В 2006 году родители продали приватизированную квартиру и не уплатили налог с ее продажи. Так мне сказали в налоговой. После продажи купили другую квартиру и выделили в ней доли нам с братом. В тот момент мы были несовершеннолетними, и родители не смогли получить на нас вычет по ипотеке, так как мы не платили налоги. А в 2023 году я купил квартиру и хотел оформить вычет по ипотеке, но мне сказали, что такое право у меня отсутствует из-за выделенной доли на новую квартиру в 2006 году. Что делать?
Прилагаю официальный ответ налоговой:
«Ввиду предоставления имущественного налогового вычета по приобретению 1/4 доли квартиры, расположенной по адресу: ___, по доходам 2006 года оснований для предоставления имущественного налогового вычета по новому объекту нет.
По результатам камеральной налоговой проверки сумма налога к возврату отсутствует».
И еще вопрос по поводу справки об освобождении от налогообложения материальной выгоды: на первоначальный взнос мне работодатель выдал беспроцентный кредит, и чтобы он не удерживал с меня образовавшуюся материальную выгоду, мне нужна справка об освобождении от налогообложения этой самой выгоды. Ее выдают на основании права на вычет по ипотеке, а у меня отсутствует это право. Как быть?
Имущественный вычет при покупке недвижимости можно получить сколько угодно раз, но в пределах лимита — 2 000 000 ₽. Ваши родители могли забыть некоторые детали, так как с продажи приватизированной квартиры прошло много времени. Восстановите полную картину событий и все документы, чтобы разобраться, законно ли вам отказали .
Расскажу, что нужно сделать.
Как понять, положен ли вам налоговый вычет
Уточните, как оформили документы в 2006 году, когда ваши родители продали приватизированную квартиру и получили от этого доход. Узнайте:
- Кто был собственником квартиры на момент продажи.
- На кого была оформлена новая квартира.
- Оформляли ли имущественный вычет, и если да — на кого.
Ваши родители не платили налог, если с даты приватизации квартиры :
- Прошло больше трех лет.
- Прошло меньше трех лет, но родители использовали право на имущественный вычет и он превысил доход от продажи.
Правота налоговой зависит от того, были вы собственником доли в приватизированной квартире или нет:
- Если да — вы получили доход от ее продажи и должны были уплатить налог. Но чтобы его не платить, родители могли распорядиться вашим правом на вычет. Скорее всего, налоговая придерживается этого варианта.
- Если нет — вы не могли воспользоваться имущественным вычетом и инспекция неправа. Нужно собрать доказательства и обжаловать ее решение.
Как поступить, если вы были собственником приватизированной квартиры
Важно, на кого оформили право собственности на квартиру. Несовершеннолетние дети вправе бесплатно приватизировать жилье наравне со взрослыми, если они в нем прописаны. Родители могут оформить детям отказ от приватизации только с согласия органов опеки и попечительства .
Скорее всего, приватизированную квартиру оформили в совместную или долевую собственность на вас с родителями, если на день приватизации вы были в ней зарегистрированы. При продаже квартиры вы тоже получили доход и должны были уплатить налог, как один из собственников.
Несовершеннолетние могут получать доходы и обязаны платить с них НДФЛ. Родители, как законные представители, уплачивают налог и вправе оформить налоговые вычеты за детей .
Родители могли оформить вычет за себя и за вас: с налоговой точки зрения вы, как один из собственников, тоже получили доход, хотя сделкой по продаже не занимались. Налог в 2006 году не уплачивался, если вычет превысил сумму доходов. Вероятно, ИФНС придерживается этой точки зрения и не дает вам воспользоваться вычетом.
Как поступить, если вы не были собственником приватизированной квартиры
Вы точно не пользовались налоговым вычетом раньше, если не были собственником приватизированной квартиры. Вы вправе использовать вычет на покупку жилья сейчас, если родители в 2006 году оформляли его только на себя .
