Что делать, если: нужно получить налоговый вычет по закрытому ИИС или по нескольким сразу
За последние годы правила по индивидуальным инвестиционным счетам, ИИС, менялись несколько раз.
Появились новые типы ИИС, переходные режимы, разные сроки владения и ограничения по вычетам. Из-за этого даже у аккуратных инвесторов возникает путаница.
В статье отвечу на сложные вопросы о налоговых вычетах по ИИС, которые задали читатели в Сообществе Т—Ж, и разберу, как действовать в их ситуациях с учетом актуальных правил в 2026 году.
Как получить налоговый вычет после закрытия ИИС?
В декабре 2025 впервые пополнила ИИС на 400 тысяч. Счет открыла в январе 2021. В этом году хочу вернуть налоговый вычет.
Могу ли я уже снять деньги и закрыть счет, а потом подать заявление на вычет? Или на момент подачи декларации счет должен быть открыт и на нем должны лежать деньги?
Вычет по ИИС, открытому до 2023 года, не зависит от того, открыт ли счет на момент подачи декларации и есть ли на нем деньги. Главное — взнос сделали в нужном году, а счет просуществовал больше трех лет. Значит, налог вам не восстановят и пени не начислят .
Вычет типа А полагается за взносы на ИИС. Вы открыли счет в январе 2021 года, поэтому минимальный трехлетний срок владения истек в январе 2024 года. С января 2025 года счет можно закрыть без потери льгот — неважно, сделаете вы это до или после подачи 3-НДФЛ. Декларацию можно подать в любой момент в 2026 или 2027 году — право на вычет сохранится .
Пока действует договор, у вас должен быть открыт только один ИИС. Исключение — если меняете брокера и переносите активы .
Подайте декларацию за 2024 год, если раньше не заявляли вычет на взнос 400 000 ₽. В 2026 году вы вернете до 52 000 ₽ НДФЛ, если платите налог по ставке 13%. Если ваш доход за год был больше 5 000 000 ₽ и к части дохода применялась повышенная ставка, сумма возврата может быть больше.
Можно ли оформить вычет, если раньше был открыт ИИС в другом банке?
Недавно решил разобраться, почему не удается автоматически получить вычет через Т-Инвестиции.
Оказалось, что без моего ведома мне открыли ИИС в Сбере. Возможно, я сам его и открыл, но это было пять лет назад — сейчас уже не вспомнить. По ИИС в Сбере не было ни одной операции, счет в Т-Банке при этом успешно работал.
Счет закрыл, но вопрос с налоговым вычетом остался: смогу ли я его получить, если был ИИС во втором банке?
Право на вычет зависит от того, пересекались ли сроки действия двух договоров ИИС. Для счетов, открытых до конца 2023 года, действует правило: у одного человека может быть один ИИС. Исключение — если новый ИИС открывают для перевода активов. Тогда прежний договор нужно прекратить в течение 30 дней .
Налоговая откажет в вычете или потребует вернуть уже полученный за счет него налог, если ИИС в Сбере и Т-Банке существовали одновременно. Без разницы, были ли по лишнему счету взносы или сделки — важны даты действия, а не использование счетов.
Пустой ИИС действует, пока вы не расторгнете договор с брокером. Даже если закрыть второй счет, получить вычет за прошлые годы не выйдет. Когда избавитесь от лишнего договора, вычет дадут только за взносы, перечисленные в то время, когда у вас был один ИИС.
Брокеры обязаны сообщать в налоговую об открытии и закрытии каждого счета. Инспектор проверяет декларацию по этим данным, поэтому сверьте даты в личном кабинете налогоплательщика перед подачей на вычет .
Как получить вычеты по нескольким ИИС?
Поймал себя вот на какой мысли. По ИИС-3 есть возможность открыть до трех счетов.
Значит ли это, что я смогу по каждому получить вычет до 52 000 ₽, если пополню их на 400 000 ₽? Как считаете, такое возможно или я что-то упускаю?
Уточню: 52 000 ₽ — это не сам вычет, а сумма НДФЛ, которую можно вернуть благодаря вычету на 400 000 ₽, если ваши доходы в этом году облагались по ставке 13%. Но получить такой возврат отдельно по каждому ИИС-3 нельзя.
Вычет по ИИС-3 считают по налогоплательщику, а не по отдельным договорам. Общий лимит — 400 000 ₽ в год: неважно, внесли вы все деньги на один счет или распределили между несколькими. Поэтому вернуть можно до 52 000 ₽ НДФЛ, а при обложении части доходов по ставке 15% — до 60 000 ₽ .
Вы можете открыть три ИИС, но заявить вычет получится только с первых 400 000 ₽ взносов. Эту норму ввели для удобства инвестирования, я не для расширения налоговых льгот. Например, чтобы использовать разные стратегии или разных брокеров .
