Как проверять контрагентов

Внешне компания может выглядеть благополучно — красивый офис, вежливые менеджеры, — но за этим могут стоять долги, судебные процессы и директор, который скрывается от кредиторов.

Работа с таким партнером чревата проблемами. Например, если вы заявите вычет по НДС, налоговая может осложнить вам жизнь из-за того, что ваш контрагент покажется ей неблагонадежным. Поэтому надо проверять поставщиков, подрядчиков и других контрагентов.

Главный инструмент для проверки — выписка из сервиса ФНС «Как меня видит налоговая». Она показывает, как инспекция оценивает компанию или ИП. Но есть и дополнительные способы проверки, о которых тоже расскажем.

Недобросовестные компании и предприниматели часто хорошо изображают благонадежность. Доверять нельзя ни рекламе в интернете, ни щедрым скидкам, ни дорогим костюмам. Вот зачем проверять контрагентов по документам.

Вычислить тех, кто не выполнит обязательства. В практике юристов таких историй много. Например, салону красоты сделали некачественный ремонт и исчезли, оставив убытки на треть от общей стоимости работ. А в другом случае строители три года ждали оплату от заказчика, но так и не получили денег: компания обанкротилась, и пришлось обращаться в суд.

Часто бывает, что покупатель принимает товар и не платит. Или наоборот: поставщик получает аванс и не отгружает товар. Проверка поможет решить, стоит ли сотрудничать с контрагентом, или есть риск, что он не выполнит свои обязательства.

Не работать с однодневками. Контрагент может оказаться фирмой-однодневкой  , которую создали неделю назад, чтобы взять с заказчиков авансы и исчезнуть. При работе с такой компанией вы потеряете деньги.

Может оказаться, что фирмы вообще не существует. Есть сайт, название и счет для перевода денег, но юридического лица нет: за всем этим скрываются обманщики.

Вычислить мошенников. Ваш контрагент может совершать финансовые преступления, например, заниматься обналом или набирать незаконные кредиты. В таком случае правоохранительные органы будут проверять не только контрагента, но и вас как его партнера.

Избежать работы с банкротом. Вы можете связаться с фирмой, которая находится в состоянии банкротства. Если переведете ей деньги, увидите их нескоро, если вообще увидите.

Любую сделку с банкротом, в том числе вашу, вправе оспорить в суде кредиторы. Чтобы получить деньги назад, нужно включаться в реестр кредиторов и ждать окончания процедуры банкротства, которая может длиться несколько лет.

Избежать проблем с налоговой. Если инспекция посчитает, что вы были недостаточно осмотрительны в выборе потенциального контрагента, вам могут отказать в налоговой выгоде. То есть вы не сможете получить вычет или применить пониженную налоговую ставку.

Уменьшать налоговую базу или сумму налогов запрещено, если организация исказила факты своей деятельности  . Но если они отображены верно, цель сделки не налоговая выгода и договор был реально исполнен тем, с кем его подписали, организация или ИП вправе уменьшить налоговую базу или сумму налогов.

Обычно новых контрагентов проверяют до подписания договора. Но нужно учитывать целесообразность: мелкие сделки на небольшие суммы проверять необязательно, как и крупные известные компании вроде «Ростелекома» или Мосэнергосбыта.

Полезно периодически возвращаться к проверке даже давних партнеров — раз в два-три года или при смене директора и юридического адреса. У любого бизнеса могут возникнуть проблемы, которые отразятся на вас.

В сервисе «Как меня видит налоговая» в личном кабинете компании или ИП на сайте ФНС собраны ключевые показатели бизнеса. По этим данным инспекция судит о добросовестности бизнеса, а ИП и организации могут узнать, как выглядят в глазах налоговой они сами и их контрагенты.

Можно попросить партнера скачать выписку и прислать вам. Ее подлинность проверяют по QR-коду в начале. Отказ в представлении выписки должен насторожить: коммерческой тайны там нет.

Также можно запросить доступ к информации о контрагенте прямо в сервисе налоговой. Как это сделать, расскажем дальше.

