Какие налоговые вычеты можно получить в 2025 году

С помощью налоговых вычетов можно ощутимо сэкономить и поправить семейный бюджет.

Уже можно подавать декларацию в налоговую инспекцию и возвращать налог, уплаченный за предыдущий год.

Я сделала подборку основных типов вычетов: кому положены, в какой сумме и как их подтвердить.

Почти все мы платим НДФЛ — с зарплаты и других облагаемых доходов. Если вы потратились на лечение, учебу, фитнес, купили квартиру или пополнили индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), имеете право на вычет из налогооблагаемых доходов и за счет этого — на возврат части уплаченного НДФЛ. Вычет можно получить тремя способами:

1. Подача декларации. Надо сдать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. После их проверки государство вернет часть НДФЛ, который с вас удержали раньше.
2. Через работодателя. Нужно представить документы, которые подтверждают право на вычет, в налоговую инспекцию. Она все проверит и направит уведомление работодателю. После этого с зарплаты некоторое время не будут удерживать НДФЛ.
3. Упрощенный порядок. Он действует для вычетов за покупку жилья, по ИИС, за лечение, обучение, спорт и ДМС.

Получить вычет могут только люди с официальным доходом, с которого уплачен НДФЛ: до 2025 года — по ставке 13 или 15%, с 2025 года — 13, 15, 18, 20 или 22%. Еще нужно быть резидентом РФ — проживать в России минимум 183 дня в календарном году. Нерезиденты воспользоваться вычетом не могут. О том, как платить налоги в России, если надолго уехали за границу и стали нерезидентом, в Т⁠—⁠Ж есть отдельная статья.

Чем раньше подать декларацию по итогам года, тем быстрее вернут деньги из бюджета.

Сдать декларацию можно в течение трех лет, следующих за годом, в котором были расходы. А вычетом за покупку жилья можно воспользоваться хоть через десять лет после сделки, ограничений нет. Но НДФЛ все равно вернут только за последние три года.

Сейчас можно воспользоваться такими видами вычетов:

1. Стандартные — вычеты на детей и те, что получают люди с инвалидностью и некоторые другие категории граждан, а также сдавшие нормативы ГТО.
2. Социальные — за обучение, лечение, благотворительность и спорт. Также учитываются взносы в страховые компании на ДМС, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни, кроме долевого.
3. Инвестиционные — по взносам на индивидуальный инвестиционный счет, ИИС, в негосударственный пенсионный фонд, НПФ, на негосударственное пенсионное обеспечение, НПО, или по договору долгосрочных сбережений, ДДС, а также по операциям с ценными бумагами. Также государство планирует добавить к инвестиционным вычетам взносы по договорам долевого страхования жизни.
4. Имущественные — вычеты при покупке жилья и продаже имущества, кроме ценных бумаг, например квартиры, апартаментов или автомобиля.
5. Профессиональные — вычеты для людей со статусом ИП или без него, работающих по гражданско-правовым договорам, и тех, кто занимается частной практикой, например нотариусов.

Вот основные поправки.

Чем выше ставка НДФЛ, тем больше налога можно вернуть за счет вычетов. Так, человек с годовым доходом 3 млн рублей благодаря максимальному социальному вычету 150 000 ₽ по итогам 2024 года вправе получить 19 500 ₽ переплаты по НДФЛ: 150 000 ₽ × 13%. А по итогам 2025 — 22 500 ₽: 150 000 ₽ × 15%. Доходы свыше 2,4 млн и до 5 млн с 2025 года облагают по ставке 15%, и именно к этой сумме вычет применяют в первую очередь.

Больше примеров, как это работает, — в статье Т⁠—⁠Ж «Как изменятся налоговые вычеты после повышения ставки НДФЛ?».

К процентам по вкладам, выплаченным начиная с 2025 года, вычеты не применяют. Но у них по-прежнему есть необлагаемая сумма: 1 000 000 ₽ × максимальную из ключевых ставок ЦБ на 1-е число месяца календарного года.

О том, как платить НДФЛ с банковских процентов с учетом поправок, — в отдельной статье Т⁠—⁠Ж «В России изменили порядок начисления НДФЛ на вклады».

Вычет по деньгам, внесенным на ИИС, не уменьшает доходы от продажи имущества. До 2025 года это было возможно. Теперь, если продали недвижимость или, к примеру, автомобиль, к доходу можно применить только имущественные, стандартные и социальные вычеты. То же касается вычетов по взносам в НПФ на НПО или ДДС: из заработков от продажи имущества их не вычитают.

Взносы в НПФ по НПО стали инвестиционным вычетом с лимитом 400 000 ₽. До 2025 года они входили в состав социальных вычетов вместе с расходами на обучение, лечение и фитнес с лимитом 150 000 ₽, а до 2024 года — 120 000 ₽. Но 400 000 ₽ — общий годовой предел для вычета по деньгам, внесенным на ИИС, на НПО или по ДДС.

С 2024 года действует новый инвестиционный вычет — по взносам в НПФ по договорам долгосрочных сбережений. Лимит вместе со взносами на ИИС и на НПО — 400 000 ₽ в год.

Стандартный вычет на второго и последующих детей вырос в два раза. На второго — с 1400 до 2800 ₽, на третьего и последующих — с 3000 до 6000 ₽. Одновременно увеличился лимит доходов с начала года, после которого вычеты не предоставляют: с 350 000 до 450 000 ₽. Кроме того, вычеты на работе должны давать без заявления и справок о доходах от предыдущих работодателей. Достаточно представить свидетельство о рождении ребенка.

