НДС за импорт из ЕАЭС придется платить заранее: что делать импортерам и перевозчикам

В России вводят новую схему контроля импорта из стран ЕАЭС — систему подтверждения ожидания товаров, СПОТ.

Она изменит порядок ввоза товаров автомобильным транспортом. Государство будет проверять документы на груз до пересечения границы. Импортерам придется заранее сообщать о будущей поставке и вносить обеспечительный платеж — он станет гарантией уплаты НДС. А перевозчику для въезда с грузом понадобится QR-код, который подтверждает, что импортер выполнил все необходимые процедуры до ввоза товара.

С 1 апреля 2026 года систему запустят в тестовом режиме. А с 1 июля она начнет работать в полном объеме. Рассказываем, что именно изменится и когда.

Как сейчас. Товары из стран ЕАЭС — Казахстана, Беларуси, Армении и Киргизии — ввозят в Россию без таможенного оформления. Это значит, что на границе не надо подавать таможенную декларацию и вносить таможенные пошлины, НДС и акцизы как при импорте из других стран. Но налоги платить все равно нужно.

Например, при ввозе товаров из ЕАЭС импортер платит НДС, даже если он на спецрежиме или освобожден от этого налога по остальным видам деятельности  .

Схема такая:

1. Компания или ИП ввозит товар и принимает его на учет.
2. До 20-го числа следующего месяца платит НДС в составе единого налогового платежа, ЕНП. То есть она перечисляет деньги на единый налоговый счет, ЕНС.
3. До 20-го числа следующего месяца компания подает декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товара, транспортные и товаросопроводительные документы на товар.
4. Налоговая инспекция проверяет документы, смотрит, есть ли нужная сумма на ЕНС компании, и ставит отметку об уплате НДС на заявлении о ввозе.
5. Импортер передает заявление с отметкой поставщику — он получает право применять нулевую ставку по НДС в своей стране.
6. Импортер может принять уплаченный НДС к вычету, если применяет стандартные ставки этого налога и намерен использовать ввезенные товары в деятельности, облагаемой НДС. Сделать это можно только при наличии отметки налоговой инспекции на заявлении о ввозе.

То есть сейчас импортер перечисляет налог после ввоза. Из-за этого недобросовестные компании или ИП могли не платить НДС и не сдавать декларацию, а продавать ввезенный товар через плательщиков УСН. Новая система должна закрыть такие лазейки.

Что изменится. Налог придется вносить на ЕНС заранее. Без этого груз в Россию не пустят.

Перед ввозом товара импортер должен будет  :

1. Сообщить государству о будущей поставке.
2. Оформить электронный документ о предстоящей поставке — ДОПП.
3. Внести обеспечительный платеж в размере будущего НДС и акцизов. Последние актуальны, например, при ввозе алкоголя или сигарет.

Когда начнут действовать новые правила. С 1 апреля 2026 года система будет работать в тестовом режиме. Импортеры смогут оформлять документы по новым правилам, но вносить обеспечительный платеж пока не надо.

С 1 июля 2026 года система заработает в полном объеме. С этого момента нужно заранее уведомлять о поставке, оформлять документы и вносить обеспечительный платеж. Также начнет действовать обязательный контроль на границе. Если перевозчик не сможет подтвердить регистрацию поставки в СПОТ, автомобиль с грузом не пропустят в Россию.

Новые правила затронут компании и ИП, которые ввозят товары из стран ЕАЭС автомобильным транспортом. Для таких перевозок систему запускают первой. Позже ее могут распространить и на другие виды транспорта.

Всех импортеров и посредников, которые ввозят товары из стран ЕАЭС. Как минимум им надо будет оформлять ДОПП. Причем документ нужен при любой цели ввоза товаров: для продажи, использования как сырья, управленческих нужд. То есть он нужен даже тем, кто освобожден от уплаты НДС.

А если импортер должен уплатить НДС, дополнительно нужно внести обеспечительный платеж. Подробнее обо всем процессе расскажу дальше.

В некоторых случаях НДС при ввозе платить не нужно. Например, если товар перевозят по России транзитом из одной страны в другую  . Это можно подтвердить договором и товаросопроводительными документами, в которых написано, в какую страну направляют товар. Еще НДС не платят физлица, покупающие товары для личных нужд, например, через маркетплейсы  . Если нет НДС, обеспечительный платеж вносить не надо, но новые документы оформить придется.

Еще от внесения обеспечительного платежа освобождены заявители:

1. Крупнейшие налогоплательщики — с выручкой более 10 млрд рублей в год  .
2. Применяющие налоговый мониторинг  .
3. Включенные в реестр уполномоченных экономических операторов, который ведет Федеральная таможенная служба, ФТС.
4. Резиденты свободной или особой экономической зоны на участках таможенной границы ЕАЭС, которые ввозят товары на территорию этой зоны.

Оформить ДОПП. Минимум за два дня до пересечения границы надо отправить в ИФНС документ о предстоящей поставке.

В ДОПП указывают сведения о будущем ввозе товара:

• участников сделки — заявитель, продавец, перевозчик;
• основания поставки — договоры, контракты, спецификации;
• ввозимые товары — наименование, код ТН ВЭД, объем;
• разрешительные документы на товары — например, сертификат, или декларация о соответствии;
• транспортное средство — госномер и предполагаемая дата ввоза;
• сумму обеспечительного платежа, расчет по каждой позиции и основания для освобождения от уплаты.

Заполнять и оформлять ДОПП надо будет через сервис ФНС. Пока его нет, но обещают запустить до 30 марта. Также документ можно будет формировать в своей учетной системе и направлять в ФНС через оператора ЭДО  .

Внести обеспечительный платеж. Если при ввозе товаров возникает обязанность уплатить НДС или акцизы, импортер должен заранее перечислить обеспечительный платеж. Акцизы считают по установленным ставкам. НДС при импорте считают так: к стоимости товаров прибавляют акцизы, если они есть, затем полученную сумму умножают на ставку НДС 10 или 22%. Обеспечительный платеж равен сумме акцизов и НДС.

Внести обеспечительный платеж нужно минимум за два дня до ввоза товара, но после оформления ДОПП. Позже эту сумму зачтут в счет налоговых обязательств.

Реквизиты для внесения обеспечительного платежа появятся в личном кабинете импортера на сайте ФНС.

Получить QR-код в личном кабинете на сайте ФНС. После регистрации документа система в течение 15 минут формирует QR-код, подтверждающий, что поставка заявлена и обеспечительный платеж внесен. Если денег на ЕНС нет, QR-код не выдадут.

Код надо передать перевозчику любым способом — в электронном или распечатанном виде. Этот же код ФНС отправит в ФТС.

Перевозчик обязан иметь ДОПП с QR-кодом и предъявлять его по требованию таможенников. Если документ отсутствует, имеет некорректный статус или его сведения не совпадают с товаросопроводительными документами, с 1 июля 2026 года автомобиль с товаром не пропустят в Россию.

С 1 апреля до 30 июня 2026 года таможня только зафиксирует отсутствие ДОПП, но въехать разрешит.

Чтобы не застрять на границе, перевозчику нужно:

1. Получить от заказчика перевозки ДОПП с QR-кодом.
2. Проверить, совпадают ли сведения в ДОПП с данными в товаросопроводительных документах на груз. Иначе перевозку нужно остановить и переоформить ДОПП или документы.
3. Проверить статус ДОПП. Для этого нужно отсканировать QR-код и перейти по ссылке. Если статус «Обеспечен», ввоз в Россию разрешен. При другом статусе ввозить товар нельзя — документ придется переоформить.