Как ИП закрыть бизнес с долгами

Индивидуальный предприниматель — это статус, который означает, что человек занимается бизнесом.

Статус ИП нельзя «закрыть», от него можно только отказаться. Для налоговой инспекции это означает, что человек перестал заниматься предпринимательской деятельностью. Запись об этом она внесет в специальный реестр — ЕГРИП.

Закончить предпринимательскую деятельность можно и с долгами, но они не исчезнут вместе со статусом ИП. Отвечать по ним будет тот же человек — бывший ИП — своим имуществом. Кредиторы могут обратиться в суд и после того, как, скажем, предприниматель Иванов перестал быть ИП: ответчиком будет просто Иванов.

Расскажу все по порядку.

Чтобы прекратить деятельность ИП, подают заявление в налоговую инспекцию, уплачивают госпошлину, сдают отчеты в налоговую и СФР за работников, если они были, и декларацию в налоговую.

Задолженность этому не мешает: ИП всегда можно добровольно закрыть. Если предприниматель перестал заниматься бизнесом, налоговая не может не принять заявление о прекращении ИП из-за долгов. Она должна снять человека с учета.

ИП считают прекратившим деятельность в день, когда запись об этом внесли в ЕГРИП — единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. Это происходит в течение максимум пяти рабочих дней со дня принятия заявления. На электронную почту бывшего ИП налоговая пришлет лист записи в ЕГРИП о снятии с учета.

Законодательная база. ИП прекращает деятельность по ст. 22.3 и ст. 22.4 Закона о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Кроме решения предпринимателя прекратить заниматься бизнесом, причиной снятия ИП с учета может быть:

• смерть предпринимателя;
• признание гражданина банкротом;
• решение суда о прекращении деятельности ИП;
• аннулирование или окончание срока документа, позволяющего временно или постоянно проживать на территории РФ — для иностранцев;
• признание ИП недействующим. Такое возможно, если срок патента истек более 15 месяцев назад, либо если в течение 15 месяцев ИП не сдавал налоговую отчетность и одновременно у него есть долги по налогам, взносам или сборам;
• поступление в налоговую инспекцию информации из МВД, что у ИП в сфере некоторых транспортных перевозок есть неснятая и непогашенная судимость  .

Ответственность при закрытии ИП с долгами. Штрафов за прекращение деятельности ИП с долгами нет. Но погашать задолженность все равно придется человеку — бывшему ИП.

У бизнеса могут быть долги перед бюджетом, банком, работниками и контрагентами.

Долги по налогам. ИП платят разные налоги в зависимости от выбранной системы. Например, на общей — НДФЛ и НДС, на упрощенке — налог при УСН и иногда НДС, а на ПСН — фиксированную стоимость патента. Предприниматели со статусом самозанятых платят налог на профессиональный доход.

ИП-работодатели удерживают НДФЛ с доходов сотрудников и платят его в бюджет.

По каждому из этих налогов может образоваться задолженность, а еще могут быть начислены пени и штрафы за просрочку уплаты или неверное исчисление налога. С бывшего ИП налоговая инспекция будет взыскивать долги через суд.

Долги по страховым взносам. ИП уплачивает страховые взносы за себя и за работников. За себя — единые фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование. За работников — взносы по единому тарифу на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Кроме того, предприниматель обязан платить за персонал с трудовыми договорами взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, сокращенно — на травматизм.

Взносы по единому страховому тарифу платят в налоговую, а на травматизм — в СФР. Если бывший ИП не уплатит долги, их будут взыскивать через суд.

По штрафам ИФНС и СФР. Предприниматели отчитываются в СФР по форме ЕФС-1. Ее сдают, когда принимают и увольняют работников, а также ежеквартально — чтобы отчитаться о взносах на травматизм, дополнительных страховых взносах и в других случаях.

Ежемесячно, кроме последнего месяца каждого квартала, ИП сдают персонифицированные сведения о физлицах в налоговую инспекцию. Ежеквартально — расчет страховых взносов и сумм налога на доходы физических лиц (6-НДФЛ). За просрочку сдачи отчетности можно получить штрафы и накопить долги.

По кредитам. На момент прекращения деятельности кредиты могут быть не погашены. Банк вправе требовать долг, а также неустойку за просрочку платежей и с бывшего ИП.

Перед работниками. ИП-работодатель должен начислять и выплачивать зарплату персоналу с трудовыми договорами минимум раз в полмесяца  .