Разовая выписка показывает ситуацию только на момент ее формирования, а показатели в сервисе обновляют регулярно. Если есть постоянный доступ, вы можете в любой момент проверить данные: изменилась ли налоговая нагрузка, появились ли долги, сдает ли контрагент отчетность. Это особенно важно при долгосрочных договорах или регулярных поставках: партнер может выглядеть надежным сегодня, но через полгода попасть в зону риска. Постоянный доступ позволяет вовремя заметить такие изменения и избежать проблем.

Как запросить доступ к информации о контрагенте на сайте ФНС. В личном кабинете ИП или компании нужно перейти в раздел «Как меня видит налоговая», найти контрагента по ИНН и отправить ему запрос.

Контрагент получит уведомление и решит, открывать ли вам доступ. Если он согласен, в вашем кабинете появится раздел с его показателями. Подробная инструкция — на иллюстрациях ниже.

Выписка состоит из двух частей. Обе основаны на методике оценки налоговых рисков, которую используют инспекторы.

Проверка по критериям из пункта 5 методики — первая часть выписки. Здесь фиксируют признаки, которые прямо указывают на рискованность компании или ИП. Например, наличие существенной недоимки перед бюджетом.

Раздел устроен как таблица: каждая строка соответствует конкретному признаку риска. В одной колонке указан критерий — например, включение в реестр дисквалифицированных лиц или наличие расхождений по НДС. В другой — результат проверки: там будет стоять «да» или «нет».

Отметка «нет» во всех строках значит, что претензий к контрагенту нет и сделку считают безопасной. «Да» во второй строке говорит о том, что компания или предприниматель внесены в реестр недобросовестных поставщиков, — в таком случае нужно уточнить причину этого.

Наличие «да» в следующих строках — предупреждение, что сотрудничество с контрагентом несет высокий риск.

Проверка по критериям из пункта 6 методики — второй раздел выписки. Тут анализируют финансовое состояние и хозяйственную деятельность. Эти показатели помогают понять, насколько партнер стабилен и способен выполнить договор.

В этой части выписки две колонки:

1. «Значение показателя» отражает фактические показатели бизнеса контрагента — например, коэффициенты ликвидности, налоговую нагрузку или наличие отчетности.
2. «Балл» — это оценка налоговой, своего рода интерпретация показателя. Если значение укладывается в норматив и не вызывает вопросов, ставят 1. Если показатель в зоне риска — 0.

Для компаний выписка детальнее. Например там есть финансовые коэффициенты: ликвидность, автономия, платежеспособность, покрытие процентов и другие. Для ИП все проще. Например, нет раздела с коэффициентами автономии или покрытием процентов, так как предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет, как компании. Поэтому анализ выписок для организаций и ИП разберем отдельно.

Анализ второй части выписки компаний. В идеале в графе «Балл» по всем строкам должна стоять цифра 1: это значит, что сделка не несет рисков.

От работы с контрагентом лучше отказаться, если хотя бы в одной из строк ниже стоит 0:

• отсутствие при исполнении госконтрактов фактов нарушения сроков и (или) расторжения контрактов;
• отсутствие факта непредставления налоговой отчетности;
• отсутствие решения о приостановлении операций по счетам;
• отсутствие руководителя/учредителя в реестре лиц, уволенных в связи с утратой доверия за совершение коррупционного правонарушения.

Нулевые значения в строках, связанных с налоговой нагрузкой или долей вычетов по НДС, нередко встречаются у компаний, которым меньше года. На старте бизнес может быть убыточным, что отражается на показателях. Если все остальные данные в порядке, сотрудничество возможно. Но если слабые места сочетаются с другими рисками, высока вероятность, что у контрагента уже идет или скоро начнется выездная налоговая проверка. В таком случае есть риск срыва сроков или невыполнения договора.

Анализ второй части выписки для предпринимателей. Выписка по ИП тоже содержит строки о налоговой нагрузке и численности работников, и анализировать их нужно так же, как у компаний. Но есть особенности.

