Что делать, если: ИП работает в разных городах или закрыл бизнес и не уплатил взносы
Бывает, что человек захочет зарегистрировать ИП, а налоговая отказывает ему из-за того, что дома нет в Росреестре. Или человек думает, что уже давно снялся с учета как ИП, а ему начисляют взносы и пени.
В статье отвечу на сложные вопросы о регистрации и закрытии ИП, которые задали в Сообществе Т—Ж, и расскажу, что делать в таких ситуациях.
Можно ли открыть ИП в России, живя в США
Я живу в США. Могу ли я открыть ИП в России? Какая будет ставка налогообложения?
Чтобы стать индивидуальным предпринимателем в России, нужно подать в налоговую инспекцию заявление по форме Р21001. В нем указывают адрес постоянной или временной регистрации по месту жительства в России. Эту информацию потом вносят в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, ЕГРИП, — базу данных обо всех ИП. Выписка из ЕГРИП подтверждает статус ИП .
Если у вас есть постоянная или временная регистрация по месту жительства в России, вы сможете зарегистрироваться как ИП. Если есть биометрический загранпаспорт, можете стать ИП онлайн — через сервис ФНС.
Чтобы дальше общаться с налоговой и партнерами через интернет, понадобится квалифицированная электронная подпись, КЭП. Ее выдают только лично, поэтому за ней придется прилететь в Россию. Зато потом подпись можно продлевать онлайн каждые 15 месяцев.
Ставка налога зависит от применяемой системы налогообложения :
- На ОСН нерезиденты платят НДФЛ по ставке 30%. Кроме того, ИП на ОСН начисляют НДС, налог на имущество и другие налоги.
- На УСН ставка налога одинакова для всех: 6% с доходов либо 15% с прибыли ― положительной разницы между доходами и расходами. Ставки могут быть снижены в конкретных регионах. Если доход с начала 2026 года превысит 20 млн рублей, также придется платить НДС.
- На АУСН платят 8% при объекте «Доходы» и 20% при объекте «Доходы минус расходы».
- На ПСН стоимость патента зависит от вида деятельности и региона.
Может ли ИП работать в разных городах России?
Я зарегистрирована в Сочи, временно живу и имею временную прописку в Красноярске. При регистрации ИП в Сочи могу я заниматься предпринимательством в Красноярске?
Если у ИП меняется прописка, МВД передает эти данные в налоговую. Та обновляет запись в ЕГРИП, снимает предпринимателя с учета в одной инспекции и ставит в другой.
Если у вас появилась временная регистрация, а постоянная прописка не изменилась, налоговая останется той же. То есть вы по-прежнему будете работать с сочинской инспекцией.
Вести бизнес можно в любом регионе России. Исключение — патентная система. Если вы купили патент в Сочи, работать по нему можно только там. Чтобы работать на патенте в Красноярске, придется купить новый.
Как зарегистрировать ИП, если дома нет в Росреестре?
Отказали в регистрации ИП из-за отсутствия дома в Росреестре. Прописка по этому адресу.
Что делать?
Для регистрации ИП нужно подать в налоговую заявление по форме Р21001, в котором указывают адрес места жительства. Налоговая вносит эти данные в базу, и они сопоставляются со сведениями из Государственного адресного реестра, ГАР. Если адреса нет в ГАР, налоговая отказывает человеку в регистрации ИП. Возможно, у вас в заявлении ошибка в адресе дома. Проверьте, правильно ли он указан.
Если с адресом все в порядке, но дома и правда нет в ГАР, обратитесь в местную администрацию, чтобы дому присвоили адрес. Обычно этим занимается департамент муниципальной собственности. Подать заявление можно через госуслуги: федеральные или региональные .
После присвоения адреса данные поступят в ГАР, проверьте это на сайте ФИАС — Федеральной информационной адресной системы. Затем попробуйте еще раз подать заявление на регистрацию ИП.
Как заплатить долг, если ИП на УСН?
Деятельность ведется с 1 июня 2018 года. За весь период ни разу не платили налог по УСН и не сдавали декларацию. Взносы за 2018 списали в феврале 2019. За 2019 — частично в 2020. В 2020 заплатили фиксированные взносы полностью за 2020. За 2021 уже списали в 2022. Но взносы свыше 300 000 ₽ списаны не были.
Как действовать? Сдать все декларации? Запросить у налоговой сверку по расчетам, а затем перечислить все неуплаченные налоги и взносы?
