В вакансиях можно встретить зарплату гросс — ее еще называют зарплатой «грязными» — и зарплату «чистыми» или «на руки».
Gross и net — английские термины. Гросс (gross — валовый, общий) — зарплата до удержания налогов, нет (net — чистый) — после удержания. В бухгалтерии соответственно: «зарплата начисленная» и «зарплата к выдаче».
В статье разберемся, зачем так пишут и что скрывается за этими терминами.
Что такое зарплата гросс и почему ее указывают в вакансиях
Ответ простой: зарплата гросс больше, для кандидатов она выглядит привлекательно. Это на собеседовании они узнают, что из суммы в вакансии компания будет каждый месяц удерживать налог.
Как налоговый агент, компания ежемесячно удерживает налог на доходы физических лиц — НДФЛ — из зарплаты гросс и отправляет его в бюджет. Налогоплательщик в этой ситуации — работник. Но для удобства контроля со стороны государства налог перечисляет работодатель.
Ставка НДФЛ — от 13 до 22% в зависимости от дохода.
В вакансии компания указала зарплату гросс 100 000 ₽. Отнимаете, то есть платите в бюджет через компанию, 13% — получаете 87 000 ₽ .
Работодатель также платит за каждого работника страховые взносы по единому тарифу.
Что входит в единый тариф страховых взносов
Работодатели платят одинаковые взносы и за работников, с которым заключены трудовые договоры, и за исполнителей по гражданско-правовым договорам. Тариф — 30%. Сюда входят взносы на пенсионное, медицинское и обязательное социальное страхование.
Если в 2025 году налогооблагаемый доход работника превысит 2 759 000 ₽ — 229 917 ₽ в месяц, — с превышения взносы будут начислять по ставке 15,1% .
Но есть и исключения. Например, у ИТ-компаний пониженный тариф — 7,6% для выплат как в рамках предельной базы, так и сверх нее.
Тариф взносов для малого и среднего бизнеса — 15% для выплат сверх полутора МРОТ в месяц одному работнику, в 2025 году это 33 660 ₽: 22 440 ₽ × 1,5. С выплат до этой суммы такие работодатели исчисляют взносы по обычному тарифу — 30%.
Кроме страховых взносов по единому тарифу работодатель отдельно платит взносы на страхование работников от несчастных случаев. Их еще называют взносами на травматизм. Тариф — от 0,2 до 8,5%, он зависит от вида деятельности работодателя и присвоенного ему класса профессионального риска.
Страховые взносы в зарплату гросс не входят, в вакансиях их не указывают. Работодатель платит взносы за счет собственных средств.
В вакансии секретаря финансовой компании указана зарплата гросс 40 000 ₽. Работодатель платит по единому тарифу страховых взносов без льгот — 30%, а также отдельно перечисляет в Социальный фонд взносы на травматизм — 0,2%.
При такой зарплате работодатель в месяц заплатит 52 080 ₽: 40 000 ₽ — зарплата гросс; 40 000 ₽ × 30,2% — страховые взносы. Из них работник получит 34 800 ₽ , а бюджет — 17 280 ₽: 5 200 ₽ — НДФЛ, 12 080 ₽ — взносы.
Если вы рассматриваете вакансию как исполнитель по гражданско-правовому договору, от вознаграждения гросс отнимайте свой НДФЛ или налог на профессиональный доход, НПД, если вы самозанятый.
Если будете оказывать услуги переводчика как обычный человек без статуса ИП или самозанятого, из цены договора гросс — 10 000 ₽ — отнимайте 13%. На руки по этому договору вы получите 8 700 ₽. При годовом доходе до 2,4 млн рублей ставка 13%, при большем доходе НДФЛ с превышения будет от 15 до 22%.
Когда оказываете услугу компании или ИП как самозанятый, на руки получите полную сумму — 10 000 ₽. Но 600 ₽ должны будете перечислить в бюджет как плательщик НПД — 6% с дохода от сделок с юрлицами или ИП. Если у вас пока есть право на специальный вычет для самозанятых, ставка будет меньше — 4%.
