Вы устроились на новую работу. В день зарплаты бухгалтер вручает вам конверт.
Вы в беде: вам платят серую зарплату.
Что такое серая зарплата
Серая — это зарплата, с которой НДФЛ и страховые взносы платят не полностью. Она складывается из официальной белой части, с которой идут отчисления в бюджет, и из неофициальной — с нее ничего не отчисляют.
Схема работает так: работодатель заключает с вами договор и устанавливает маленькую официальную зарплату, обычно на уровне федерального или регионального МРОТ за полный месяц. С нее он удерживает НДФЛ и платит за вас небольшие взносы. Остальную часть он каким-то образом обналичивает и отдает вам в конверте в обход зарплатных отчислений, тем самым экономит.
По документам выглядит так, будто у работодателя просто низкооплачиваемые сотрудники. А по сути это схема ухода от уплаты НДФЛ и страховых взносов — за ваш счет.
Работник получает серую зарплату на свой страх и риск. В трудовом договоре не прописан реальный ее размер. Никто не знает, откуда работодатель берет серую наличность: из своего кармана или из денег, купленных у обнальщиков.
В любой момент работодатель может прекратить платить вам неофициальную часть. Получить деньги при таком раскладе будет сложно. Именно поэтому нужно знать обо всех негативных последствиях зарплаты в конверте.
Штрафы и уголовная ответственность
НДФЛ с зарплат работников удерживает и перечисляет в бюджет работодатель. Он налоговый агент. Но налогоплательщик — работник . Когда сотрудник получает неофициальную часть зарплаты, с которой не платит НДФЛ, он нарушает закон. Если дело дойдет до суда, доказать непричастность к финансовым махинациям работодателя будет сложно.
В отношении работодателя могут возбудить уголовное дело . Тогда сотрудников могут проверять на соучастие в преступлении. Хотя обычно в таких случаях к уголовной ответственности привлекают ИП, руководителя организации и главного бухгалтера, а простых работников не трогают. Но может быть всякое. Участвовать в уголовном деле свидетелем тоже малоприятно.
Согласно налоговому кодексу, если работодатель не удержал НДФЛ, налог должен заплатить сам работник . Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и перечислить деньги до 15 июля того же года.
Наказание за серую зарплату
Основной риск привлечения к налоговой ответственности за сокрытие реального размера зарплаты и неполное удержание НДФЛ лежит на работодателе. Если нарушения выявят, ему доначислят налог, который придется уплатить за свой счет . Как разъясняет ФНС, в этом случае ни работодатель, ни налоговая инспекция не могут требовать от сотрудника уплаты каких-либо сумм.
Но нельзя исключить возможность проверки и самого работника. Например, после жалобы «доброжелателя». При таком сценарии работника могут оштрафовать за неуплату НДФЛ — на 20 или 40% от недоимки. 20% — если он не уплатил налог без умысла, 40% — если специально.
Если официальная зарплата — 30 000 ₽, но в конверте работник дополнительно получает 70 000 ₽, за два года штраф 20% — примерно 44 000 ₽ , а 40% — около 88 000 ₽ .
Еще работника могут наказать за непредставление декларации 3-НДФЛ . Штраф — от 5 до 30% от суммы налога к уплате по ней за каждый полный или неполный месяц просрочки. Например, если не отчитаться по зарплате в конверте 70 000 ₽ в течение полугода начиная с 30 апреля следующего года, штраф составит 33 000 ₽ без малого .
За «экономию» на НДФЛ и страховых взносах при помощи серой зарплаты работодателю может грозить и уголовное наказание — вплоть до лишения свободы на срок до двух лет . В этом случае работнику также нужно быть готовым к вниманию со стороны полиции.
Хотя именно работодатель, как налоговый агент, несет риск привлечения к уголовной ответственности, теоретически сотрудника могут наказать по статье 198 уголовного кодекса: самое суровое наказание — тюрьма на год.
Как избежать: сразу писать заявление в налоговую о том, что работодатель уклоняется от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Если приложите к нему документы, подтверждающие сумму серой зарплаты, этого достаточно, чтобы инспекция начала проверку.
Заявления и жалобы — доказательство того, что вы не хотели получать серую зарплату. А значит, вас точно не привлекут за соучастие.
Смешные отпускные
Когда вы соберетесь в отпуск, будьте готовы к тому, что отпускные будут гораздо меньше зарплаты в конверте. Бухгалтерия будет считать отпускные по белому, а не фактическому доходу.
Работник улетает в Сочи на 28 дней с 1 июня. Его официальная зарплата — 30 000 ₽, но по договоренности еще 70 000 ₽ платят в конверте, итого — 100 000 ₽. Он не болел, не получал премий и надбавок. Все 12 месяцев до отпуска работал в офисе с понедельника по пятницу.
Отпускные должны заплатить минимум за три календарных дня до начала отдыха. Исходя из серой зарплаты, за 28 дней отпуска работник рассчитывает получить чуть больше 95 000 ₽ . Вместо этого ему выдают примерно 29 000 ₽ : столько денег на отдых полагается исходя из официальной зарплаты.
