Марина
спросила в Сообществе
В сентябре 2025 года у меня умер муж, но в декабре по почте пришло уведомление на его имя о том, что он должен заплатить налог на имущество за 2024 год. То есть мужа нет, а налог есть.
Я бы заплатила, но на почте уведомление мне не отдают, в ИФНС тоже не сообщают сумму долга. Говорят, что забрать уведомление может только муж. Но он же умер!
Что делать с этим налогом? Должна ли я его платить? Вроде бы вместе с квартирой я должна унаследовать его долги. На налоги это тоже распространяется? Как узнать сумму налога, если мне не отдают письмо даже со свидетельством о смерти? Какой-то замкнутый круг. Помогите разобраться.
Примите мои соболезнования. Понимаю, что сейчас вам точно не до налоговых вопросов, но придется разобраться, когда ИФНС направила уведомление супругу: до его смерти или после. От этого зависит, перешла ли к вам, как к наследнице, обязанность уплаты его налогов.
Расскажу подробнее.
Кому и как начисляют имущественные налоги
Налог на имущество, землю и транспорт начисляют налоговые инспекции, ИФНС, не за текущий год, а за прошлый. В 2025 году к уплате начислены налоги за 2024 год, а в 2026 году посчитают за 2025. Суммы у к уплате указывают в уведомлениях. Обычно их присылают с августа до конца октября, чтобы до срока уплаты — до 1 декабря — налогоплательщики знали, сколько должны государству.
Уведомления в текущем году по платежам за прошлый год может не быть, если сумма налога менее 300 ₽ . ИФНС сформирует его в следующем году, когда сумма начислений достигнет минимума — 300 ₽, — или когда подойдет предельный срок взыскания налога . Поэтому в уведомлении, которое налогоплательщик получил в 2025 году, могут быть указаны начисления за 2022, 2023 и 2024 годы.
Владелец имущества умер до того, как получил уведомление, — не платите
По закону обязанность заплатить налог на имущество, землю или машину возникает, когда он начислен и налогоплательщику об этом сообщили . Для этого ИФНС должна отправить уведомление— почтой или через личный кабинет налогоплательщика.
Если собственник квартиры умер до того, как ему было направлено уведомление, обязанность по уплате налога прекращается и к наследникам не переходит .
Можете не забирать уведомление — пусть почта оставит его себе или вернет в налоговую. Обязанность последней — убрать долг с лицевого счета вашего мужа. Бюджет не получит этих денег, а вы их не потратите.
Для надежности напишите в налоговую письмо и приложите свидетельство о смерти. Вообще-то налоговая и сама может это проверить: ФНС ведет реестр загса, а еще ей о таком сообщает нотариус. Но лучше подстраховаться.
Налоговые инспекторы могут говорить, что вы наследница, поэтому обязаны принять и погасить долги умершего. И даже грозить приставами или списанием с карты. Но Минфин разъяснил, что наследники не отвечают за неуплаченные налоги умершего, если он не получил уведомления при жизни .
Собственник узнал о начислении налогов до смерти — нужно платить
Если уведомление отправили до смерти собственника, то обязанность по уплате налога возникла у живого человека. Если он не успел заплатить, это придется сделать наследникам . Это значит, что ИФНС вправе переадресовать требование об уплате недоимки по налогам умершего к тем, кто принял наследство .
Тогда лучше уплатить налог в срок, указанный ИФНС. Платеж можно совершить по уникальному идентификатору начисления, УИН, на портале госуслуг или по квитанции в банке. Даже при уплате за других людей налог попадет куда нужно — долг на имя собственника погасится, и к наследникам не будет претензий.
Как разобраться с датами уведомления
Налоговое уведомление направляют плательщику:
- Заказным письмом по почте. Это ваш случай. Тогда датой получения считается шестой рабочий день со дня отправки письма, даже если за ним никто не пришел.
- В электронном виде в личный кабинет налогоплательщика. В этом случае датой получения считается день, следующий после размещения уведомления в личном кабинете .
Вы можете посмотреть штамп на уведомлении об отправке заказного письма и прибавить к нему шесть рабочих дней. Если дата смерти была до этого срока, платить не нужно. Если после — налоги умершего придется уплатить наследникам.
Что будет, если наследники не заплатят налоги
Если нужно платить, но этого не сделали, ИФНС взыщет недоимку с наследников без суда. Сначала человек получит требование об уплате задолженности . В нем укажут дату платежа, а если ее не будет, требование надо исполнить за восемь дней . Уведомление может быть электронным — его разместят в личном кабинете налогоплательщика — или бумажным, его вышлют по почте.
Если налог не уплатить, ИФНС в течение полугода спишет долг с банковских счетов должника. А если денег не хватит, взысканием займутся приставы.
Деньги не спишут, если должник в 30-дневный срок направит заявление о перерасчете начисленной суммы или жалобу на решение о взыскании . Тогда инспекция может взыскать долг через мирового судью по судебному приказу .
Судебный приказ тоже можно обжаловать. Для этого в течение 20 дней со дня получения копии документа напишите возражения по нему и отправьте судье. Приказ отменят , и внезапного списания денег не будет. Процедура взыскания усложнится: ИФНС придется подавать исковое заявление о взыскании недоимки.
Обязательно проверьте, не было ли у мужа других долгов. Долги по имущественным налогам можно легко списать просто по дате уведомления. А вот с кредитами так не получится.