Появился новый стандартный вычет для сдавших нормативы ГТО. Сумма — 18 000 ₽, экономия на НДФЛ, если все годовые доходы облагаются по ставке 13%, — 2340 ₽: 18 000 ₽ × 13%. Дополнительное условие — в году сдачи нормативов надо пройти диспансеризацию.

Начиная с расходов 2024 года для социальных вычетов за лечение, обучение и спорт достаточно справки об оплате соответствующих услуг  . Договоры, чеки, квитанции об оплате понадобятся, только если решите заявить вычеты по расходам 2022 и 2023 годов  .

Заработал упрощенный порядок получения ряда вычетов. Он применяется к оплате в 2024 году:

• лечения;
• обучения;
• фитнеса;
• взносов на ДМС, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни;
• взносов на НПО и по ДДС.

Если получатель денег передал в налоговую электронную справку об оплате соответствующих услуг с вашими реквизитами, в личном кабинете налогоплательщика не позднее 20 марта вы найдете предзаполненное заявление о вычете. Заверьте его электронной подписью, которая хранится там же, в личном кабинете, и ждите деньги.

Упрощенные вычеты по расходам на покупку жилья, ипотечных процентов и деньгам, внесенным на ИИС, работают с 2021 года.

Имущественные вычеты может получить человек, который совершил операции с недвижимостью. В частности:

1. продал квартиру, апартаменты или автомобиль;
2. покупал жилье: дома, квартиры, комнаты и прочее;
3. строил жилье, включая покупку земельного участка для этого.

Полный перечень операций, по которым можно получить имущественный вычет, а также порядок их предоставления — в статье 220 налогового кодекса.

Рассмотрю вычеты, которые вызывают больше всего вопросов.

При покупке квартиры в новостройке или на вторичном рынке можно воспользоваться вычетом по расходам на приобретение жилья. Также вычет действует при покупке или строительстве жилого дома. Дальше я буду говорить только о квартире, подразумевая и дом тоже.

Если приобретать квартиру в ипотеку, государство вернет больше: кроме вычета на жилье можно воспользоваться и вычетом на проценты.

Кому положен вычет. Вычет может получить человек, который приобрел квартиру и заплатил за нее полностью или частично. От расходов будет зависеть сумма вычета. По квартирам, полученным по наследству или в подарок, вычет недоступен: за них собственник не платил.

Если квартиру приобрели в браке, то она считается совместной собственностью. Не важно, на кого оформлена квартира, кто за нее платил, — вычет могут получить оба супруга.

Размер вычета на покупку квартиры. Вычет можно получить на сумму расходов на квартиру, но не более 2 000 000 ₽. Допустим, квартира стоит 3 000 000 ₽, вычет дадут на сумму 2 000 000 ₽. Если все ваши годовые доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%, из бюджета вернут: 2 000 000 ₽ × 13% = 260 000 ₽.

Неиспользованный остаток вычета можно перенести на другой объект.

Если квартиру купили супруги, они могут распределить вычет между собой по заявлению в любых пропорциях независимо от того, на кого оформлена квартира и кто за нее платил.

При покупке в новостройке квартиры без отделки в вычет можно включить траты на нее: это указано в ДДУ. Они не увеличат общую сумму вычета, а войдут в лимит — 2 000 000 ₽.

Размер вычета на ипотечные проценты. Если для покупки квартиры брали ипотеку в банке, можно получить вычет и на уплаченные проценты. Максимальный вычет — 3 000 000 ₽. То есть из бюджета при ставке НДФЛ для всех доходов за год 13% можно вернуть: 3 000 000 ₽ × 13% = 390 000 ₽.

Неиспользованный остаток вычета нельзя переносить на другие объекты.

Вычет на проценты также можно распределять между супругами по их заявлению. При этом не важно, на кого оформлен кредитный договор и кто платит банку. В отличие от вычета на покупку квартиры, заявление можно писать каждый год и перераспределять долю вычета.

Проверьте, сколько вам вернут при покупке квартиры, в нашем калькуляторе:

Документы. Воспользоваться вычетом можно тремя способами:

1. Представить в налоговую инспекцию декларацию и документы на покупку квартиры. Декларацию нельзя подать в год покупки жилья — только в последующие. После успешной проверки декларации инспекция вернет излишне уплаченный налог.
2. Оформить вычет у работодателя. Тогда можно подать на вычет в году приобретения квартиры. Для этого через личный кабинет на сайте ФНС запросите в налоговой уведомление о праве на вычет, приложив документы о приобретении квартиры. После проверки, если все в порядке, налоговая направит работодателю уведомление, а вы напишете в бухгалтерии заявление с просьбой предоставить вычет.
3. Оформить вычет в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы — подписать и направить предзаполненное заявление.

Если квартира в новостройке, в инспекцию надо представить  :

1. Копию акта о передаче квартиры.
2. Копию договора о долевом участии в строительстве или уступки прав на будущую квартиру.
3. Копии платежных документов: квитанций, платежек из банка, расписок и других.

Важный нюанс с новостройкой: право на вычет появится после регистрации квартиры в ЕГРН, акта приемки квартиры мало. Но это существенно, если акт вы подписали в одном году, а квартиру в реестр внесли в последующих.