Пока вы зарегистрированы как ИП, вы должны сдавать декларации и платить налоги и взносы каждый налоговый период. Чтобы узнать, есть ли задолженность, можно запросить у налоговой акты сверки. Они покажут начисления и платежи за конкретные периоды .
Одно из оснований списать недоимку ― утрата налоговиками права на ее взыскание через суд. Самое раннее, когда это может произойти, ― 10 месяцев со дня возникновения долга, самое позднее ― 4 года .
Обычно налоговая списывает долг только по судебному решению. Формально — по письму ФНС, может и по акту сверки, но никогда так не делает. Для этого вам нужно обратиться в арбитражный суд, а пока старые долги так и будут числиться за вами на ЕНС .
Поэтому, когда будете пополнять ЕНС, учтите, что деньги будут распределяться так :
- Сначала они пойдут на погашение самых старых недоимок.
- Далее зачтут текущие налоги и взносы при наступлении сроков уплаты.
- Оставшиеся деньги направят на погашение пеней и штрафов.
По закону вам надо сдать декларации за последние три года и уплатить штрафы: 20% от долга по налогам и дополнительным взносам за недоимку и еще 30% за непредставление деклараций плюс пени.
Если не работаете, лучше закрыть ИП, чтобы не платить страховые взносы. Если бизнес идет, сдавайте отчеты и платите налоги каждый квартал.
Нужно ли сдавать отчетность после закрытия ИП?
Я перестала быть ИП, заранее пополнила единый налоговый счет для уплаты налогов, сдала декларацию после закрытия и уведомление о прекращении УСН. Списания с единого налогового счета налогов были. Сейчас прошло три недели с момента снятия с учета как ИП.
Вопросы:
- Верно ли понимаю, что в следующем году мне не нужно сдавать никакую отчетность?
- Возможны ли еще какие-то доначисления налогов, если декларацию приняли и совершили платежи?
Если вы платили НДС, отчитайтесь по нему до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, когда прекратили деятельность. Например, если снялись с учета в мае, подайте декларацию по НДС до 25 июля.
Сам НДС нужно уплатить не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за этим кварталом. То есть при закрытии ИП в мае налог нужно заплатить до 28 августа .
Кроме того, бывший предприниматель должен уплатить за себя страховые взносы в течение 15 календарных дней после исключения из ЕГРИП. Сумму считают пропорционально месяцам и дням с начала года до даты, когда в ЕГРИП внесли запись о прекращении деятельности .
Рассчитать страховые взносы можно с помощью онлайн-калькулятора ФНС. Проверить, не осталось ли долгов по налогам и взносам ИП, можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Доначислить налоги могут, если инспекция проведет выездную проверку бывшего ИП и найдет недоимку. Но это бывает редко.
Что делать, если начислили пени за неуплату взносов ИП?
В 2023 году один из банков предложил услуги по открытию ИП без похода в налоговую. Я открыл.
По истечении примерно месяца я через этот же банк закрыл ИП. Уточнил, закрыто ли у меня ИП? Ответили: да. Через год пришло начисление квартальных взносов, сумма — свыше 50 000 ₽. Позвонил на горячую линию того же банка. Они сказали: мы закрыли вам только расчетный счет, а ИП вы должны были закрывать сами. То есть я должен был сходить в налоговую, уплатить госпошлину 200 ₽.
Кроме самих взносов сейчас еще накапали пени около 20 000 ₽. Что делать? Как оспорить это?
Вы можете потребовать компенсацию у банка, если на руках есть документы, которые подтверждают: вы просили закрыть ИП, а банк пообещал это сделать. Пока вы официально числитесь предпринимателем, нужно подавать декларации, платить налоги и взносы.
Предприниматель платит страховые взносы за себя, даже если бизнес на паузе и дохода нет. Не платить можно только в редких случаях :
- Если служит в армии.
- Пока ухаживает за ребенком до полутора лет — до шести лет в сумме за всех детей.
- Если ухаживает за человеком с инвалидностью первой группы, ребенком с инвалидностью или пенсионером старше 80 лет.
- Пока живет с супругом-военнослужащим там, где нет работы, или с супругом-дипломатом за границей — не дольше пяти лет в сумме.
- Служит в добровольческом формировании.
Если это ваш случай, подайте в налоговую заявление и приложите документы. Если нет — придется заплатить взносы за все время, пока были предпринимателем, и пени. Штрафы за неуплату фиксированных взносов не начисляют .
