Права самозанятых

Самозанятые — это плательщики налога на профессиональный доход, НПД.

Применять этот налоговый режим могут индивидуальные предприниматели и люди без такого статуса. Налоговая ставка для самозанятых зависит от того, кто заплатил им за работу или услугу: 4% — если человек без статуса ИП, 6% — если ИП или ООО.

Мы сделали таблицу со списком прав самозанятых — можете скопировать ее себе. В статье — обо всем подробнее.

Основание: ч. 4, 12 ст. 5 закона о НПД.

Как это работает. Зарегистрироваться как самозанятый можно в приложении «Мой налог». Обычно достаточно подтвержденной учетной записи на госуслугах. Если она не подтверждена, понадобится скан паспорта и доступ в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. На регистрацию уйдет максимум десять минут. Госпошлины нет.

Если нет смартфона, можно получить статус на сайте для плательщиков НПД. Подойдет учетная запись на госуслугах или доступ в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Сняться с учета тоже просто, это делается одной кнопкой. Регистрироваться можно сколько угодно раз.

Основание: ч. 1 ст. 2 закона о НПД.

Как это работает. Можно заниматься полноценным бизнесом или подрабатывать без статуса индивидуального предпринимателя. Самозанятым может быть учитель математики, мастер по ремонту, редактор, дизайнер, менеджер по рекламе, сантехник или кондитер. Все они легально и без санкций со стороны государства могут применять льготный режим, принимать деньги от клиентов и платить налог по льготной ставке.

Например, патент, УСН и АУСН — налоговые режимы только для предпринимателей. А для НПД такая регистрация не обязательна. Хотите — становитесь ИП, не хотите — работайте без такого статуса. У государства не будет вопросов, почему вы занимаетесь предпринимательской деятельностью, не будучи ИП.

Основание: ч. 11 ст. 2 закона о НПД.

Как это работает. Индивидуальные предприниматели на других спецрежимах, кроме АУСН, платят за себя обязательные страховые взносы. В 2025 году фиксированный взнос на пенсионное и медицинское страхование — 53 658 ₽.

Такую сумму ИП платит независимо от дохода и прибыли, даже если только зарегистрировался, продолжает работать по трудовому договору и думает над идеей бизнеса.

Самозанятые обязательные взносы не платят, а бесплатной медициной пользуются, поскольку часть их налогов идет в фонд ОМС.

Если тот же ИП без дохода перейдет с УСН на НПД, он не должен платить взносы за тот период, когда будет самозанятым. А статус ИП при этом сохранит.

Основание: п. 68 правил подсчета страхового стажа.

Как это работает. Самозанятые не платят обязательные пенсионные взносы, но стаж и баллы для пенсии им тоже не зачисляются. Если у самозанятого нет другого дохода со страховыми взносами, у него на лицевом счете в системе пенсионного страхования ничего не происходит. Например, ИП на УСН получит год страхового стажа и немного баллов, а ИП на НПД — нет.

При желании самозанятый может купить эти баллы и стаж. Для этого нужно зарегистрироваться и платить добровольные взносы. Подать заявление можно в приложении «Мой налог» — и там же уплачивать. За 2025 год нужно заплатить 59 241,6 ₽. За эту сумму в страховой стаж засчитают один календарный год и 0,975 пенсионного балла. При регистрации внутри года сумма пропорционально уменьшится, но и засчитанный стаж тоже.

59 242 ₽

стоит один год стажа для самозанятых в 2025 году

Нужно иметь в виду, что подать заявление для добровольного пенсионного страхования в приложении можно, а вот сняться с учета таким же способом не получится: нужно писать заявление в СФР. Правда, можно быть зарегистрированным и просто не платить, даже не снимаясь с учета. Эти взносы не превращаются в обязательные. Нет взносов — нет стажа и баллов.

Добровольные взносы не уменьшают налог самозанятых. А вот для ИП на упрощенке или патенте — уменьшают. Учитывайте это, если выбираете налоговый режим и надеетесь на пенсию от государства.

Основание: ст. 13 закона о НПД.

Как это работает. Если вы самозанятый, просто забудьте про любые отчеты о своей деятельности.