Если квартира куплена на вторичном рынке, подтвердить право на вычет можно  :

1. Копией договора купли-продажи квартиры.
2. Копией акта приема-передачи, если в договоре не зафиксирован этот момент.
3. Копиями платежных документов.

Выписку из ЕГРН, подтверждающую право собственности на жилье, представлять в налоговую не надо. Эту информацию ей передает Росреестр.

Документы для вычета по ипотечным процентам:

1. Копия договора о приобретении квартиры, а если это новостройка — также копия акта приемки.
2. Копия кредитного договора.
3. Справка банка об уплаченной сумме процентов.

Если вычет заявляют супруги, нужно представить заявление о распределении вычета при условии, что уплаченные проценты меньше 6 000 000 ₽ и вычетом хотят воспользоваться оба.

Если банк, в котором оформлена ипотека, присоединился к программе по обмену информацией с налоговой, получить вычет можно в упрощенном порядке: банк сам направит документы и нужные сведения для вычета в налоговую.

Нюансы, о которых мы писали в Т⁠—⁠Ж:

• при покупке у близкого родственника вычет не дадут, но вычетом может воспользоваться супруг;
• вычет можно получить даже спустя несколько лет после приобретения квартиры;
• пенсионер при покупке квартиры может получить вычет сразу за четыре года;
• в гражданском браке вычет может оформить только собственник;
• передать свой вычет супругу нельзя;
• вычет можно получить при строительстве дома;
• за ребенка-собственника вычет могут получить родители;
• суммы господдержки нельзя учитывать при расчете вычета;
• вычет можно получить, даже если квартира уже продана.

Если квартира была в собственности в течение минимального срока владения — пять лет или в отдельных случаях три года, — с доходов от ее продажи не надо платить НДФЛ и подавать декларацию.

Если продать квартиру раньше этого срока, то придется отчитаться перед налоговой инспекцией. Что касается налога, его можно уменьшить или совсем не платить за счет имущественного вычета.

Кому положен. Продавцам домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков или доли в этом имуществе.

Вычет в размере доходов от продажи квартиры, но не более 1 000 000 ₽. Его можно применять, если нет документов о расходах либо на квартиру потратили менее 1 000 000 ₽.

При продаже квартиры в общей долевой или совместной собственности по одному договору вычет в 1 000 000 ₽ распределяют между совладельцами пропорционально их доле. Либо это делается по договоренности между совладельцами долей, не выделенных в натуре.

Если в течение года человек продал несколько квартир, общая сумма вычета останется 1 000 000 ₽, а не по миллиону за каждую квартиру.

Вычет за продажу квартиры можно применять хоть каждый год.

Вычет в размере документально подтвержденных расходов на покупку квартиры. Когда все документы на руках и сумма затрат больше 1 000 000 ₽, лучше применить этот вычет.

Чтобы посчитать, какой налог нужно заплатить при продаже квартиры, воспользуйтесь нашим калькулятором:

Документы. Для вычета в 1 000 000 ₽ достаточно подать в инспекцию декларацию, указав в ней доход от продажи и эту сумму. При доходе меньше 1 000 000 ₽ декларацию можно не подавать.

Если доход от продажи квартиры уменьшать на расходы, которые были при ее покупке, нужно представить копии документов по приобретению проданного жилья:

1. Договора — купли-продажи, участия в долевом строительстве или уступки.
2. Платежных документов.
3. Акта приема-передачи, если квартира куплена по ДДУ.

Нюансы:

• при продаже подаренной квартиры доход можно уменьшить на ту сумму, с которой был исчислен и уплачен налог при дарении;
• доходы можно уменьшить при продаже квартиры, которую купили на материнский капитал;
• вычетом можно воспользоваться при продаже доли в квартире;
• если квартиру покупали без отделки, то в сумме расходов можно учесть и расходы на отделку;
• доходы от продажи можно уменьшить на расходы дарителя или наследодателя;
• при продаже земельного участка можно воспользоваться имущественным вычетом.

Для нежилой недвижимости, к примеру апартаментов, кладовок, машино-мест, гаражей, действует тот же минимальный срок владения — три года либо пять лет, — что и для жилой. После него продать объект можно без налога и подачи декларации. Если минимальный срок не истек, придется отчитаться, применив к доходу от продажи имущественный вычет.

Кому положен. Продавцам нежилой недвижимости, в частности апартаментов, кладовок, машино-мест и гаражей.

Вычет в размере доходов от продажи апартаментов и другой нежилой недвижимости, но не более 250 000 ₽. Его применяют, когда нет документов о расходах на приобретение объекта или они меньше указанной суммы.

В случае, если у объекта нежилой недвижимости два собственника и более, вычет делится между ними пропорционально долям.

250 000 ₽ — сумма для всех проданных в календарном году объектов нежилого недвижимого и движимого имущества, а не по каждому объекту. Зато применять вычет можно в каждом году продажи имущества.

Вычет в размере документально подтвержденных расходов на покупку апартаментов и другой нежилой недвижимости. Выгоден, если объект дороже 250 000 ₽.

Документы. Чтобы применить фиксированный вычет 250 000 ₽, по завершении года продажи объекта надо подать декларацию 3-НДФЛ с доходом от сделки и этой суммой. Если заработали на продаже меньше 250 000 ₽, декларацию можно не сдавать.

Для вычета расходов на покупку объекта к декларации нужно приложить копии договора о приобретении, платежных документов, акта приема-передачи, если объект куплен по ДДУ.