За просрочку он должен выплатить компенсацию — 1/150 ключевой ставки Центрального банка, умноженную на невыплаченные в срок суммы за каждый день задержки  .

При прекращении деятельности ИП обязан уволить всех работников и рассчитаться с ними в день увольнения. Если у предпринимателя нет денег, образуется долг, погасить который работники вправе требовать через суд, даже если ИП утратил этот статус.

Перед контрагентами. Если ИП, например, покупал товары для перепродажи, сырье и материалы для предпринимательской деятельности, у него могут быть долги перед поставщиками.

За просрочку по договору могут быть предусмотрены санкции — пени и штрафы. Если в договоре ничего не сказано о санкциях, за просрочку начислят проценты за пользование чужими деньгами по ключевой ставке ЦБ  . Пени, штрафы или проценты контрагенты могут взыскать, даже если ИП уже снялся с учета.

Если действующий или бывший ИП не платит долг, контрагенты вправе обратиться в суд.

Почти все налоги, страховые взносы и сборы, кроме взносов на травматизм, учитываются общей суммой — как единый налоговый платеж, ЕНП, на едином налоговом счете, ЕНС.

В личном кабинете ИП на сайте ФНС можно посмотреть остаток на ЕНС и расшифровку операций. Если нужен документ обо всех операциях, запросите справку о принадлежности сумм ЕНП. Ее можно получить на бумаге или в электронном виде через оператора электронного документооборота — для этого надо подать заявление в инспекцию по месту регистрации.

Через личный кабинет ИП также можно запросить справку об исполнении обязанностей перед бюджетом — там тоже будут суммы долгов, если они есть.

В ЕНП не входят взносы на травматизм, которые ИП платит, если у него есть работники по трудовым договорам. По этим взносам можно свериться с СФР:

1. Подать заявление в свободной форме на бумаге.
2. Запросить сверку через оператора электронного документооборота.

Посмотреть долги по взносам на травматизм можно в личном кабинете страхователя на сайте СФР.

На госуслугах указаны судебные долги. Они могут образоваться, если вынесено решение о взыскании долга с действующего или бывшего ИП в пользу контрагентов, работников, бюджета, а исполнительный документ о взыскании передали в службу судебных приставов. Судебные долги любого человека можно проверить и на сайте судебных приставов.

Узнать, есть ли у ИП долги перед контрагентами или работниками, если эти долги не взыскивались через суд, из внешних источников не получится. Но ИП может вести учет своих операций для личного контроля, там можно посмотреть сумму задолженности.

Документы. Для снятия ИП с учета подают заявление по форме Р26001 и иногда — квитанцию об уплате госпошлины.

Можно также приложить документы о том, что сдана отчетность в СФР по работникам. Налоговая может запросить эти документы и у СФР. Но фонд может прислать неполные сведения, поэтому, если предприниматель приложит отчеты вместе с заявлением о прекращении деятельности ИП, это снизит вероятность, что инспекция откажет.

Госпошлина за прекращение статуса ИП — 160 ₽. Сформировать квитанцию для уплаты можно на сайте ФНС.

Если подать заявление о прекращении деятельности ИП через сайт ФНС, платить пошлину не надо, нужна только квалифицированная электронная подпись. Если подать заявление через МФЦ или нотариуса, оно тоже считается поданным в электронном виде, поэтому пошлину также не платят.

Электронную подпись ИП получает только в налоговой, это бесплатно. Понадобится сертифицированный носитель — токен. Обычная флешка не подойдет.

Сроки закрытия ИП. Максимум через 5 рабочих дней со дня подачи заявления налоговая выдаст уведомление и лист записи в ЕГРИП о том, что ИП прекратил деятельность. Если документы подали через МФЦ, срок — 11 рабочих дней.

Уведомление и лист ЕГРИП направят на электронную почту, которая указана в заявлении. При желании документы также можно получить на бумаге.

Налоговая может отказать в закрытии, если, например, не сдана нужная отчетность по персоналу. Тогда можно подать документы заново или, если отказ незаконный, обжаловать его в суде.

Подать заявление о прекращении деятельности ИП можно:

1. Лично в налоговой инспекции, где регистрировали ИП. Для этого нужно прийти туда с паспортом.
2. Через нотариуса — он заверит документы своей электронной подписью и отправит их в налоговую.
3. Через МФЦ — надо прийти в «Мои документы» с паспортом. Сотрудник центра проверит паспорт и отправит заявление.
4. Через сайт налоговой службы, но для этого понадобится квалифицированная электронная подпись.

