Какие налоги платят в Китае в 2026 году

В Китае действует несколько основных налогов для компаний и физических лиц: налог на прибыль, НДС, подоходный налог, налоги на имущество.

Кроме того, работники и работодатели платят обязательные социальные взносы. При этом налоговые правила в материковом Китае отличаются от тех, что действуют в Гонконге и Макао: у специальных административных районов свои налоговые системы. В этой статье разберем базово, какие налоги действуют в есть в 2026 году, а также кто и сколько платит.

В материковом Китае действует 18 видов налогов. Государственная налоговая администрация делит их на три группы: налоги на товары и услуги, подоходные налоги, а также налоги на имущество и действия.

К первой группе относятся НДС, акцизы и налог на покупку автомобилей. Ко второй — корпоративный и индивидуальный подоходные налоги. К третьей — налог на недвижимость, земельные и ресурсные налоги, гербовый сбор, налог на прирост стоимости земли и другие платежи.

Гонконг и Макао имеют отдельные налоговые системы. Например, в Гонконге нет НДС. В Макао действуют отдельные налоги на прибыль предприятий и профессиональный налог с доходов от работы и самостоятельной деятельности.

Дальше в статье под Китаем мы будем иметь прежде всего материковую часть страны. Правила Гонконга и Макао приведем для сравнения.

Стандартная ставка корпоративного подоходного налога в Китае составляет 25%. Налог рассчитывают с налогооблагаемого дохода: из валового дохода вычитают необлагаемые и освобожденные от налога доходы, разрешенные расходы и убытки прошлых лет. Налоговый год совпадает с календарным — с 1 января по 31 декабря.

Налог платят компании-резиденты и компании-нерезиденты, но правила для них отличаются. Резидентом считается компания, зарегистрированная в Китае, а также иностранная компания, фактическое управление которой находится в Китае. Резидентные компании платят налог с доходов как в Китае, так и за рубежом.

Нерезидентная компания облагается налогом с доходов, полученных в Китае через ее постоянное учреждение или место деятельности, а также с зарубежных доходов, которые связаны с этим учреждением. Если у нерезидентной компании нет учреждения или места деятельности в Китае или полученный доход с ним не связан, налогом облагаются ее доходы из источников в Китае.

Для некоторых компаний предусмотрены пониженные ставки. Например, квалифицированные высокотехнологичные предприятия платят корпоративный подоходный налог по ставке 15% вместо стандартных 25%. Чтобы получить льготу, компания должна соответствовать требованиям и пройти официальное признание в качестве высокотехнологичной.

Для малых предприятий с низкой прибылью действует другой механизм льготы. В 2026 году при соблюдении установленных условий налоговую базу уменьшают до 25% от налогооблагаемой прибыли, а получившуюся сумму облагают по ставке 20%. В результате ставка на прибыль составляет 5%. Льгота распространяется на предприятия, которые:

1. Работают в отраслях, не относящихся к запрещенным или ограниченным государством.
2. Их годовая налогооблагаемая прибыль не превышает 3 000 000 ¥⁣ (37 995 270 ₽), количество работников — 300 человек.
3. Стоимость активов — 50 000 000 ¥⁣ (633 254 500 ₽).

Такие условия действуют до 31 декабря 2027 года.

Для нерезидентных компаний без постоянного учреждения в Китае базовая ставка на доходы из китайских источников по закону составляет 20%. При этом для определенных видов таких доходов — например, дивидендов, процентов, арендных платежей, роялти и доходов от передачи имущества — применяется льготная ставка 10%.

НДС в Китае взимается при продаже товаров, оказании услуг, импорте и некоторых других операциях. Основные ставки — 13%, 9% и 6%. Для малых налогоплательщиков предусмотрен отдельный режим. К ним относятся те, чей годовой объем облагаемых НДС продаж не превышает 5 000 000 ¥⁣ (63 325 450 ₽).

В Китае подоходным налогом облагаются не только зарплаты. Закон выделяет девять категорий доходов:

1. Зарплату и другие выплаты за труд.
2. Вознаграждения за услуги.
3. Авторские гонорары.
4. Роялти.
5. Доход от предпринимательской деятельности.
6. Проценты и дивиденды.
7. Аренду.
8. Передачу имущества.
9. Случайные доходы.