Чтобы продать машину или даже смартфон без НДФЛ и декларации, владеть имуществом нужно минимум три года. Если совершить сделку раньше, надо задекларировать доход, уменьшив его на имущественный вычет.

Кому положен. Продавцам движимого имущества, кроме ценных бумаг: автомобилей, мотоциклов, тракторов, смартфонов и прочего. В жизни налоговая пристально следит только за сделками с транспортом, поскольку получает информацию от ГИБДД или Гостехнадзора.

Вычет в размере доходов от продажи автомобиля и другого движимого имущества, но не более 250 000 ₽. Выгоден, если нет документов о расходах на покупку объекта или если они менее 250 000 ₽.

Если у объекта движимого имущества два собственника и более, вычет распределяется между ними соответственно долям.

250 000 ₽ — сумма для всех проданных в календарном году объектов движимого и нежилого недвижимого имущества, а не по каждому объекту. Зато применять его можно в каждом году продажи имущества.

Вычет в размере документально подтвержденных расходов на покупку автомобиля и другого движимого имущества. Предпочтителен при цене приобретения объекта более 250 000 ₽.

Документы. Фиксированный вычет 250 000 ₽ указывают в декларации 3-НДФЛ вместе с доходом от продажи объекта, срок подачи — до 30 апреля года, следующего за годом сделки. Но если объект продали менее чем за 250 000 ₽, декларацию разрешено не представлять.

Для вычета расходов на приобретение объекта к декларации нужно приложить копии договора купли-продажи и платежных документов.

Кому положены. Стандартные налоговые вычеты делятся на вычеты на себя, детей и сдачу нормативов ГТО.

Вычеты на себя. Они положены льготным категориям граждан. Например, людям с инвалидностью с детства, людям с инвалидностью первой и второй групп, «чернобыльцам», родителям и супругам военнослужащих, погибших при исполнении военных обязанностей, и другим. Полный перечень получателей — в НК РФ.

Размер — 500 ₽ или 3000 ₽ за каждый месяц года в зависимости от категории налогоплательщика. Например, ежемесячный вычет для людей, которые получили инвалидность вследствие аварии на ЧАЭС, — 3000 ₽. Людям с инвалидностью с детства положен вычет 500 ₽ ежемесячно.

Если человек имеет право на оба вычета на себя, ему предоставят максимальный из них. Так, если у «чернобыльца» инвалидность первой группы, ему дадут вычет 3000 ₽.

Вычет на ребенка (на детей). Он положен обоим родителям. На вычет также могут претендовать усыновители, опекуны, попечители, приемные родители. Важно, чтобы ребенок был на их обеспечении.

Вычет предоставляют с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором он достиг 18 или 24 лет, если учится очно.

Чем больше в семье детей, тем больше сумма вычета у родителей. Например, если в семье четверо детей, ежемесячный вычет каждого родителя: 1400 ₽ + 2800 ₽ + 6000 ₽ + 6000 ₽ = 16 200 ₽.

На детей с инвалидностью вычеты больше:

1. Для родителей и усыновителей — 12 000 ₽.
2. Для опекунов, попечителей и приемных родителей — 12 000 ₽.

Этот вычет суммируют с обычным детским вычетом. Так, если у третьего ребенка в семье — инвалидность, то каждый родитель может получить за него вычет: 6000 ₽ + 12 000 ₽ = 18 000 ₽.

Одиноким родителям дают удвоенные вычеты. Например, за третьего ребенка с инвалидностью такой родитель получит 36 000 ₽. Если в дальнейшем он вступит в брак, вычеты в двойном размере прекратятся с месяца, следующего за месяцем регистрации брака.

Вычеты на детей предоставляют до месяца, в котором доход родителя нарастающим итогом с начала года превысит 450 000 ₽. Но в следующем календарном году вычет можно будет получать снова.

Чтобы узнать, сколько можно сэкономить с помощью вычетов на детей, воспользуйтесь нашим калькулятором:

Вычет за ГТО. Его могут получить люди, впервые сдавшие нормативы ГТО и получившие соответствующий знак отличия или подтвердившие ранее полученные результаты, которые в том же году прошли добровольную диспансеризацию. Размер вычета — 18 000 ₽.

Документы. Для стандартных вычетов на себя нужно представить в бухгалтерию работодателя заявление и подтверждающие документы, которые зависят от категории налогоплательщика. Например, справку об инвалидности, удостоверение «чернобыльца» или ветерана боевых действий.

Для вычетов на детей заявление не нужно, достаточно представить на работу:

1. Копию свидетельства о регистрации брака или копию паспорта с отметкой о регистрации брака.
2. Копии свидетельств о рождении детей.
3. Ежегодно — справку вуза или ссуза о том, что ребенок учится на дневном отделении, если он студент.
4. Копию справки об инвалидности, если у ребенка она есть.

Если родитель заявляет вычет на ребенка, на которого платит алименты, дополнительно он представляет:

1. Копию исполнительного листа, постановления суда о взыскании алиментов или нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов.
2. Копии документов об уплате алиментов.

Для двойного вычета кроме свидетельства о рождении одинокий родитель должен принести:

1. Справку о рождении ребенка по форме 2, если сведения об отце внесены в свидетельство о рождении со слов матери. Если в свидетельстве в графе «отец» прочерк, справка не нужна.
2. Копию страницы паспорта о семейном положении.
3. Копию свидетельства о смерти второго родителя или выписку из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим либо умершим.

