Как рассчитать налог на вклады

Налогом на вклады называют НДФЛ, которым облагаются проценты по вкладам и накопительным счетам.

В июле 2025 года россияне хранят на вкладах почти 56 трлн рублей — это рекорд за последние 13 лет. Ведь из-за высокой ставки ЦБ банки предлагают привлекательные ставки и по вкладам — иногда до 30% годовых. А для тех, кто получает соцподдержку, появились социальные счета и вклады на особых условиях.

Доход почти по всем депозитам облагается налогом. Рассказываем, как его рассчитать и вовремя уплатить.

Налог на вклады платят все владельцы вкладов и накопительных счетов в российских банках, в том числе нерезиденты. Льгот для отдельных категорий граждан, например пенсионеров и многодетных родителей, нет, даже если они пользуются социальными вкладами и накопительными счетами.

Расскажу, нужно ли платить налог по вкладам в рублях и валюте, а еще поясню, облагается ли им доход по накопительным счетам и кэшбэк от банков.

Вклады в рублях. Выплаченные проценты по ним облагаются НДФЛ. Исключения — вклады со ставкой до 1% годовых и счета эскроу  , которые используются для проведения сделок, например при продаже недвижимости.

Вклады в иностранной валюте. Выплаченные проценты облагаются налогом независимо от ставки по вкладу  .

Если подорожала сама валюта, то налог с разницы платить не нужно. Исключение — если вы продадите валюту в течение трех лет после покупки. Тогда придется указать это в декларации 3-НДФЛ и уплатить налог с прибыли. Или воспользоваться имущественным вычетом: 250 000 ₽ — общий лимит на операции в течение года со всеми видами имущества, кроме жилья. Если объем операций с валютой не превысил 250 000 ₽, то налог платить не нужно.

Нужно ли платить налог с накопительного счета. Да, как и по вкладам, которые облагаются налогом по закону.

Облагается ли кэшбэк налогом. Кэшбэк — это не доход. Ведь условие его получения — предыдущие расходы на покупку товара или услуги. Кэшбэк — это, по сути, скидка, которую вы получаете не во время, а после покупки. Поэтому он не облагается НДФЛ  .

Налогом облагаются проценты, которые превысили необлагаемый лимит.

Его рассчитывают так: 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ из всех, что действовали на первое число каждого месяца года, когда вы получали проценты  .

На июль 2025 года максимальная из действовавших ключевых ставок — тоже 21%. Если до 1 декабря ЦБ не утвердит ставку выше, необлагаемый лимит процентов в 2025 году останется 210 000 ₽.

При расчете налога учитывается сумма процентов по всем вкладам, полученных в течение календарного года. Узнать ее можно в личном кабинете налогоплательщика.

Кто рассчитывает налог. Налог на доход по вкладам не нужно считать самостоятельно. Все банки, которые выплатили вам проценты в отчетном году, передадут суммы налоговой. Та сложит их, вычтет необлагаемый лимит и умножит положительный остаток на налоговую ставку.

Какие налоги нужно уплатить в 2025 году. До 1 декабря 2025 года нужно уплатить НДФЛ с процентов по вкладам, выплаченных в 2024 году. Налоговое уведомление должно прийти минимум за 30 дней до этого срока  .

Ставка налога — 13%, а для дохода свыше 5 млн рублей — 15%. В этот лимит входят все доходы человека, полученные в 2024 году, кроме выручки от продажи имущества и других исключений. Проценты в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату получения дохода  .

Налогооблагаемые доходы, включая проценты по вкладам, выплаченные в 2024 году, можно уменьшить за счет налоговых вычетов.