Но это не касается случаев, когда вы продали квартиру или машину и должны задекларировать доход, который облагается НДФЛ. Освобождение — только от деклараций о доходах в рамках самозанятости.

Основание: ст. 14 закона о НПД.

Как это работает. Предприниматели на спецрежимах должны применять онлайн-кассы.

Самозанятым кассы не нужны. При этом они могут формировать полноценные чеки, которые подтвердят получение денег и пригодятся клиентам для отчетов о расходах. Чеки формирует приложение «Мой налог». Сумму и наименование услуги указывает самозанятый.

Если работать через партнеров, например через агрегатор такси, банк с подходящим сервисом или сайт фриланса, то чеки могут формироваться даже без участия самозанятого, по факту поступления денег на специальный счет. Все это можно регулировать. Главное, что расходов на кассу нет, а закон при этом соблюдается.

Основание: ч. 3 ст. 14 закона о НПД.

Как это работает. Самозанятые могут принимать деньги от клиентов как захотят: наличными, на личную карту  , на расчетный счет ИП и даже почтовым переводом. Любой вариант для них законный. Для налоговой важно, чтобы при получении денег самозанятый сформировал чек и отправил его в налоговую и клиенту. Деньги при этом можно положить себе в карман.

При расчетах наличными налоговой придется поверить на слово: сведения она получит только из чека. Какая сумма там будет указана, с той и начислят налог на профессиональный доход.

Еще можно часть денег принимать на счет, а часть — наличными. Никаких ограничений тут нет.

Основание: п. 4 ч. 2 ст. 4 закона о НПД.

Как это работает. Самозанятые не могут нанимать работников по трудовым договорам. Считается, что самозанятый — это тот, кто работает сам. Он лично ведет онлайн-курс, шьет кожаные сумки, своими руками делает ремонт, пишет тексты или фотографирует.

ИП на упрощенке может заключить трудовой договор со швеей, сантехником, дизайнером или преподавателем. ИП на НПД — нет.

Но никто не запрещает нанимать работников по гражданско-правовым договорам  . Самозанятые могут заключить договор подряда или оказания услуг. Например, фотограф на НПД может обращаться к дизайнеру для ретуши, а бригадир — нанимать плиточников, электриков и грузчиков для ремонта квартиры. То есть использовать труд других людей не запрещено, но это нужно правильно оформлять.

Нельзя маскировать трудовые отношения гражданско-правовыми. Это грозит проверками и штрафами. Если дизайнер фактически работает в штате у ИП, каждый день сидит в офисе и трудится только на этого предпринимателя, нельзя оформлять его как исполнителя по договору оказания услуг. А вот разовые обращения к дизайнеру, который работает и на других заказчиков, никто не запрещает.

Основание: ч. 2 ст. 15 закона о НПД.

Как это работает. Если компания или ИП работает с физлицом по договору, из выплат в его пользу надо удерживать НДФЛ и начислять на них страховые взносы. Но, если человек зарегистрирован как самозанятый, делать это не нужно.

Этот способ экономии иногда превращают в хитрую схему: переводят штатных сотрудников в самозанятые. Мы так поступать не советуем: налоговая легко это отследит, проверит и накажет. Маскировать штатных сотрудников под самозанятых подрядчиков запрещено.

А для реальных договоров эта норма отлично работает. Сэкономят все: и самозанятый, и его клиенты.

Основание: ст. 3 закона о НПД.

Как это работает. В приложении «Мой налог» или личном кабинете самозанятого можно сформировать справку о доходах за любой период. Такая справка подойдет для оформления кредита, назначения пособий или расчета алиментов.

Справку можно сформировать в любое время, распечатать или отправить по электронной почте с цифровой подписью.

Основание: ст. 11 закона о НПД.

Как это работает. Налог для самозанятых считает мобильное приложение. Достаточно просто формировать чеки на каждое поступление. По завершении месяца сумма к уплате отобразится в приложении. Ее нужно будет заплатить до 28-го числа следующего месяца.

За первый месяц после регистрации налог платят на месяц позже, то есть следующий месяц как бы пропускают. А потом суммы начисляют ежемесячно: самозанятый смотрит, сколько ему начислили, и платит удобным способом. Можно привязать карту в приложении и платить в два клика. А можно уполномочить банк или агрегатор — они все сделают сами и переведут положенную сумму в бюджет в установленный срок.

