Переплата по налогам возникает, например, если случайно заплатили дважды или позже представили документы о льготах — и сумму пересчитали.
Расскажу, как узнать о переплате, можно ли вернуть эти деньги и какие есть ограничения.
Что такое переплата
Переплата по налогам официально называется суммой положительного сальдо единого налогового счета. Это остаток денег на вашем счете после того, как вы заплатили текущий налог или погасили задолженность .
Например, вам нужно заплатить 400 ₽ транспортного налога, но вы по каким-то причинам внесли 500 ₽. 1 декабря (срок уплаты транспортного налога за предыдущий года) налоговая спишет 400 ₽, а оставшиеся 100 ₽ станут положительным сальдо единого налогового счета, ЕНС, то есть будут считаться переплатой.
Почему появляются переплаты по налогам
Переплата может возникнуть по разным причинам. Например, если налоговая по ошибке начислила налог за автомобиль, который вам уже не принадлежит, вы оплатили квитанцию, а после спохватились и подали заявление о корректировке сведений о машине в личном кабинете налогоплательщика. Или вы могли поздно узнать о причитающейся льготе — пенсионеры, например, не платят налог на часть имущества, — налоговая не применила льготу автоматически, вы подали заявление и просите пересчитать налог с момента появления права на эту льготу. В обоих случаях после перерасчета появится переплата.
Если продаете раньше минимального срока владения квартиру, подаренную дальним родственником или посторонним человеком, доход можно уменьшить больше чем на 1 млн фиксированного вычета. А именно: доход от продажи можно уменьшить на сумму, с которой был начислен и уплачен налог при дарении. Если же вы сначала заявили вычет, уплатили налог, а после подали уточненную декларацию, появится переплата . Другой вариант: квартиру подарил близкий родственник, а в следующем году вы подали декларацию и заплатили НДФЛ, хотя подарки от близких родственников им не облагаются.
НДФЛ могут переплатить бывшие нерезиденты. Если к концу года окажется, что сотрудник более полугода был нерезидентом, а работодатель не смог вернуть всю переплату, нужно подавать декларацию.
Иногда одни и те же налоги уплачивают дважды. Такое может произойти, если два интернет-банка одновременно настроены на автоматическую уплату налогов. Или муж с женой случайно оплатили одну и ту же квитанцию онлайн. Двойной оплаты точно не будет, если делать это в отделении банка через операциониста: он поставит на квитанции отметку.
Как узнать о переплате
Надежнее и быстрее всего — в личном кабинете налогоплательщика, там всегда актуальный баланс ЕНС.
Что лучше: возврат или зачет
Обнаруженную переплату можно вернуть или зачесть в счет уплаты налогов в будущем.
Зачет переплаты по налогу. Сейчас вся сумма переплаты попадает в общий котел — на единый налоговый счет, ЕНС. Если есть переплата, то в личном кабинете налогоплательщика будет виден положительный остаток. Когда придет время уплачивать очередной налог, например транспортный, ИФНС автоматически спишет деньги с ЕНС.
Если переплаты не хватает, надо перечислить на ЕНС недостающую сумму. Иначе на нем появится отрицательное сальдо, то есть недоимка.
Вернуть переплату по налогу целесообразно, если сумма существенная и выгоднее будет держать эти деньги на своем счете или перевести на вклад.
Сколько денег можно вернуть
Если на вашем счете положительное сальдо, значит, налоговая согласна с тем, что у вас переплата. И обосновывать возврат денег не нужно. Технически положительный баланс у физлица появляется:
- Если на счет зачислили просто больше денег, чем начислено налогов.
- Если ИФНС пересчитала налог — например, из-за выявленной у вас льготы. Или вы сами подали уточненную декларацию с меньшей суммой налога.
- Если вы зачислили деньги на ЕНС задолго до наступления срока уплаты налога.
Вернуть можно весь положительный баланс ЕНС, ограничений нет.
Исключение — использование схем обналичивания денег с помощью единого налогового счета. Обычно их перечисляют на ЕНС человека со статусом ИП или без компании с сомнительной репутацией. После тот подает заявление о возврате положительного сальдо.
Но налоговые отказывают, поскольку сумма несоразмерна реальным обязательствам плательщика. И многие суды поддерживают инспекции в таком решении.
На ЕНС индивидуального предпринимателя образовалось положительное сальдо — более 1 800 000 ₽. Деньги на ЕНС ИП перечислила организация в качестве оплаты услуги по перевозке грузов: банк заблокировал счета компании и проводил только платежи по налогам, поэтому с предпринимателем расплатились именно так. Он подал заявление о возврате переплаты, но налоговая отказала.