Опекуны и попечители представляют документы, которые подтверждают их право на воспитание ребенка.

Приносить документы на детский вычет каждый год не нужно. Исключение — изменились жизненные обстоятельства: на обеспечении появился ребенок супруга от другого брака, родился еще один ребенок и так далее.

Чтобы оформить вычет за ГТО, в бухгалтерию надо подать заявление, копию удостоверения к знаку отличия и справку о диспансеризации. Единой формы справки нет, подойдет любой документ, в котором будет четко указано, что человек прошел диспансеризацию.

Нюансы:

• вычеты на детей может получать не только мама, но и папа;
• дети, право на вычет на которых уже утрачено, все равно учитываются при подсчете количества детей в семье;
• вычеты можно получать и на детей супруга от другого брака. Но только при условии, что они находятся на вашем обеспечении;
• если раньше не додумались подать заявление по месту работы о предоставлении вычетов, то можно вернуть налог, подав декларацию 3-НДФЛ.

Кому положены. Тем, кто потратился:

1. На благотворительность, например пожертвования благотворительным и религиозным организациям.
2. На обучение: свое, детей, мужа или жены, а также братьев и сестер.
3. На лечение и лекарства: для себя, супруга, родителей или детей.
4. На ДМС, добровольное страхование жизни, например накопительное и инвестиционное, кроме долевого.
5. На накопительную часть пенсии.
6. На независимую оценку квалификации.
7. На спорт.

Далее рассмотрим самые популярные варианты — обучение, лечение, страхование и спорт.

Размер вычета. По расходам, которые были в 2022 и 2023 годах, максимальная сумма социального вычета — 120 000 ₽. Начиная с расходов 2024 года — 150 000 ₽. В эту сумму не входят расходы на благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение. К этим случаям применяются свои правила:

1. По расходам на благотворительность годовой доход можно уменьшить максимум на 25%.
2. За обучение детей с 2024 года можно получить вычет 110 000 ₽ за каждого ребенка. Лимит для расходов предыдущих лет — 50 000 ₽.
3. Расходы на дорогостоящее лечение можно принять к вычету полностью.

Если расходы превышают лимит, человек должен сам выбрать, какие траты он будет заявлять к вычету.

Например, мужчина в 2024 году заплатил 100 000 ₽ за свое обучение, еще 30 000 ₽ он потратил на ДМС и 70 000 ₽ — на лекарства по рецепту. Общая сумма расходов: 100 000 ₽ + 30 000 ₽ + 70 000 ₽ = 200 000 ₽. Это больше лимита 150 000 ₽.

В декларации за 2024 год мужчина заявил к вычету 100 000 ₽ расходов на обучение и 50 000 ₽ — часть затрат на лекарства. Приложил к декларации подтверждающие документы. Остаток трат — 50 000 ₽  — сгорел.

Узнать, сколько вам должно государство, если вы потратились на лечение и образование, можно в нашем калькуляторе социальных вычетов:

Документы. Есть два способа воспользоваться вычетом: ждать окончания года или получить его через работодателя.

В первом случае, когда завершится календарный год, нужно подать в налоговую декларацию с документами о расходах. Но только если в личном кабинете нет предзаполненного заявления на вычет в упрощенном порядке.

Во втором — надо в налоговой инспекции запросить для работодателя уведомление о вашем праве на вычет. После проверки документов, если все в порядке, она направит уведомление работодателю. Получать через него вычет можно по расходам на лечение, обучение, спорт, а также на ДМС и добровольное страхование жизни. А вот по тратам на благотворительность нельзя.

Подробно расскажу о вычетах на лечение и обучение, а также о вычете на спорт.

Кому положен. Социальный вычет за лечение может получить человек, у которого были медицинские расходы на себя, супруга, родителей или детей, в том числе усыновленных, до 18 лет или до 24 лет, если они учатся очно. Это могут быть траты:

1. На лекарства, которые назначил врач.
2. Медицинские услуги: приемы врачей, обследования, анализы, процедуры.
3. Дорогостоящее лечение.
4. Взносы по договору ДМС.

Важно, чтобы у клиники, которая оказывала медицинские услуги, и у страховой компании, с которой заключен договор ДМС, были лицензии. Проверить их можно в ЕГРЮЛ.

Размер. Он зависит от вида лечения:

1. По дорогостоящему лечению лимита нет — точнее, он ограничен вашим годовым доходом. Например, если годовой доход 1 000 000 ₽, а на лечение ушло 500 000 ₽, вычет равен последней сумме. Если же потрачено 1 200 000 ₽, вычет — 1 000 000 ₽, а 200 000 ₽ сгорят: на последующие годы они не переходят. В старой справке об оплате медицинских услуг по расходам до 2024 года и в новой начиная с 2024 года дорогостоящему лечению соответствует код услуги 2.
2. Если лечение не дорогостоящее, то есть в справке стоит код 1, лимит вычета — 120 000 ₽ по расходам 2022 и 2023 годов и 150 000 ₽ по расходам 2024 года и последующих. В эту сумму входят траты не только на лечение, но и другие, по которым положен социальный вычет, кроме расходов на благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение.