Например, если указано, что в штате только один человек, это может насторожить: иногда такие бизнесы бывают «техническими». Но важно учитывать контекст. Для ИП отсутствие сотрудников в ряде случаев естественно: он может работать сам. Юристы, дизайнеры, консультанты или мастера, оказывающие услуги лично, не нуждаются в штате. Поэтому важно смотреть на сферу деятельности и масштаб бизнеса: одному человеку под силу вести небольшие проекты.

Показатель 0 в строке про налоговую нагрузку тоже далеко не всегда означает риск. Это может быть связано с особенностями работы ИП. Например, предприниматель только что зарегистрировался и еще не успел выйти на выручку либо бизнес сезонный и в отчетный период не приносил дохода. Если остальные показатели в норме и деятельность понятна, нулевая нагрузка не критична. Но если вместе с этим есть другие тревожные признаки, стоит задуматься, не попал ли партнер в зону риска для налоговой.

Можно воспользоваться платными сервисами проверки контрагентов, например «Спарк» и «Контур-фокус», но полные сведения о потенциальном партнере есть и в бесплатных источниках.

ФНС. Проверить контрагента по ИНН можно через сервис «Прозрачный бизнес», где налоговая объединила несколько баз. Сервис позволяет бесплатно узнать наиболее важную информацию о контрагенте и его руководителе по 20 направлениям.

Арбитражные суды. Документы по экономическим спорам с участием вашего потенциального партнера посмотрите в картотеке арбитражных дел.

Казначейство и ФАС. Единая информационная система в сфере закупок позволяет получить информацию о включении контрагента в реестр квалифицированных подрядных организаций или, наоборот, в реестры недобросовестных поставщиков и подрядных организаций.

ФССП. В банке данных исполнительных производств можно проверить, должник ли ИП, компания или ее директор.

ЕГАИС. Законность работы производителя или продавца алкогольной продукции проверьте в реестре лицензий Росалкогольтабакконтроля.

Лицензирующие органы. Если контрагент ведет бизнес, для которого нужна лицензия, например оказывает услуги связи или занимается частной охранной деятельностью, действительность документа можно проверить в Едином реестре учета лицензий.

Образовательные и медицинские лицензии смотрят в отдельных реестрах.

Роспатент. Если потенциальный контрагент утверждает, что его продукты запатентованы, проверьте это в информационно-поисковой системе.

ФНП. Сервис нотариальной палаты позволяет проверить, не отменена ли доверенность, по которой представитель контрагента собирается заключать с вами договор. Или выдавалась ли нотариальная доверенность для действий от имени ИП или сделок, требующих госрегистрации.

Дальше собрали 16 шагов для проверки контрагента через различные базы, сайты и сервисы. Весь процесс занимает много времени, но партнер, который успешно прошел все этапы, действительно надежен. Если же первые пять проверок показали проблемы, дальше можно не тратить силы: маловероятно, что вы увидите что-то хорошее.

Этот шаг можно пропустить, если вам предоставили выписку из сервиса ФНС «Как меня видит налоговая», о которой мы говорили выше. Но если выписки у вас нет, попросите потенциального контрагента отправить копии основных документов.

У компаний обычно запрашивают:

• устав;
• свидетельство о постановке на налоговый учет — ИНН;
• свидетельство о присвоении основного государственного регистрационного номера, ОГРН;
• решение или протокол о назначении генерального директора.

ИП представляют свидетельство о присвоении основного государственного номера индивидуального предпринимателя — ОГРНИП.

Если организация или предприниматель зарегистрированы в 2017 году и позже, вместо свидетельств о регистрации у них на руках есть только листы записи сведений в реестры. Это нормально.

С 2026 года постановку на учет в налоговой инспекции компании и ИП начнут подтверждать новым документом — выпиской из Единого государственного реестра налогоплательщиков. Она заменит в том числе ИНН.