Через МФЦ — лично в любом отделении. Онлайн-сервисов у МФЦ нет.

Через сайт ФНС. Заявление формируют и подают онлайн в специальном сервисе. Нужна квалифицированная электронная подпись.

Через госуслуги — в личном кабинете ИП.

От долгов ИП освобождает только их погашение или банкротство — судебное или внесудебное. Если ИП прекращает деятельность по своей инициативе, он все равно должен выплатить долги. Для этого можно, например, взять кредит. А если долги перед банками — сделать рефинансирование.

При признании действующего или бывшего ИП банкротом его могут освободить от долгов, кроме задолженности по зарплате. Также не спишут обязательства по возмещению морального вреда и ущерба здоровью.

ИФНС может отказать в регистрации прекращения предпринимательской деятельности, если:

1. Не представлены необходимые документы.
2. Не сдана отчетность по работникам.
3. Документы сданы не в ту инспекцию. Например, в Москве этим занимается только МИФНС № 46.
4. Заявление о прекращении деятельности подано почтой и подпись ИП не заверена у нотариуса.
5. Заявление подписал не ИП, а, например, его представитель по доверенности.

Других оснований для отказа у налоговой нет. В случае отказа предприниматель вправе устранить ошибки и подать заявление повторно. Если отказ был неправомерным, его можно обжаловать — через вышестоящее управление ФНС или суд.

Фонд обязательного медицинского страхования, ФФОМС, не ставит предпринимателей на учет. Налоговая лишь сообщает туда, что зарегистрировала ИП или сняла его с учета  . Поэтому ИП не надо уведомлять ФФОМС о прекращении деятельности.

Сниматься с учета в СФР тоже не придется. Это сделают без заявления — на основании сведений из ЕГРИП о прекращении деятельности ИП либо на основании сведений об увольнении последнего работника.

Если у ИП есть сотрудники и их увольнение в связи с закрытием подпадает под понятие «массовое увольнение», минимум за две недели до события надо сообщить об этом в центр занятости. Отчетность по работникам сдают после окончательного расчета с ними, но до даты подачи заявления о прекращении деятельности.

В налоговую сдают расчет по страховым взносам, 6-НДФЛ со справками о доходах и персонифицированные сведения о физлицах. В СФР — ЕФС-1 с подразделом 1.2 и разделом 2.

После увольнения работников в СФР сдают подраздел 1.1 ЕФС-1 — не позднее следующего рабочего дня после утверждения приказа об увольнении.

Сдавать отчетность в налоговую после закрытия нужно в следующие сроки:

• на УСН срок сдачи декларации не установлен, рекомендуем сделать это до подачи заявления о закрытии;
• на общей системе — 3-НДФЛ сдайте не позднее пяти рабочих дней со дня внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП. Срок сдачи декларации по НДС не установлен, советуем сделать это до подачи заявления о закрытии;
• ИП с работниками — за две недели до увольнения работников в связи с закрытием ИП направьте сообщение в центр занятости, на следующий день после увольнения сдайте ЕФС-1 с подразделом 1.1. До подачи заявления о закрытии сдайте 6-НДФЛ со справками о доходах, РСВ, ЕФС-1 с подразделом 1.2 и разделом 2.

ИП на патентной системе отчеты не сдает.

Не позднее 28 января года, в котором ИП снялся с учета, ему надо заплатить фиксированные взносы — пропорционально времени работы внутри года. Упрощенно, в 2025 году 53 658 ₽ делят на 365 и умножают на количество дней действия регистрации ИП. Сумму посчитает налоговая, но можно и самому прикинуть ее в калькуляторе ФНС.

Там же доступен подсчет дополнительных взносов — 1% с превышения доходов, если сумма больше 300 000 ₽ в году прекращения деятельности, но не более 300 888 ₽ в 2025 году.

Для ИП на патенте 1% считают от потенциального дохода, установленного по патенту.

1. Деятельность ИП можно прекратить по желанию, и задолженность в этом не помешает. Для этого надо подать заявление в налоговую.
2. Все долги бывшего ИП остаются. Их надо выплатить.
3. Если подавать заявление о закрытии онлайн, госпошлину платить не надо.
4. Сниматься с учета в СФР не нужно: это происходит автоматически на основании сведений из ЕГРИП. В ФФОМС на учете ИП не состоит, поэтому тоже ничего делать не надо.
5. Перед закрытием нужно уволить всех работников и отчитаться за них. После закрытия — сдать остальные отчеты.