Документы. Вычет за лечение можно получить:

1. Подав в налоговую инспекцию подтверждающие документы и декларацию по итогам года, в котором оплатили расходы. Другой вариант по расходам 2024 года и последующих лет: если клиника передала в налоговую электронную справку об оплате лечения, нужно подписать в личном кабинете на сайте ФНС предзаполненное заявление на вычет.
2. Не дожидаясь конца года, у работодателя — при наличии уведомления о праве на вычет из налоговой.

Право на вычет нужно подтвердить:

1. Если речь о лечении — справкой об оплате медицинских услуг. Она одновременно подтверждает лечение и его оплату  .
2. Копией рецепта на лекарство. Также понадобятся копии платежных документов: чеков ККТ, приходно-кассовых ордеров, платежек и так далее  .

Если платили за члена семьи, нужны документы о родстве: копия свидетельства о рождении, свидетельства о браке и прочие.

Нюансы:

• за установку брекетов положен вычет;
• можно получить вычет при покупке лекарств для стационарного лечения, когда рецепты не выписывают;
• мама может получить вычет, даже если за лечение платила дочь;
• когда пенсионер может получить вычет за лечение;
• налог вернут, даже если операция была бесплатной, но пришлось потратиться на материалы;
• вычет за лечение жены не положен, если часть расходов оплачена до брака;
• за платные роды можно получить вычет.

Кому положен. Его может получить человек, который оплатил:

1. Свое обучение на любой форме: очной, заочной и очно-заочной.
2. Очное обучение своего ребенка до 24 лет.
3. Обучение опекаемого ребенка до 18 лет, который учится очно.
4. Обучение бывшего опекаемого (после прекращения опеки) до 24 лет, который учится очно.
5. Очное обучение брата или сестры (полнородных или неполнородных) до 24 лет.
6. Очное обучение мужа или жены — начиная с 2024 года.

У организации или ИП, которые ведут образовательную деятельность, должна быть лицензия на это. Тогда вычет можно получить не только за обучение в вузе, но и за учебу в других государственных или частных образовательных заведениях: например, в детских садах, школах, учреждениях дополнительного образования. У ИП, который учит сам, не нанимая педагогов, лицензии может не быть.

Вычет не предоставляют, если обучение оплачивали материнским капиталом.

Размер вычета 50 000 ₽ до 2023 года включительно и 110 000 ₽ начиная с 2024 года — это максимальная сумма вычета по расходам на обучение своих или подопечных детей. Вычет положен на каждого ребенка в семье, но его может применить только один из родителей, опекунов или попечителей.

Размер вычета 120 000 ₽ по 2023 год включительно и 150 000 ₽ начиная с 2024 года — максимальная сумма вычета по расходам на свое обучение, на обучение брата или сестры, а также мужа или жены.

В этот максимум также входят и другие расходы, по которым может быть предоставлен социальный вычет. Например, на лечение, ДМС и другие. Исключение — расходы на благотворительность, учебу детей и дорогостоящее лечение.

Вычет за обучение дают в году оплаты расходов. Если потратили меньше лимита, остаток на следующий год не переносится.

Документы. Право на вычет по расходам на обучение можно подтвердить:

1. Копией договора с образовательным учреждением и документов об оплате учебы — по расходам 2022 и 2023 годов.
2. Справкой об оплате обучения — по расходам 2024 и последующих годов.
3. Копией свидетельства о рождении ребенка.
4. Копией свидетельства о браке.
5. Копиями свидетельств о рождении брата и сестры.
6. Копиями документов, которые подтверждают опекунство или попечительство.

Начиная с расходов 2024 года вместо договора и платежных документов достаточно приложить справку об оплате образовательных услуг.

Нюансы:

• вычет положен, даже если учиться за границей;
• иностранцы тоже могут получить вычет за обучение;
• можно получить вычет за обучение в автошколе;
• вычет можно получить и за кружки в детском саду.

Кому положен. Можно частично вернуть расходы на спорт за себя или своих детей до 18 лет или до 24 лет, если они учатся очно. Важно, чтобы организация или ИП, оказывающие физкультурно-оздоровительные услуги, были в специальных перечнях Минспорта.

Размер. Максимальная сумма — 120 000 ₽ по 2023 год включительно и 150 000 ₽ начиная с 2024 года. Это единый лимит для социальных вычетов, кроме вычета на благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение. Сколько вернется с этих денег, зависит от максимальной ставки НДФЛ по вашим доходам в году оплаты расходов, но минимум 13%.

Документы. По расходам 2022 и 2023 годов право на вычет подтверждают копией договора и кассовым чеком либо квитанцией из банковского приложения. Для возмещения расходов на спорт детей также понадобится свидетельство о рождении. По расходам 2024 и последующих годов вместо договора и чека достаточно приложить справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг.

Оформить вычет можно двумя способами:

1. Через налоговую. Декларацию за 2024 год можно подать начиная с 2025 года. Либо подписать в личном кабинете налогоплательщика предзаполненное заявление на вычет по электронной справке по оплате фитнеса, которую сдал ваш клуб.
2. Через работодателя. Тогда вычет можно получить уже в году оплаты расходов. Схема такая же, как и по остальным вычетам: налоговая должна прислать работодателю уведомление о вашем праве на вычет.