Готовность предоставить документы по вашей просьбе — хороший знак. Это значит, что контрагент настроен серьезно и готов работать добросовестно. А в случае суда или претензий к вам со стороны налоговой запрос учредительных и регистрационных документов у партнера — плюс в вашу пользу для подтверждения факта, что вы проверяли контрагента. О том, что нужно проверить, ФНС рассказала в письме от 05.06.2017 № ЕД-4-15/10588.

Если планируете заключить сделку на крупную сумму, устав контрагента покажет, как он может заключить такую сделку и может ли вообще. Для этого нужно изучить правила одобрения крупной сделки и проверить компетенцию руководителя.

Проверьте основные данные компании, с которой собираетесь заключить договор. Для этого возьмите бесплатную выписку из ЕГРЮЛ, в которой посмотрите общие данные: дату регистрации, адрес, уставный капитал, телефоны, ФИО или наименования руководителей и учредителей, виды деятельности организации.

Выписки находятся в открытом доступе на сайте ФНС, проверить контрагента можно по ИНН, ОГРН или названию.

Проверьте, чтобы все это совпадало с вашими ожиданиями и здравым смыслом. Будет странно, если вы заключите договор поставки арматуры с фирмой, которая занимается детскими праздниками.

Тревожный признак — большое количество очень разных видов деятельности компании: от продажи детского питания до нефтепереработки. Это может быть признаком компании, которую используют для перекачки денег. А отсутствие нужного вида деятельности для заключения сделки, по мнению налоговых инспекций, — один из признаков фирмы-однодневки.

Еще посмотрите, нет ли в выписке записи о недостоверности сведений о генеральном директоре или адресе. Это должно насторожить. Недостоверность сведений об адресе значит, что организация не получает корреспонденции по указанному в ЕГРЮЛ адресу или вообще там не находится. А недостоверность сведений о генеральном директоре говорит о том, что указанный в ЕГРЮЛ директор не выполняет своих функций. Возможно, это был номинальный директор, который давно уволился.

Обратите внимание на размер уставного капитала, если ваш потенциальный партнер — ООО. Минимальный размер в 10 000 ₽ у серьезной организации в совокупности с другими настораживающими факторами — тоже повод задуматься.

Поищите руководителя контрагента по ФИО в реестре дисквалифицированных лиц или сервисе «Прозрачный бизнес». Дисквалифицированный директор не вправе управлять обществом и заключать договоры. Он вообще ничего не может делать от имени организации, иначе получит штраф 5 000 ₽  .

Проверьте по реестру субъектов малого и среднего предпринимательства или по сервису «Прозрачный бизнес», к какому типу относится контрагент: микропредприятие, малое или среднее предприятие. Это покажет уровень оборотов фирмы и количество сотрудников в организации.

У малых предприятий может быть до 100 сотрудников, а у средних — от 101 до 250 человек по официальным данным. Фирма-однодневка или мошенническая организация не будет трудоустраивать такое количество человек.

Посмотрите в федеральном реестре сведений о банкротстве «Федресурс», не собирается ли ваш контрагент стать банкротом и не находится ли на стадии конкурсного производства.

Деятельность контрагента, в отношении которого введено конкурсное производство, приостановлена. Это значит, что он не может заключать сделки, и с такой фирмой работать нельзя. Если банкротство только началось, стоит подождать: финансовое положение может стабилизироваться. Если будущий партнер сам подал заявление о банкротстве, скорее всего, он хитрит и у него нет денег — с таким лучше не связываться.

Поищите в «Вестнике государственной регистрации» сообщения о предстоящем исключении организации из ЕГРЮЛ как недействующей.

Если такое сообщение есть, смахивает на мошенничество — будьте внимательны. Возможно, вы последняя попытка мошенника незаконно обогатиться.

Проверить организацию или ИП на наличие долгов и исполнительных производств по их взысканию можно на сайте Федеральной службы судебных приставов.

Исполнительное производство начинается после выигранных дел в суде. Это говорит о том, что потенциальный партнер не только судится и проигрывает, но и продолжает не платить по счетам.