Как будет считаться налог по вкладам за 2025 год. НДФЛ за 2025 год, который нужно будет уплатить в 2026, рассчитывают по новым правилам:

1. Ставка по-прежнему 13 и 15%. Но 15% начнут начислять на доход свыше 2,4 млн, а не 5 млн рублей. Ставка для нерезидентов — 15% со всей суммы процентов  .
2. В лимит доходов включают, в частности, заработки на операциях с ценными бумагами и выручку от продажи имущества. И не включают, к примеру, зарплату, отпускные и премии.
3. К доходу по вкладам нельзя будет применить налоговые вычеты  .

Еще с 2025 года изменился порядок расчета налога на долгосрочные вклады — от 15 месяцев. Если проценты выплачиваются в конце срока, то раньше их учитывали в доходах года выплаты.

Начиная с процентов, начисленных в 2023 году и позже, порядок такой:

1. Исчисленную сумму процентов сравнивают с необлагаемым лимитом на текущий год. Если этот лимит больше, разницу переносят на следующий год.
2. В следующем году к лимиту прибавляют остаток за предыдущий год и снова сравнивают с начисленными процентами.
3. Когда вклад закрывается, банк выплачивает проценты. В этот момент налоговая считает НДФЛ с учетом накопленного необлагаемого лимита за все годы действия вклада  .

В данных ИФНС бывают ошибки. Например, в личном кабинете может появиться вклад, которого у вас не было. Или указанный доход может не соответствовать тому, что вы получили.

Чтобы исправить ошибку, подайте заявление о перерасчете налога. Это можно сделать лично в ИФНС, в МФЦ или по почте  . Но удобнее всего — онлайн, через личный кабинет налогоплательщика.

Приложите документы, которые подтвердят вашу правоту. Например, выписку по вкладу или накопительному счету.

Заявление рассматривается в течение 30 дней. По результатам ИФНС направит уведомление о перерасчете налога либо об отказе с указанием причин. Если после обращения сумма НДФЛ изменится, вам направят новое налоговое уведомление  .

Каждый год в личный кабинет налогоплательщика приходит уведомление о том, что нужно уплатить налог. В нем указаны имущественные налоги и НДФЛ.

Срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим годом  . Например, в 2025 году нужно уплатить налоги за 2024.

Проценты по вкладам резидентов РФ в иностранных банках облагаются НДФЛ полностью, без учета какого-либо лимита  . Применяется основная прогрессивная шкала налогообложения со ставками от 13 до 22%  .

Когда закончится календарный год, полученный по вкладам доход нужно будет отразить в декларации 3-НДФЛ. Ее подают в ИФНС до 30 апреля, а налог следует уплатить до 15 июля.

Если не заплатить налог, ИФНС начислит пени  по формуле: сумма недоимки × количество календарных дней просрочки × 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, которая действовала в эти дни.

Штрафа за несвоевременную уплату налога нет  .

1. Налогом облагаются проценты по вкладам и накопительным счетам, сумма которых превысила необлагаемый лимит.
2. Формула расчета лимита: 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ из всех, которые действовали на первое число каждого месяца в год выплаты процентов.
3. Налог не нужно платить с дохода по вкладам со ставкой до 1% годовых и по счетам эскроу.
4. Ставки НДФЛ для процентов, выплаченных в 2024 году: 13% — для суммы до 5 млн рублей и 15% — с превышения. В лимит доходов входят, кроме всего прочего, зарплата, отпускные и премии. А не входят, например, заработки на ценных бумагах и выручка от продажи имущества.
5. Ставки НДФЛ для процентов, выплаченных в 2025 году: 13% — для суммы в пределах 2,4 млн рублей и 15% — с превышения. В лимит доходов включают, в частности, заработки на операциях с ценными бумагами и выручку от продажи имущества. И не включают, к примеру, зарплату, отпускные и премии.
6. Вклады резидентов РФ за рубежом облагаются налогом без учета необлагаемого лимита по ставкам от 13 до 22% наряду с трудовыми доходами.
7. Налог на вклады нужно уплатить до 1 декабря года, который следует за годом получения процентов.
8. Если не уплатить налог вовремя, налоговая начислит еще и пени.