Кому положены. На инвестиционный вычет имеют право резиденты, которые:

• получили доход от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
• вносили деньги на индивидуальный инвестиционный счет, ИИС, открытый до 2024 года;
• получили доход по операциям, учитываемым на ИИС, открытом до 2024 года;
• вносили деньги на ИИС-3, открытый в 2024 и последующих годах, или получали доход по нему;
• начиная с 2024 года отчисляли взносы в негосударственный пенсионный фонд, НПФ, на негосударственное пенсионное обеспечение, НПО;
• начиная с 2025 года вносили деньги в НПФ по договору долгосрочных сбережений, ДДС.

Для всех внесенных средств единый лимит — 400 000 ₽ в год.

Что изменилось. Начиная с доходов 2025 года вычеты по средствам, внесенным на ИИС, по НПО и ДДС, нельзя применить к доходам от продажи имущества. Ну а вычет по операциям с ценными бумагами или ИИС не действовал для этих доходов никогда, тут изменений нет.

К доходам от продажи имущества, полученным до 2025 года, вычеты по внесенным деньгами применить можно.

Вычет положен при продаже ценных бумаг, которые обращаются на организованном рынке. Их перечень — в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 налогового кодекса. К операциям на ИИС вычет неприменим.

Чтобы использовать вычет, ценные бумаги должны быть в собственности более трех лет. Из-за этого условия вычет часто путают с освобождением от уплаты НДФЛ за давностью владения. Но последнее не распространяется на доходы от продажи ценных бумаг.

Размер. Предельный размер вычета — это количество лет нахождения ценных бумаг в собственности × 3 000 000 ₽.

Сколько ценная бумага находится в собственности, считают по принципу: первой продается та часть, которая покупалась первой. Если были реализованы ценные бумаги, бывшие в собственности равное количество лет, для расчета вычета берут количество полных лет владения ими. Если продавали ценные бумаги с разными сроками пребывания в собственности, количество лет определяют по формуле из пункта 2 статьи 219.1 налогового кодекса.

Документы. Вычет вправе предоставить российский брокер, либо можно вернуть налог, подав декларацию в налоговую. Тогда к ней надо приложить документы, которые подтверждают срок владения ценными бумагами, например копию отчета брокера.

Брокер предоставляет вычет по заявлению налогоплательщика и сам определяет его размер.

Нюансы:

• как подтвердить расходы при переводе ценных бумаг от одного брокера к другому;
• какие доходы по брокерскому счету нужно включать в декларацию.

Размер. Вычет равен сумме, внесенной на ИИС в календарном году, но не более 400 000 ₽. Например, если инвестор положил на ИИС 1 000 000 ₽, вычет — 400 000 ₽, экономия на НДФЛ, если все годовые доходы облагаются по ставке 13%, — 52 000 ₽.

Если инвестор использует вычет по ИИС типа А, ему не положен инвестиционный вычет по прибыли от операций. Налог удержат, даже если ценные бумаги были в собственности инвестора более трех лет.

Документы. Если по итогам года, в котором платили взносы, в личном кабинете на сайте ФНС нет предзаполненного заявления на вычет, надо представить в инспекцию декларацию и подтверждающие документы:

1. Копию договора на ведение ИИС.
2. Копию договора о брокерском обслуживании или договора доверительного управления.
3. Копию заявления (уведомления, извещения) о присоединении к регламенту (договору) брокерского обслуживания или доверительного управления.
4. Копии документов, подтверждающих зачисление денег на ИИС: платежных поручений, приходно-кассовых ордеров и других.

Нюансы:

• вычет предоставляется, только если у физлица в течение срока действия договора ИИС не было других договоров ИИС;
• если ИИC закрыть до того, как истекут три года с момента его открытия, то полученный вычет придется вернуть. Кроме того, нужно будет уплатить и пени.

Узнать, сколько вам должно государство, если вы открыли ИИС, можно в нашем калькуляторе инвестиционных вычетов:

Размер. Вычет равен прибыли, которую получили по операциям на ИИС. Вычет можно получить, только когда закончится договор на ведение ИИС при условии, что с даты его открытия прошло минимум три года.

Если человек в течение срока действия договора на ИИС хоть раз воспользовался вычетом типа А, вычет типа Б ему не дадут.

Документы. Вычет можно получить через брокера или при подаче декларации в налоговую.

В первом случае брокеру нужно представить справку из налоговой инспекции, что вы не использовали вычет типа А и не открывали параллельно другие ИИС. Справку выдаст инспекция по заявлению налогоплательщика.

Во втором случае по окончании года завершения договора на ИИС человек подает в налоговую декларацию и прилагает копии отчетов брокера, которые подтверждают операции на ИИС.

Нюансы:

• в некоторых случаях выгоднее вычет типа А, а иногда — типа Б;
• между трехлетней льготой и вычетом типа Б есть существенные различия.

С 1 января 2024 года российские инвесторы могут открыть только ИИС третьего типа, или просто ИИС-3.

ИИС двух первых типов, открытые до конца 2023 года, продолжают действовать на прежних условиях. Либо по желанию инвестора их можно трансформировать в новый ИИС-3.

Размер. Складывается из двух сумм:

1. Вычет по взносам на счет, но максимум 400 000 ₽. Лимит общий для сумм пополнения старого ИИС, по НПО и ДДС.
2. Вычет, равный прибыли от торговли ценными бумагами на ИИС при его закрытии, но максимум 30 000 000 ₽. Минимальный срок действия счета для вычета зависит от года его открытия. Например, если ИИС-3 появился в 2025 или 2026 году — пять лет.

