Может ли ​ИП ​на УСН получить налоговый вычет, если ранее работал по найму?

Я работала по найму в 2023 году, платила налоги как положено. В начале 2024 года уволилась и зарегистрировала ИП на УСН. В конце 2024 года купила квартиру.

Получить налоговый вычет за покупку недвижимости я не могу, так как в 2024 не платила НДФЛ. Но могу ли я использовать 2023 год для возмещения налога за покупку квартиры в 2024?

Право на вычет возникает в году, когда оформлена собственность на квартиру. То есть, если вы купили квартиру в 2024 году, НДФЛ можно возвращать только за этот год.

Единственное исключение — для пенсионеров: они могут вернуть налог за три года, предшествующие покупке квартиры  . Если вы пенсионер, вы вправе применить вычет к доходам 2023 года, в противном случае — нет. Подробно об этом эксперт Т⁠—⁠Ж рассказал в статье «Как пенсионеру получить вычет при покупке квартиры сразу за четыре года?».

Также вы можете оформить вычет за покупку жилья через несколько лет после его приобретения. Например, если через четыре года вы вернетесь в наем и работодатель будет удерживать с вашего дохода НДФЛ, вы сможете воспользоваться имущественным вычетом.

При этом доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, могут быть у вас и сейчас. К примеру, если решите продать эту квартиру раньше минимального срока владения, из доходов можно будет вычесть как расходы на покупку, так и 2 млн рублей имущественного вычета. Подробнее об этом я рассказала в статье «Какие вычеты есть для ИП?».