Может быть иначе. Некоторые работодатели выдают серые отпускные полностью. Другие не платят за отдых вовсе. В любом случае важно понимать риски.
Как избежать: уточните заранее у коллег, как выплачивают отпускные, обсудите это с работодателем. Возможно, выяснится, что деньги на отдых вам не полагаются.
Мизерное выходное пособие
Если компания-работодатель сокращает численность или штат либо ликвидируется, она должна выплатить сотрудникам выходное пособие — один среднемесячный заработок. Работникам, которые не трудоустроились за два месяца после увольнения, положен еще один среднемесячный заработок. А в исключительных случаях, по указанию центра занятости, — третий .
Нетрудно догадаться, что выходное пособие тоже считают по официальной зарплате.
Работника из примера с отпускными сократили. Он думает, что при увольнении получит 100 000 ₽ пособия и еще столько же, если не найдет работу за два месяца после сокращения. Но в день увольнения ему выдали только 30 000 ₽. На эту же сумму он может рассчитывать, если не трудоустроится в течение двух месяцев. Итого — 60 000 вместо 200 000 ₽.
Бывает и хуже: работодатель может при увольнении заставить написать заявление «по собственному желанию» — тогда никаких выплат не полагается. В фирме, которая уходит от НДФЛ и страховых взносов, такое тоже возможно.
Как избежать: попытайтесь убедить работодателя отдать всю сумму вашей обычной зарплаты при увольнении. Но помните: если вы испортите с ним отношения, то вам однозначно выплатят только сумму, прописанную в договоре.
Тогда все, что вы сможете сделать, — написать жалобу в налоговую и трудовую инспекции. Работодателя, возможно, накажете, а вот деньги вряд ли получите: для этого придется обращаться в суд и доказывать, что реальный доход был выше, чем по бумагам. Если серая зарплата аукнулась вам только при сокращении, шансы восстановить справедливость невелики.
Микробольничный
Если вы заболели и оформили листок нетрудоспособности, вам положено пособие за все время лечения . Три дня за свой счет оплачивает работодатель, остальные — СФР. То же — с уходом за больным ребенком или взрослым членом семьи. Пособие рассчитывается на основе официальной зарплаты .
Также исходя из белого дохода Социальный фонд исчисляет и платит пособие по беременности и родам и по уходу за ребенком до полутора лет.
Февраль. Работник заболел гриппом. Врач выписал ему больничный с 1 по 12 февраля.
Официальная зарплата работника — 30 000 ₽. Если она не менялась два года, а стаж работы свыше восьми лет, пособие будет примерно 12 000 ₽ .
Получай работник 100 000 ₽ официально, выплата получилась бы гораздо больше — около 40 000 ₽ .
Как избежать: так же, как с отпускными — уточните у коллег, как оплачивается больничный. Обсудите все формальности с работодателем: может, официальный больничный вообще не нужен, а ваша болезнь не повлияет на размер зарплаты.
Нанопенсия
Работодатель отчисляет за каждого сотрудника страховые взносы — максимально 30% от официальной зарплаты . Из них складывается в том числе будущая пенсия сотрудника.
С белого дохода сотрудника 30 000 ₽ работодатель отчисляет в СФР 9 000 ₽ . Не будь его 100 000 ₽ серыми, работодатель платил бы 30 000 ₽ . А так выходит, что сотруднику начислят примерно в три раза меньше пенсионных баллов.
Как избежать: разговор с начальством уже не поможет. Вряд ли работодатель поднимет вам официальную зарплату.
Отказ в кредите на крупную сумму
При официальной зарплате в 30 000 ₽ не получится рассчитывать на ипотеку или кредит на машину, разве что на потребительский. Даже если серая часть зарплаты гораздо больше официальной, о выгодных процентах придется забыть.
Когда банк выдает кредит, он должен оценить риски: сможет ли заемщик выплачивать кредит с зарплаты и могут ли его уволить без выходного пособия. Банки не вчера родились и знают, что такое серая зарплата, поэтому для многих такой способ получать деньги будет фактором риска.
Некоторые банки, напротив, не видят в серой зарплате ничего плохого. «Главное — чтобы у вас были деньги», — думают такие банки. Но на всякий случай тоже повышают процент по кредиту.
Как избежать: найти банк, который учтет часть зарплаты, полученной в конверте. За это банк потребует более высокий процент, потому что конверта может в любой момент не стать.
В каждом конкретном случае работник решает для себя сам: мириться с зарплатой в конверте или нет. Если у вас на носу покупка квартиры или рождение ребенка или вы собираетесь жить на пенсию, лучше найти другую работу.
Выводы
- Работодатель не удерживает НДФЛ и не платит страховые взносы с неофициальной зарплаты.
- Размер и сроки выплаты серой зарплаты не закреплены официально.
- Платить и получать серую зарплату — это нарушение закона.
- Отпускные, больничный и выходное пособие при сокращении или ликвидации компании рассчитываются из официальной части зарплаты.
- Будущая пенсия зависит от взносов, которые работодатель отчисляет с официальной зарплаты.
- Банки, скорее всего, не одобрят ипотеку, если у вас маленькая белая зарплата.
Новости, которые касаются бизнеса, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @t_biznes
