Дмитрий
спросил в Сообществе
У меня два вопроса про совмещение разных типов вычетов. Подскажите, пожалуйста:
- Можно ли сочетать вычет по инвестиционному или накопительному страхованию жизни и вычет по ИИС?
- Вычет по ИСЖ/НСЖ выплачивается ежегодно или в конце срока вместе с основными средствами и возможной прибылью?
И еще у меня вопрос про возможную деноминацию в России. Допустим, я заключил договор на 5 лет (столько же нужно, чтобы сэкономить на НДФЛ?) и должен внести по нему 1 млн рублей. За первые два года я внес 400 тысяч, но тут происходит деноминация. Мои 400 тысяч превратились в 400 рублей? Довнести потребуется уже не 600 тысяч, а 600 рублей? А получу я уже не 1 млн, а тысячу плюс прибыль, если она будет, плюс вычеты по НДФЛ и минус комиссии, так?
Понимаю, что расчет очень приблизительный, поскольку в таких условиях наверняка будет огромная инфляция. Но если посчитать плюс-минус километр? Я не разбираюсь в экономике, поэтому интересен ход развития событий в этом случае.
Дмитрий, налоговые вычеты можно совмещать. Однако есть ограничения по суммам. Давайте разберемся с ними подробнее.
Можно ли получить несколько вычетов одновременно
В рамках вашего вопроса нас интересуют два вычета:
- По взносам на инвестиционное или накопительное страхование жизни — ИСЖ/НСЖ — по договору, заключенному в 2025 году и позже .
- По взносам и прибыли на индивидуальном инвестиционном счете, ИИС, открытом в 2024 году и позднее. Его принято называть ИИС-3, о нем Т—Ж рассказывал в статье «Когда лучше открыть ИИС — до или после Нового года?». Если же счет открыли ранее и не трансформировали в ИИС-3, вычет возможен или по взносам, или по прибыли.
В обоих случаях важен срок действия договора. Например, если оформили его в 2026 году — минимум пять лет. А если в 2027 — шесть .
Вы можете одновременно получать вычеты и по ИСЖ/НСЖ, и по ИИС, а также любые другие, например за покупку недвижимости или лечение.
Обычно вычеты по ИИС, ИСЖ или НСЖ оформляют в году, следующем за годом перечисления взносов.
В 2026 вы заключили договор НСЖ на пять лет и уплатили первый взнос — 100 000 ₽. В 2027 году можете вернуть минимум 13% от этой суммы, то есть 13 000 ₽. Ждать окончания срока действия пятилетнего договора не нужно.
Аналогичная ситуация с ИИС — возврат по крайней мере 13% от суммы взносов.
В обоих случаях могут вернуть и больше — зависит от максимальной ставки НДФЛ по вашим доходам.
Какие есть ограничения при получении налоговых вычетов
Размер вычета. Вычет не может быть больше дохода, с которого вы уплатили НДФЛ в году перечисления взносов на НСЖ/ИСЖ и ИИС. Если заработков не было либо все они облагались другим налогом, например по самозанятости или упрощенной системе ИП, вычеты не положены.
В 2026 году Геннадий оформил ИСЖ на пять лет и перевел взнос 300 000 ₽. Но его доход, облагаемый НДФЛ, за тот же год — 200 000 ₽. Потому вычет равен годовому заработку Геннадия — 200 000 ₽, возврат НДФЛ по ставке 13% от этой суммы — 26 000 ₽.
Превышение взноса на ИСЖ над годовым доходом в 100 000 ₽ сгорает и на 2027 год не переносится.
Максимальная сумма вычета. У инвестиционных вычетов по взносам на НСЖ/ИСЖ, ИИС, а также в негосударственный пенсионный фонд по договору долгосрочных сбережений общий годовой лимит — 400 000 ₽ .
Но взносы на НСЖ/ИСЖ, уплаченные в 2025 году, можно оформить отдельно как социальный вычет с годовым лимитом 150 000 ₽ . Это актуально, если за 2025 год в совокупности платежи по НСЖ/ИСЖ и ИИС, а также доход, облагаемый НДФЛ, превысили 400 000 ₽.