Основание: ст. 218, ст. 219, ст. 219.1, ст. 220 НК РФ.

Как это работает. Самозанятые платят не НДФЛ, а налог на профессиональный доход. Его нельзя вернуть из бюджета с помощью вычетов при покупке квартиры, оплате лечения или образования. Но если появляется доход, который облагается НДФЛ по ставке от 13 до 22%, то налог можно уменьшить или вернуть.

Основание: ст. 6 закона о НПД.

Как это работает. Под НПД попадают разные виды деятельности, если самозанятый занимается ими сам и вписывается в годовой лимит дохода — 2,4 млн рублей. Один и тот же человек может сдавать квартиру, фотографировать, подрабатывать репетиторством, выпускать свой онлайн-курс по ретуши и вести бухучет на аутсорсе. С доходов от всех видов деятельности можно платить налог по льготной ставке.

Главное — соблюдать условия по поводу исключений. Например, на НПД нельзя заниматься торговлей — перепродавать фотокниги, которые купили на «Алиэкспрессе». Или вести бухучет у своего работодателя по трудовому договору: зарплата будет облагаться НДФЛ.

Основание: ст. 6 закона о НПД.

Как это работает. Можно быть наемным работником с трудовым договором и при этом самозанятым. Например, можно работать главбухом за зарплату, а для подработки вести учет еще в трех фирмах с уплатой налогов на льготном спецрежиме.

Например, зарплата бухгалтера по трудовому договору — 70 000 ₽. С этой суммы работодатель платит страховые взносы и удерживает 13% НДФЛ. Дополнительно бухгалтер зарабатывает 15 000 ₽ на подработках в других фирмах и платит с них 6% НПД. Это не запрещено.

Есть только одно требование: под льготный режим не подпадут доходы от текущего работодателя или бывшего в течение двух лет после увольнения.

Основание: ст. 6, 7 закона о НПД.

Как это работает. Самозанятые могут свободно работать с иностранными клиентами и получать деньги в долларах или евро. Например, фотограф может продавать свои работы на зарубежных стоках, а дизайнер — делать проекты для зарубежных архитектурных бюро. При этом доходы будут подпадать под льготный режим, а все условия для самозанятых действуют как обычно.

Нужно пересчитать доход в валюте в рубли по курсу ЦБ на день получения и сформировать чек. Если иностранный клиент — юрлицо, ИНН для него в чеке не указывают. Валютный контроль — отдельная тема, эти вопросы нужно решать со своим банком.

А вот принимать в качестве оплаты криптовалюту самозанятым нельзя  .

Основание: ст. 4, ст. 5, ст. 10 закона о НПД.

Как это работает. Для нерезидентов ставка НДФЛ выше — вместо 13—22% с доходов приходится платить 30%. Причем нерезидентом можно стать просто из-за любви к путешествиям или частых командировок.

30%

ставка НДФЛ для нерезидентов

Но самозанятым длительное отсутствие в России ничем не грозит. Важно только гражданство — и лишь для регистрации: НПД могут применять россияне, а также граждане Украины и стран ЕАЭС.

Из-за частых выездов за границу ставка налога на льготном режиме не меняется, а право на его применение не теряется. Если зарегистрироваться на НПД и сдавать квартиру человеку без статуса ИП, находясь при этом за границей весь год, с доходов можно платить 4%, а не 30%.

Основание: ч. 15 ст. 8 закона от 18.07.2011 № 223-ФЗ.

Как это работает. Для малого и среднего бизнеса есть особые условия при проведении госзакупок. Например, 25% от годовой суммы контрактов должны получать именно такие исполнители — из реестра МСП. А некоторые торги можно проводить только для МСП. При этом обеспечительный платеж для малого и среднего бизнеса ниже, чем для крупных компаний: максимум 5% против 30%. У самозанятых тоже есть такие льготы.

Те, кто платит НПД, уравнены в правах с компаниями и ИП из реестра МСП. Также самозанятые могут участвовать в торгах и получать выгодные контракты с бюджетным финансированием.