Если у вас нет ИИС, открытого до 2024 года, вы можете завести до трех ИИС-3. Но вносить на каждый по 400 000 ₽ в год и получать вычет не выйдет: это лимит для всех ваших ИИС, а также для взносов на НПО и по ДДС.

Документы. В зависимости от ситуации такие же, как для старого ИИС типа А или Б.

Еще больше подробностей про ИИС-3 — в разборе Т⁠—⁠Ж. А также в бесплатном курсе Учебника Т⁠—⁠Ж.

До 2024 года эти взносы входили в состав социальных вычетов с лимитом 120 000 ₽ в год. Сейчас это отдельный вид инвестиционных вычетов.

Размер. 400 000 ₽ вместе со взносами на ИИС типа А или ИИС-3 и по ДДС.

Застраховать ради выплаты негосударственной пенсии можно себя или близких родственников: супруга, родителей, детей, братьев или сестер, включая неполнородных, бабушек и дедушек, детей с инвалидностью под опекой или попечительством.

Детальный разбор работы НПО — в статье Т⁠—⁠Ж «Как получать две пенсии».

Документы. Чтобы получить вычет через работодателя, не дожидаясь конца года уплаты взносов, надо запросить в личном кабинете на сайте ФНС уведомление о праве на это, приложив документ НПФ, подтверждающий перечисление денег. Правда, на день обновления статьи эта функция еще не работала.

По завершению года, если в ЛК нет предзаполненного заявления на вычет, его можно оформить, подав декларацию 3-НДФЛ с документом НПФ об уплате взносов.

Договор долгосрочных сбережений, ДДС, с НПФ предполагает инвестирование через фонд с софинансированием от государства до 36 000 ₽ в год в течение минимум 15 лет. После можно начинать пользоваться накоплениями. У Т⁠—⁠Ж есть отдельный гайд по теме — «Как работает в России программа долгосрочных сбережений».

Размер. 400 000 ₽ вместе со взносами на ИИС типа А или ИИС-3, а также на НПО.

Как и в случае с негосударственным пенсионным обеспечением, застраховать можно себя или близких родственников.

Документы. При получении вычета через работодателя до завершения года уплаты взносов — уведомление о праве на это, которое можно будет оформить в личном кабинете налогоплательщика, приложив документ НПФ о перечислении денег. Но пока такой функции в кабинете нет.

Другой вариант — в следующем году, если в ЛК нет предзаполненного заявления на вычет, сдать декларацию 3-НДФЛ с тем же документом от НПФ.

Кому положены. Право на профессиональный вычет имеют:

1. ИП на общей системе налогообложения, то есть те, кто платит НДФЛ с коммерческих доходов по ставкам 13, 15, 18, 20 или 22%.
2. Нотариусы.
3. Адвокаты.
4. Люди, которые занимаются частной практикой: охранники, детективы и другие.
5. Физлица без статуса ИП или самозанятого, которые работают по гражданско-правовым договорам.
6. Авторы, которые получают вознаграждение.

Вычет на сумму расходов, связанных с получением доходов. Для вычета расходы нужно подтвердить документально.

Еще может учесть расходы человек без статуса ИП или самозанятого, который работает по гражданско-правовым договорам.

Вычет в размере 20% от доходов. Если ИП не может подтвердить расходы документами, то можно уменьшить доходы на 20%.

Применять такой вычет выгодно не только когда есть проблемы с документальным подтверждением трат, но и когда они меньше 20% заработка.

Этот профессиональный вычет доступен только ИП. Люди без такого статуса использовать его не могут.

Вычеты от 20 до 40%. Авторам, которые получают доходы от произведений и не могут подтвердить расходы документами, положен вычет от 20 до 40% гонорара. Например, авторы литературных произведений могут уменьшить доход на 20%, а создатели скульптур — на 40%.

Документы. Нужно в следующем году подать в инспекцию декларацию и приложить к ней документы о расходах.

Если человек без статуса ИП или самозанятого выполняет работы или оказывает услуги для компании или ИП, последние признаются налоговыми агентами — они удерживают НДФЛ из доходов физлица и перечисляют его в бюджет.

Человек может написать налоговому агенту заявление на профессиональный вычет в произвольной форме и приложить документы о расходах. Если автор претендует на фиксированный вычет, подтверждать расходы не нужно.

Если вычет предоставляет налоговый агент, то декларацию в инспекцию можно не подавать. Но если налоговый агент при расчете налога не учел расходы, то человек может воспользоваться вычетом, представив в следующем году в инспекцию декларацию и подтверждающие документы. Если налоговый агент по какой-то причине не удерживал налог, человек обязан подать декларацию и уплатить его сам.

Нюансы:

• самозанятые не могут воспользоваться профессиональным вычетом, но у них есть другой вид вычета;
• страховой агент, который не имеет статуса ИП, тоже может воспользоваться профессиональным вычетом.

1. Чтобы воспользоваться вычетами, нужно быть налоговым резидентом РФ и получать доходы, облагаемые НДФЛ по ставкам 13, 15, 18 или 22%.
2. Большинство вычетов можно получить не только подав декларацию в налоговую, но и через работодателя. За оформлением стандартных вычетов можно сразу обратиться к работодателю. В остальных случаях нужно уведомление из инспекции.
3. Имущественный вычет за покупку или строительство жилья и уплату процентов по ипотеке, социальные и часть инвестиционных вычетов можно оформить в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика.
4. Право на вычет нужно подтвердить документами.