ИИС-3 дает сразу две льготы: вычет на взносы и освобождение от налога на доход при закрытии счета. Эта льгота действует для всех договоров ИИС-3, если их не больше трех и вы закрыли их после минимального срока владения. Для счетов, открытых в 2024—2026 годах, это пять лет. Но общий доход не должен превышать 30 млн рублей .
Несколько ИИС-3 позволяют лучше управлять инвестициями, но не увеличивать ежегодный налоговый вычет и сумму НДФЛ к возврату за счет него.
Нужно ли возвращать сэкономленный НДФЛ, если ИИС закрыли досрочно?
В 2022 году пришлось закрыть свой ИИС до истечения трех лет. При этом годом ранее я получил налоговый вычет 52 000 ₽. От налоговой никаких писем с требованием о возврате денег до сих пор не получал.
Стоит ли беспокоиться, что средства все-таки потребуют вернуть с начислением пеней или штрафа?
Скорее всего, вычет придется вернуть. Если ИИС закрыли до истечения минимального срока, право на вычет утрачивается, а возвращенный налог нужно перечислить обратно. Для счетов, открытых до 2024 года, минимальный срок составлял три года .
То, что налоговая пока не прислала требование, не означает, что вопрос закрыт. Брокеры передают в инспекцию сведения об открытии и закрытии ИИС, поэтому налоговая может вернуться к этой ситуации позже — например, при сверке данных или проверке других деклараций.
Чтобы скорректировать налоговые обязательства, вам надо подать уточненную декларацию за год, к доходам за который применен вычет, — 2021. В ней вы обнулите данные раздела 5 для отражения вычета по ИИС.
После обработки уточненной декларации ранее возвращенный вам НДФЛ и соответствующая сумма пеней сформируют отрицательное сальдо ЕНС, которое надо будет погасить .
Если этого не сделать, уточненку от вас потребуют налоговики. Не дождавшись ее, они пойдут в суд, чтобы взыскать с вас неосновательное обогащение — возвращенный НДФЛ. Так что тянуть смысла нет .
Штраф в таких ситуациях встречается реже, чем требование вернуть полученные из бюджета деньги и пени, особенно если налоговая взыскивает сумму как неосновательное обогащение.
Как рассчитывают алименты, если я верну в бюджет сэкономленный НДФЛ?
Вопрос об алиментах с ИИС. Я внимательно прочел ответ на подобный вопрос, но появились новые:
- Если я закрою ИИС раньше трех лет, я должен вернуть полученные вычеты — 52 000 ₽ в год. Получается, я не обязан платить алименты с оставшихся после возврата вычетов?
- Если на брокерском счете лежат деньги, не приносящие дохода, — я в убытке — надо ли платить с дивидендов, которые я неудачно реинвестировал?
Сначала отмечу, что 52 000 ₽ из вопроса — не вычет, а НДФЛ по ставке 13%, сэкономленный за счет вычета на 400 000 ₽.
Нужно ли платить алименты при возврате сэкономленного НДФЛ и закрытии ИИС. Если я правильно понял, ситуация такая: вы досрочно закрываете ИИС, возвращаете в бюджет полученный налог, а потом забираете со счета оставшиеся деньги. Вас интересует, нужно ли платить алименты с суммы, которая останется после возврата НДФЛ.
При досрочном закрытии счета возникают несколько денежных потоков — их нужно разделять. Ваши взносы на ИИС не облагаются алиментами: это не доход, а возврат капитала. Сам факт закрытия счета не создает алиментной базы.
Алименты удерживают с инвестиционного дохода: дивидендов, прибыли от продажи бумаг — за вычетом расходов и налогов. Без прибыли алиментной базы не будет .
Налоговый вычет по ИИС — самый тонкий момент. Если вы получили деньги, значит, обязаны заплатить алименты. То, что вы возвращаете налог государству, ничего не меняет. Алименты с НДФЛ за счет вычета не вернут, если их уже перечислили, а если нет — возникнет долг .
Все сказанное выше применимо, если алименты взыскивают в доле от дохода. Если же их сумма твердая, прибыль по ИИС на размер обязательств не повлияет.
Нужно ли платить алименты с дивидендов, если счет в убытке, а доход реинвестировали. Дивиденды и купоны считают доходом для алиментов в момент выплаты, а не по итогам года. Даже если в целом вы в минусе, полученный доход образует алиментную базу .
Неудачная реинвестиция не меняет дела юридически. Убыток от переоценки бумаг — это результат ваших действий с доходом, а не расход, который его уменьшает. Общий минус по счету не освобождает от алиментов.
Алименты рассчитывают с суммы за минусом НДФЛ, который удержал брокер. Если алименты платят добровольно, плательщик перечисляет нужную сумму получателю. Если деньги взыскивают принудительно, этим занимается судебный пристав в рамках исполнительного производства .
Независимо от того, сколько времени прошло с момента получения дохода, обязательства могут накопиться. При проверке судебный пристав посчитает доход за каждый период неуплаты и установит долг. Затем начислит неустойку по 0,1% от суммы долга за каждый день просрочки.