В 2025 году Мирослава внесла на ИИС 450 000 ₽ и приобрела пятилетний полис ИСЖ за 300 000 ₽. Ее годовой доход, облагаемый НДФЛ, — 1 млн.
Мирослава оформляет взносы на ИИС как инвестиционный вычет с потолком 400 000 ₽, а взносы по ИСЖ — как социальный с лимитом 150 000 ₽.
Общая величина вычетов — 550 000 ₽, НДФЛ 13% к возврату с этой суммы — 71 500 ₽.
Если в 2026 году история повторится, Мирослава уже не сможет провести взносы на ИСЖ в качестве социального вычета. И получит только 400 000 ₽ инвестиционного вычета, сэкономив 52 000 ₽ НДФЛ по ставке 13%.
Взносы по ИСЖ/НСЖ, уплаченные в 2023 или 2024 году, без выбора формируют социальные вычеты с лимитом 150 000 ₽ в год.
Социальные вычеты суммируются между. К социальным относятся не только взносы на ИСЖ/НСЖ с 2023 по 2025 год. Сюда входят и расходы на лечение, ДМС и фитнес. Максимальная сумма 150 000 ₽ в год распространяется на все соцвычеты, кроме затрат на благотворительность и расходов на обучение детей — 110 000 ₽ в год на каждого ребенка.
А вот инвестиционные вычеты с социальными не складывают, у них свой годовой предел — 400 000 ₽. Но напомню, что взносы на ИСЖ/НСЖ можно оформить как соцвычет только по расходам 2023—2025 годов. Начиная с 2026 это часть инвестиционных вычетов.
В 2024 году Петр уплатил:
- 50 000 ₽ взносов по договору НСЖ.
- 45 000 ₽ за лечение супруги.
- 35 000 ₽ за ДМС ребенка.
- 40 000 ₽ за свое обучение.
Всего расходов — 170 000 ₽. Это больше лимита 150 000 ₽, значит, общий вычет Петра равен этой сумме, НДФЛ к возврату минимум 13% от нее — 19 500 ₽.
Но, если перенести историю на 2026 год, 50 000 ₽ взносов на НСЖ сформируют инвестиционный вычет, а остальные 120 000 ₽ — социальный. Следовательно, всего доходы 2026 года можно уменьшить на 170 000 ₽, сэкономив как минимум 22 100 ₽ НДФЛ по ставке 13%.
Право на вычеты прекращается через три года. Социальные и инвестиционные вычеты, в том числе по взносам на ИСЖ/НСЖ и ИИС, положены в течение трех лет после года оплаты расходов.
То есть в 2026 году можно подать декларации по НДФЛ с вычетами за 2023—2025 годы. А за 2022 — нельзя.
Теперь что касается воображаемой деноминации
Предыдущая деноминация проводилась в России в 1998 году. Тогда от номиналов отрезали три нуля: одна тысяча старых рублей стала одним новым рублем.
Однако никаких изменений в финансовых инструментах, кроме номинала, в то время не произошло. 10 млн старых рублей на вкладе превращались в 10 тысяч новых .
Вообще, никакой деноминации в России пока не планируется. Если воображаемая деноминация в вашем примере будет проводиться по такой же схеме, как в 1998 году, то в отношении взносов на ИИС/ИСЖ/НСЖ и возврата 13% за них трудностей быть не должно: инвестиционный доход выплатят в новых номиналах, налоговые вычеты в течение этих 5 лет вы получите частично старыми и частично новыми деньгами.
Следующие взносы теоретически тоже некоторое время можно будет вносить как старыми, так и новыми деньгами. При деноминации 1998 года старыми деньгами можно было свободно расплачиваться весь 1998 год, а обмен через банки продолжался до 31 декабря 2002 года. Но это как было. А как произойдет в будущем, никто не знает.