Запросите в налоговой инспекции декларацию 3-НДФЛ за 2006 год и подтверждение получения вычета, если оно существует. Эти документы помогут разобраться и подтвердить, на кого и в каком размере оформили налоговый вычет. Подавайте запрос в свободной форме в ИФНС или через личный кабинет налогоплательщика.
Обжалуйте решение ИФНС, если уверены, что имущественный налоговый вычет на вас не оформляли.
Можно ли получить имущественный вычет на проценты по ипотеке
До 2014 года вычет при покупке жилья и по процентам по ипотеке получали только на один объект недвижимости. Повторно использовать вычет было нельзя.
С 2014 года можно оформить имущественный налоговый вычет на один объект недвижимости, а вычет по ипотечным процентам — на другой. Максимальный вычет по ипотеке — 3 000 000 ₽. Вычет по процентам предоставляют только на один объект недвижимости, нельзя перенести его остаток на вторую ипотеку .
Даже если вы уже получили имущественный вычет при покупке жилья, вы вправе воспользоваться вычетом по процентам по ипотеке на новую квартиру .
Как обжаловать решение налоговой инспекции
Обжалуйте решение налоговой инспекции в региональном УФНС в течение года с даты его принятия .
Жалобу в управление подают через ИФНС, решение которой оспаривают. Решения межрайонных, районных и городских инспекций обжалуют в управлении ФНС по региону.
Приложите документы: декларацию 3-НДФЛ за 2006 год, договоры купли-продажи квартир, заявление на получение вычета.
Подавайте жалобу лично в ИФНС, по почте или через личный кабинет налогоплательщика, ее рассмотрят за 15 рабочих дней. Решение по итогам камеральной проверки декларации 3-НДФЛ вынесут за месяц .
Скорее всего, УФНС решит вашу проблему. Обращайтесь в суд, если жалобу не удовлетворят. Подайте заявление в течение трех месяцев с момента решения УФНС, обязательно соблюдая досудебный порядок: сразу обжаловать первое решение налогового органа нельзя .
Как получить налоговый вычет через работодателя
Ваш второй вопрос связан с первым. Вы получили доход — материальную выгоду — благодаря беспроцентному кредиту от работодателя. С этого дохода работодатель удержит НДФЛ по ставке 35%, только если вы не оформите через него имущественный вычет .
Попросите налоговую уведомить работодателя о вашем праве на налоговый вычет: напишите заявление в ИФНС и приложите к нему подтверждающие документы. Работодатель предоставит льготу на основании уведомления от налоговой.
В любом случае сначала подтвердите в ИФНС свое право на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры.
С 2024 года право на имущественный вычет не освобождает от налогов на прибыль. Теперь освобождение от налога получают только при соблюдении всех условий :
- Заем взяли на строительство или покупку жилья, участков для ИЖС либо на рефинансирование таких займов.
- Договор займа заключили до 31 декабря 2024 года.
- Есть право на имущественный вычет при покупке или строительстве жилья.
Что в итоге
Вы вправе получить имущественный налоговый вычет только раз в жизни. Узнайте, как родители продали приватизированную квартиру и кто был собственником новой.
Пробуйте получить налоговый вычет через работодателя или налоговую декларацию:
- Убедитесь, что родители не использовали вычет за вас. Для этого выясните, как они оформили документы купли-продажи квартир в 2006 году. Вы потеряли право на вычет, если родители его уже оформили.
- Запросите в ИФНС документы, подтверждающие оформление вычета в 2006 году. Налоговая не сможет представить такие документы, если его не было.
- Вы можете получить вычет по ипотечным процентам, если не пользовались им раньше. Налоговый вычет при покупке жилья в 2006 году не лишает права получить вычет по ипотечным процентам.
- Обжалуйте отказ в предоставлении имущественного вычета. Подайте заявление УФНС через личный кабинет налогоплательщика. Обратитесь в суд, если УФНС откажет.
- Оформляйте имущественный налоговый вычет через налоговую декларацию или работодателя, если налоговая разрешит им воспользоваться.
