Имущественный вычет за жилье можно получить в любое время

Есть разъяснения ФНС, что за получением имущественных вычетов по НДФЛ можно обратиться в любое время в течение трех лет с момента, когда было куплено жилье. Разберу этот момент подробнее.

Налог можно вернуть только за последние три года. Но не раньше того года, в котором появилось право на вычет.

При этом вычет можно заявить и через пять, и даже через десять лет после покупки квартиры: конечного срока для обращения нет.

Можно купить квартиру в 2017 году, не вспоминать о вычете, а потом применить его к доходам, полученным в 2025 году.

Формулировка в письме налоговой может ввести в заблуждение — создать впечатление, что у покупателя недвижимости есть только три года с момента регистрации права собственности, чтобы получить вычет. И как только этот срок пройдет, применить вычет будет нельзя.

На деле это значит, что вернуть налог можно только за последние три года.

Когда человек покупает жилье или строит дом, государство разрешает вернуть ранее уплаченный подоходный налог — 13% от стоимости покупки.

Максимальная сумма, с которой можно получить вычет, составляет 2 000 000 ₽. Если цена такая или больше, можно вернуть 260 000 ₽ из ранее уплаченного НДФЛ. Если сумма покупки или строительства была меньше, остаток можно перенести на новую покупку.

Право на получение вычета появляется с момента госрегистрации права собственности.

Исключение — покупка новостройки. Если застройщик передал квартиру после 1 января 2022 года, право на вычет за новостройку возникает после подписания передаточного акта. Но обратиться за вычетом можно будет только после регистрации собственности в ЕГРН.

Социальными налоговыми вычетами могут воспользоваться те, кто тратил деньги:

1. На благотворительность.
2. Обучение — свое, детей, братьев и сестер.
3. Лечение и лекарства — свое, супруга, родителей или детей.
4. Негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.
5. Накопительную часть пенсии.
6. Независимую оценку квалификации.
7. Фитнес.

Социальные вычеты дают только за тот год, в котором понесены расходы. Если вычет не был использован полностью, его остаток не переходит на следующий год.

Также нельзя сдвигать вычет, как это происходит с покупкой жилья. Если оплатили лечение зубов в 2023 году, нельзя вычесть эти затраты из доходов 2024 и последующих годов — только из доходов 2023.

Максимальная сумма социального налогового вычета — 150 000 ₽. Если налогоплательщик потратил больше 150 000 ₽, то должен выбрать сам, какие из понесенных расходов он будет заявлять к вычету.

Расходы на благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение в лимит 150 000 ₽ не входят. Здесь пределы такие:

1. По расходам на благотворительность годовой доход можно уменьшить не более чем на 25%.
2. На обучение детей можно получить вычеты по 110 000 ₽ на каждого ребенка.
3. Расходы на дорогостоящее лечение можно принять к вычету полностью — ограничение будет только по размеру дохода за соответствующий год.

Что еще почитать по теме:

1. Как получить налоговый вычет при покупке недвижимости: краткая инструкция.
2. Как получить налоговый вычет за квартиру.
3. 10 вопросов о вычетах при покупке жилья.