Картотека арбитражных дел расскажет, в каких судебных разбирательствах участвует контрагент, какие обязательства не выполняет, с кем конфликтует и почему.

Если у поставщика идут подряд несколько судебных разбирательств с покупателями, подрядчик судится с заказчиком из-за качества работ, организация регулярно забывает заплатить за электричество — это повод задуматься. А можно задать об этом вопрос будущему контрагенту напрямую.

Посмотрите и покажите своему бухгалтеру данные бухгалтерской отчетности контрагента. В них вы увидите, что происходило с финансами компании за предыдущие годы: сколько заработали, сколько потеряли, ушли в минус или в плюс.

Данные по отчетности ООО, ПАО, АО и некоммерческих организаций можно найти в ГИР БО — государственном информационном ресурсе бухгалтерской отчетности. Прибыльное бухгалтерское прошлое — хороший знак.

Неприятно узнать, что у генерального директора, представителя по доверенности или ИП паспорт недействителен. С таким контрагентом нужно быть осторожнее. Может, это сбой в программе учета паспортных данных, а может, паспортом воспользовались мошенники, которые его украли. Поэтому всегда нужно проверять действительность паспортов на госуслугах.

Если со стороны контрагента договор собирается подписывать человек с нотариальной доверенностью, лучше подстраховаться и проверить доверенность по реквизитам на сайте Федеральной нотариальной палаты.

Если доверенности на сайте нет или она отозвана, договор подписывать нельзя — такая сделка может быть признана недействительной. Сначала нужно связаться с руководителем контрагента, получить доказательства одобрения сделки и запросить новую доверенность.

Если у контрагента должна быть лицензия для ведения бизнеса, ее действительность лучше проверить. Без этого документа он не вправе заключать сделки.

Наличие лицензии можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ на сайте ФНС, а ее действительность проверить в Едином реестре учета лицензий. Для медицинских и образовательных лицензий — в отдельных реестрах.

Если контрагент заявляет, что использует инновационный продукт, на него должен быть патент — проверьте его в информационно-поисковой системе Роспатента.

Проверьте, не руководит ли директор сразу несколькими организациями. Сделать это можно на сайте Федеральной налоговой службы.

Бывает так, что компании-мошенники платят какому-то человеку за то, чтобы он был директором в 5, 10 или даже 15 компаниях. Это явный признак фирмы-однодневки или компании, которая незаконно выводит деньги за границу.

Узнать, не меняется ли директор или собственник организации, тоже можно на сайте ФНС. Возможно, директор, с которым вы ведете переговоры о заключении сделки, уже написал заявление об увольнении.

Внесение любых изменений в ЕГРЮЛ — повод задать вопрос потенциальному партнеру.

Многие компании и ИП участвуют в государственных торгах на госзакупках. Когда они не выполняют обязательства, их заносят в реестр недобросовестных поставщиков. Проверить, внесен ли контрагент в такой реестр, можно на сайте закупок.

Включение в реестр недобросовестных поставщиков сразу не характеризует бизнес как ненадежный. Но вместе с остальными способами проверки создаст общую картину по контрагенту.

Компания из строительной сферы должна быть членом профильной саморегулируемой организации. Проверить это можно в реестре членов СРО.

Вступление в другие некоммерческие организации — добровольное. Членство в предпринимательском объединении косвенно свидетельствует о реальной работе компании: однодневке нет смысла вступать в НКО.

Мы подготовили регламент проверки контрагента, который можно распечатать и прикладывать к сделкам. Так вы покажете налоговой или суду, что проверили партнера максимально подробно.

Еще регламент проверки контрагента поможет решить, имеет ли смысл работать с потенциальным контрагентом.

Лучше рассматривать все шаги проверки в совокупности. Если потенциальный контрагент не прошел проверку по одному или двум шагам, можно уточнить у него причины и потом принять решение о заключении договора. Если вы видите, что контрагент не прошел проверку по большинству шагов, не стоит рисковать — ищите партнера понадежней.