В ходе проверки выяснилось, что договор был фиктивным, услуг по доставке грузов ИП не оказывал и не доказал блокировку счетов компании. Кроме того, сумма переплаты значительно превышала налоговые обязательства предпринимателя: за предыдущий год ему начислили около 27 000 ₽. Суд согласился с налоговой инспекцией, и деньги с ЕНС ИП не вернули.
Как вернуть переплату
Порядок и документы зависят от причины, по которой переплата возникла.
Куда обращаться. С заявлением о возврате переплаты нужно обратиться в инспекцию по месту учета налогоплательщика. Даже если переплата возникла по налогу, уплаченному в другом регионе.
Порядок обращения. Вот три способа подачи заявления о возврате:
- В личном кабинете на сайте налоговой службы в разделе «Каталог обращений» есть ссылка «Распорядиться средствами». В выпадающем списке выберите «Заявление на возврат переплаты по ЕНС».
- При личном обращении составьте заявление в двух экземплярах: первый вы отдадите, а на втором налоговый инспектор поставит штамп о принятии с датой и вернет вам.
- Если решите действовать через почту, отправьте один экземпляр заявления на возврат заказным письмом с описью вложения.
Образец заявления для зачета и возврата при подаче онлайн через личный кабинет формируется автоматически. Вы можете также скачать бланк заявления и заполнить его сами.
В последнем случае нужно знать ИНН, код налоговой и реквизиты банковского счета для получения возврата: БИК, наименование банка и расчетный счет. Счет должен принадлежать заявителю: третьему лицу налоговая положительное сальдо ЕНС не перечислит.
Список документов. Для получения переплаты достаточно заявления на возврат с реквизитами счета для зачисления денег. Поскольку данные о счетах банки регулярно передают налоговикам, в личном кабинете нужно просто выбрать ваш банк. А если счетов в нем открыто несколько — указать конкретный из списка.
Иногда инспекции нужны дополнительные документы. Например, если вы вовремя не подали заявление на льготу, нужно сначала направить его в ИФНС с подтверждающими документами. После того как налоговая рассмотрит заявление, предоставит льготу и пересчитает налог, у вас на счете отобразится положительное сальдо, которое можно будет вернуть. Если переплата связана с получением вычета и возвратом налога на доходы физических лиц, НДФЛ, с помощью декларации по этому налогу, заявление на возврат будет частью декларации.
Для возврата переплаты из-за ошибки в поданной декларации нужно подать уточненную декларацию с исправленной ошибкой, заявление на возврат будет ее частью.
Сроки
В какой срок нужно обратиться за возвратом переплаты. Переплату можно вернуть, если с последнего дня крайнего срока уплаты прошло не более трех лет. Иначе налоговая обнулит положительное сальдо ЕНС.
Когда налоговая вернет переплату. Вернуть деньги должны на следующий рабочий день после получения заявления. Если в течение десяти рабочих дней деньги не поступят на банковский счет заявителя и не придет сообщение об отказе в возврате, можно будет требовать с ИФНС проценты за каждый день просрочки сверх десяти дней исходя из ключевой ставки Банка России .
Если налоговая вернула деньги позднее и без процентов, отправьте обращение в свободной форме через личный кабинет или обратитесь с исковым заявлением в суд.
Что может пойти не так
Не любое заявление о возврате налоговая может рассмотреть положительно. Например, переплату не вернут, если предоставлены неверные реквизиты банковского счета или его владелец — другой человек.
Что такое невозвратная переплата. Переплата считается невозвратной, если прошло три года со дня истечения срока уплаты этого налога. В 2025 году бесполезно писать заявление на возврат переплаты, которая появилась в 2021 году. Также на ЕНС не зачислят переплату, возникшую после представления уточненной декларации 3-НДФЛ за 2021 и более ранние годы.
Также не вернут переплату, если налоговая инспекция выяснит, что налогоплательщик использует ЕНС для обналичивания денег.
Что делать, если налоговая не хочет делать возврат. Если вы получили отказ в возврате, подайте жалобу. Это можно сделать в своей инспекции или через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. При неудаче вы вправе подать исковое заявление в суд.
Как не переплачивать
Налоги можно уплачивать через личный кабинет на сайте, через интернет-банк или мобильный банк — тогда спишется точная сумма. Перед уплатой проверьте содержание налогового уведомления: все объекты должны принадлежать вам, льготы должны быть учтены.
