Выбор формы ведения бизнеса остается на усмотрение налогоплательщика.
Новости, которые касаются всех, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @t_jrnl