Что такое чистая зарплата и как ее посчитать
Зарплата «чистыми» — это сумма после удержания НДФЛ. Как правило, с работника удерживают НДФЛ 13%. Посчитать зарплату нет, зная зарплату гросс, просто: надо умножить гросс на 0,87.
Но НДФЛ может быть больше 13% .
Во-первых, НДФЛ для нерезидентов — не 13, а 30%. Но если, например, нерезидент трудится удаленно на российского работодателя и в его трудовом договоре сказано про дистанционный характер работы, то такой доход облагается по той же ставке, что и для резидентов: от 13 до 22% в зависимости от суммы заработка.
Во-вторых, для доходов свыше 2,4 млн рублей в год применяют прогрессивную ставку НДФЛ — 15, 18, 20 и 22%.
Генеральный директор получает 1 млн рублей гросс в месяц. Если он работает с начала года, с января по февраль с его зарплаты бухгалтерия будет удерживать 13% НДФЛ, а с марта, когда доход превысит 2,4 млн, — 15%.
Если директор устроился на работу 1 ноября, а до этого в текущем году не работал, его зарплата за год — 2 млн. Повышенную ставку применять не будут.
Если директор до того, как устроился на работу в ноябре, получал от этой компании, к примеру, дивиденды, они не будут учитываться для лимита по доходам в виде зарплаты. Дивиденды облагаются отдельно по двухступенчатой шкале: 13%, если сумма не превышает 2,4 млн рублей, и 15% с суммы превышения.
Указать в такой высокооплачиваемой вакансии точную сумму на руки невозможно.
Несколько сотрудников с одинаковой зарплатой гросс могут получать разную зарплату чистыми, даже если все платят НДФЛ по ставке 13%. Это не ошибка.
Из зарплаты могут удерживать алименты или задолженность по исполнительным листам — в результате на руки у должника получится меньше, чем у работника без долгов. Еще есть ситуации, когда работник может уменьшить НДФЛ или вернуть его деньгами на свой счет. Это называется налоговый вычет.
Налоговые вычеты, которые уменьшают НДФЛ:
- Стандартные — на себя и детей, за сдачу нормативов ГТО.
- Социальные, например за обучение, лечение, благотворительность, добровольное страхование жизни, фитнес и спорт.
- Имущественные — на приобретение или строительство жилья.
- Инвестиционные.
Чтобы получить налоговый вычет, работнику нужно подать в инспекцию декларацию или заявление о подтверждении права на получение вычета через работодателя. Процедура зависит от вида вычета.
Стандартный налоговый вычет предоставляют :
- на детей до 18 или 24 лет, если они учатся очно;
- на самого налогоплательщика, если он относится к определенной категории, например имеет инвалидность или он ветеран боевых действий.
Стандартный вычет работник может получить у работодателя. Для этого нужно представить ему подтверждающие документы, например копии свидетельств о рождении детей или справку об инвалидности. Заявление писать не обязательно.
Подробно о том, как получить стандартный вычет, можно прочитать в статье «Документы для стандартных вычетов».
Зарплата работника гросс — 50 000 ₽. У него двое несовершеннолетних детей, к особой категории он не относится и не может получить стандартный вычет на себя. Но ему положены детские вычеты. У него удержат НДФЛ с учетом вычетов на детей: (50 000 ₽ − 1 400 ₽ − 2 800) × 13% = 5 954 ₽. Зарплата чистыми — 44 046 ₽.
Если работник не сообщит работодателю, что у него есть дети, удержат НДФЛ 6 500 ₽, а зарплата чистыми будет 43 500 ₽.
Социальные вычеты, вычет на приобретение или строительство жилья и вычет за инвестиции зависят от расходов работника. Налог уменьшат или вернут в зависимости от того, сколько работник потратил на эти цели. Расходы нужно подтвердить документами. А вычет предоставят в пределах установленных государством лимитов. Например, лимит для социального вычета с 2024 года — 150 000 ₽.
Что входит в зарплату и что проверить в трудовом договоре
Зарплата складывается из всех выплат в пользу работника: оклада, премии, доплат и стимулирующих надбавок, компенсаций . Все части, которые полагаются работнику, работодатель должен перечислить в трудовом договоре . Зарплату в нем указывают только гросс.
