Заявление о транс­формации старых ИИС ​в ИИС-3 можно будет подать до конца января 2025 года

ФНС утвердила форму и порядок подачи заявлений о трансформации старых счетов ИИС типов А и Б в ИИС третьего типа — ИИС-3.

Минюст зарегистрировал приказ об этом 29 ноября. Он вступит в силу через 10 дней после публикации — 10 декабря 2024 года.

Поскольку до конца года остается меньше месяца, инвесторам также продлили срок приема заявок о трансформации ИИС в 2024 году: налоговая будет принимать их до конца января 2025 года. Если подать заявление позже, то налоговая будет считать, что вы трансформировали счет не в 2024, а в 2025 году.

С 1 января 2024 года власти ввели новый ИИС третьего типа, который комбинирует налоговые вычеты двух предыдущих — с дохода и со взносов, — но, чтобы получить льготы, владеть счетом придется дольше.

В 2024—2026 годах минимальный срок владения составит пять лет, а после его будут ежегодно увеличивать на год, пока он не достигнет 10 лет — с 2031 года.

Закон запрещает одновременно владеть счетами старого и нового типа — это приведет к потере льгот. При этом разрешается трансформировать свои старые ИИС, открытые до 31 декабря 2023 года, в ИИС-3. Но при трансформации зачтут только три последних года владения ИИС. Например, если трансформировать счет в 2024 году, то налоговая учтет 2021—2023 годы, даже если ИИС открыли в 2016 году.

Формально инвесторы могли трансформировать свой старый счет в ИИС-3 еще с начала года — право на это Минфин подтвердил в августе. Поэтому многие брокеры и УК принимали заявки клиентов на трансформацию ИИС. Но еще о трансформации нужно обязательно уведомить налоговый орган, чтобы там знали, что инвестор имеет права на льготы по ИИС-3. В противном случае ФНС может лишить льгот и потребовать вернуть ранее полученные вычеты. Хотя форму и порядок таких заявлений утвердили только сейчас.

Инвестор сможет выбрать один из трех способов, чтобы предупредить налоговую о трансформации своего ИИС: через личный кабинет налогоплательщика, по почте либо в бумажном виде — лично или через своего представителя.

Скорее всего, со временем представителем инвестора сможет выступать брокер или УК, где открыт счет. В этом случае трансформация для клиента будет проходить практически в автоматическом режиме.

Для самостоятельной подачи заявления нужно будет заполнить соответствующую форму.

Что нужно учесть при заполнении:

1. Заявление пишется в отношении конкретного счета ИИС, открытого до 31 декабря 2023 года.
2. Нужно заполнить все поля, кроме «заполняется работником налогового органа». При отсутствии соответствующего показателя ставится прочерк.
3. В заявлении не должно быть ошибок и исправлений.
4. В разделе, где нужно подтвердить полноту и достоверность сведений, ставится «1» — если подтверждает сам инвестор, «2» — если его представитель.
5. При заполнении заявления в электронной форме в личном кабинете налоговой подпись и дата подписания не ставятся.