Для физических лиц-резидентов зарплата, вознаграждения за услуги, авторские гонорары и роялти объединяются в категорию совокупного дохода и рассчитываются за налоговый год. Для остальных видов доходов действуют отдельные правила.

Кто считается налоговым резидентом. Физическое лицо считается налоговым резидентом Китая, если оно имеет постоянное место жительства в стране либо находится в Китае 183 дня или больше в течение налогового года. Налоговый год длится с 1 января по 31 декабря.

Для иностранцев и других лиц без постоянного места жительства в Китае применяются дополнительные правила определения того, какие доходы из-за рубежа облагаются китайским налогом. В частности, законодательство учитывает продолжительность пребывания в стране и источник выплаты дохода.

Для налогового резидента Китая совокупный доход складывается из зарплаты, вознаграждения за услуги, авторских вознаграждений и роялти. Из него сначала вычитаются стандартные 60 000 ¥⁣ (759 905 ₽) в год, специальные и дополнительные вычеты и другие разрешенные законом вычеты. Именно оставшаяся сумма считается базой для шкалы.

В Китае действует несколько налогов, связанных с недвижимостью и землей, а не единый ежегодный налог на имущество физических лиц.

Основной налог на недвижимость взимается с владельцев зданий в городах, уездах, поселках и промышленных районах. Его размер зависит от того, как используется недвижимость: для объектов, используемых собственником, ставка составляет 1,2% от остаточной стоимости недвижимости — первоначальной стоимости за вычетом установленной части. Для сдаваемой в аренду недвижимости применяется ставка 12% от арендного дохода. При этом недвижимость, которая принадлежит физическим лицам и не используется в коммерческих целях, освобождается от этого налога.

Отдельно существует налог на использование городской и поселковой земли. Он рассчитывается исходя из площади фактически используемой земли, а конкретная ставка зависит от размера города и устанавливается местными властями в пределах федерального диапазона. Для крупных городов это 1,5⁠—⁠30 ¥⁣ (19⁠—⁠380 ₽) за квадратный метр в год, для средних — 1,2⁠—⁠24 ¥⁣ (15⁠—⁠280 ₽), для малых — 0,9⁠—⁠18 ¥⁣ (11⁠—⁠228 ₽).

При покупке недвижимости также уплачивается налог на переход права собственности. Базовый диапазон 3—5%, но для физических лиц, покупающих жилье для собственных нужд, действуют льготные ставки. С декабря 2024 года при покупке единственного или второго жилья площадью до 140 м² ставка составляет 1%, а для жилья площадью более 140 м² — 1,5% при соблюдении установленных условий.

Отдельного налога на детей в Китае нет. Более того, наличие детей может уменьшить налогооблагаемый доход родителей благодаря специальным налоговым вычетам.

В частности, предусмотрены вычеты:

• 2 000 ¥⁣ (25 330 ₽) в месяц на каждого ребенка — на уход за ребенком младше трех лет;
• 2 000 ¥⁣ (25 330 ₽) в месяц на каждого ребенка — на образование ребенка.

Вычет может оформить один из родителей целиком либо родители могут разделить его между собой.

1. В материковом Китае действует 18 видов налогов. Для работников, предпринимателей и компаний наиболее важны НДС, корпоративный и индивидуальный подоходные налоги, а также налоги на имущество.
2. Стандартная ставка налога на прибыль компаний — 25%. Для квалифицированных высокотехнологичных предприятий она составляет 15%, а для небольших предприятий с низкой прибылью при соблюдении условий эффективная ставка может составлять 5%.
3. Основные ставки НДС — 13%, 9% и 6%. Они зависят от вида товаров или услуг. Для малых налогоплательщиков предусмотрен отдельный режим.
4. Подоходный налог физлиц зависит от вида дохода. Совокупный доход, включая зарплату, вознаграждения за услуги, авторские гонорары и роялти, облагается по прогрессивной шкале 3—45%. Для доходов от предпринимательской деятельности действует шкала 5—35%, а для ряда других доходов — ставка 20%.
5. Налоговым резидентом Китая может считаться человек, который находится в стране 183 дня или больше в течение налогового года. Для иностранцев без постоянного места жительства действуют дополнительные правила налогообложения доходов из Китая и из-за рубежа.
6. В Китае нет единого ежегодного налога на имущество физлиц. Есть несколько налогов, связанных с недвижимостью и землей: налог на недвижимость, налог на использование городской и поселковой земли и налог при переходе права собственности.