Состав зарплаты зависит от конкретного работодателя. Один платит только оклад, второй каждый месяц дополнительно выдает премии, у третьего можно рассчитывать только на годовой бонус, если достигнуть определенных показателей.
Иногда размер составных частей зарплаты заранее определить невозможно. Например, сотруднику не всегда положены премии.
Тогда работодателю достаточно установить оклад и сослаться на коллективный договор или локальный акт, например положение об оплате труда. С текстом этих документов работника должны ознакомить до того, как он подпишет трудовой договор .
Как найти выгодное предложение, если указана зарплата гросс и чистая
Прежде всего нужно выяснить, какие зарплаты в вакансиях, если в них таких уточнений нет.
Петр ищет работу электриком. В одной вакансии зарплата 60 000 ₽, в другой — 55 000 ₽ и доставка на работу служебным транспортом.
Петр позвонил работодателям и уточнил, что в первом случае подразумевается зарплата до вычета НДФЛ, в другом — чистая. Чтобы добираться до второго предприятия, он тратил бы 3 000 ₽ в месяц.
Допустим, Петру не положены стандартные вычеты по НДФЛ.
В первом случае он будет получать на руки 52 200 ₽ = 60 000 ₽ × 0,87.
Во втором его зарплата — 55 000 ₽, экономия на проезде — 3 000 ₽. Итого — 58 000 ₽.
Второе предложение выгоднее.
Если в вакансии или уже в трудовом договоре указана зарплата гросс и работодатель не предоставил расчеты, можно самому посчитать чистую зарплату. Самое простое — сумму гросс умножить на 0,87 . Это будет приблизительно зарплата на руки.
Можно посчитать точнее.
У Алексея трое детей — ему положены стандартные вычеты: 1 400 ₽ на первого ребенка, 2 800 ₽ на второго и 6 000 ₽ на третьего. Общая сумма стандартных вычетов — 10 200 ₽ в месяц. Вычеты на детей предоставляют до месяца, когда доход достигнет 450 000 ₽.
Алексей сравнивает две вакансии технолога. В одной предлагают зарплату 60 000 ₽ гросс, в другой — 58 000 ₽ чистыми.
В первом случае у Алексея с учетом стандартных детских вычетов будут удерживать НДФЛ 6 474 ₽ с января по июль, так как в августе его доход превысит 450 000 ₽, а с августа по декабрь — 60 000 ₽ × 13% = 7 800 ₽.
Его чистая ежемесячная зарплата с января по июль составит 53 526 ₽, а с августа по декабрь — 52 200 ₽. Итого за год: 374 682 ₽ + 261 000 ₽ = 635 682 ₽.
Во втором случае его годовой доход чистыми — приблизительно 696 000 ₽.
Работодатель, разместивший вакансию, вероятно, учел НДФЛ 13%, но не мог учесть стандартные вычеты. Если Алексей воспользуется ими (71 400 ₽ = 10 200 ₽ × 7), сможет сэкономить НДФЛ и увеличить свою зарплату за год на 9 282 ₽ (71 400 ₽ × 13%). Итого годовой доход — 705 282 ₽.
Вторая вакансия выгоднее.
Как увеличить чистый доход. Если не считать поиска более высокооплачиваемой работы, то только за счет вычетов по НДФЛ.
Напрямую у работодателя, без участия налоговой, можете получить только стандартные вычеты. Для этого просто принесите ему соответствующие документы. Но экономия на НДФЛ будет небольшой.
Социальный и имущественный вычет, кроме вычета на благотворительность, можно получить у работодателя. Но прежде надо запросить у налоговой инспекции уведомление о праве на данные вычеты.
Инвестиционный вычет можно получить только в налоговой.
Наибольшую выгоду дают вычеты на крупные суммы, например на покупку жилья и проценты по ипотеке. Если инспекция пришлет вашему работодателю уведомление о праве на вычет, можно долго получать зарплату без удержания НДФЛ.
Новости, которые касаются всех, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @t_jrnl
