Как работает закон о валютном контроле?

Все граждане России, даже если они не живут в РФ, считаются валютными резидентами и должны соблюдать закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Валютными резидентами являются и иностранные граждане, и лица без гражданства с видом на жительство в РФ.

Понятие «валютный резидент» иногда путают с термином «налоговый резидент» — о различиях мы рассказывали в статье «Как определяется статус валютного резидента».

Расскажу, какие операции с валютой сейчас разрешены по закону, а за какие могут оштрафовать.

В 2022 году для валютных резидентов появилось много новых ограничений, которые касаются валютных операций. С тех пор правила не раз менялись. Вот какие из них действуют в 2026 году:

• запрещено вывозить наличную иностранную валюту, которая превышает эквивалент 10 000 $⁣ (605 000 ₽);
• нельзя снимать наличную валюту со счетов, открытых после 9 марта 2022 года;
• со счетов, открытых до 9 марта 2022 года, можно снять не более 10 000 $⁣ (605 000 ₽) или эквивалент в евро, а все, что превышает эту сумму, выдается в рублях;
• получать входящие валютные переводы наличными можно только в рублях по курсу банка;
• в течение месяца многие сервисы не позволяют перевести себе или другому человеку более 10 000 $⁣ (605 000 ₽) без открытия счета. Внимательно читайте условия переводов или уточняйте это в поддержке.

Объясню на простых примерах, как работают эти ограничения. Герой моих примеров — Вася, валютный и налоговый резидент РФ.

Еще раз отмечу, что для валютного резидентства неважно, живет Вася в России или нет. Более того, если у Васи двойное гражданство, то при применении указов президента № 79 и № 81 он будет считаться российским резидентом.

Вася может открыть зарубежный банковский или брокерский счет. Если он так поступит, то в течение месяца должен уведомить об этом налоговую инспекцию. Но только при условии, что в календарном году открытия счета намерен провести за границей менее 183 дней и остаться налоговым резидентом РФ.

Если же намерения у Васи другие, то в течение месяца можно никого не уведомлять. Однако если на 31 декабря года открытия счета Вася все-таки сохранит налоговое резидентство, уведомление надо подать до 1 июня следующего года.

Представим, что налоговая узнает о зарубежном счете Васи не от него, а, например, через систему автоматического обмена финансовой информацией между странами, а еще выяснит, что уведомление не подали в срок. Тогда Васе грозит штраф от 4 000 до 5 000 ₽  .

Кроме того, некоторые российские банки не переводят деньги на иностранный счет без подтверждения того, что ИФНС о нем знает. Как-то я переводила деньги на зарубежный брокерский счет, и в банке попросили прислать подтверждение от налоговой.

Если Вася остается налоговым резидентом РФ, ему придется и дальше отчитываться перед налоговой инспекцией. Это касается:

• ежегодного отчета о движении денег по счету, который нужно подать до 1 июня года, следующего за отчетным;
• уведомления об изменении реквизитов счета;
• уведомления о закрытии счета.

Штраф за нарушение срока или формы уведомления — от 1 000 до 1 500 ₽  . А за несвоевременную подачу отчета о движении денег — от 300 до 3 000 ₽, но при значительной задержке — существенно выше. Также при грубых нарушениях возможны дополнительные санкции — вплоть до начисления пеней. Например, если по операциям возникает налогооблагаемый доход, о котором Вася не отчитался.

Васе не придется подавать отчет о движении денег, если одновременно соблюдаются два условия. Первое: счет открыт в государстве или на территории, от которой ФНС автоматически получает финансовую информацию. Второе: сумма зачисленных и списанных за год денег либо остаток на счете на конец года менее 600 000 ₽ или эквивалента в валюте.

Допустим, счет открыт в государстве, которое не участвует в автоматическом обмене информацией с Россией. Например, в Грузии, Литве или США. Тогда отчет нужно подавать в любом случае — независимо от сумм операций и остатка.

То есть если Вася открыл счет, например, в Турции, то налоговая может получить данные об этом не только от него самого, но и автоматически. Это не значит, что Вася не должен отчитываться об открытии счета, — наоборот, больше риск получить штраф.

Вася может без ограничений переводить деньги из российского банка на свой зарубежный банковский или брокерский счет. Ограничение в 1 млн долларов или эквивалент в другой валюте отменили в декабре 2025 года.

Еще Вася может без ограничений переводить на свои зарубежные счета рубли, если их примут. Многие зарубежные банки отказываются принимать переводы в рублях, ссылаясь на внутреннюю политику компании, хотя таких санкций официально нет. Также Вася может переводить деньги в любой валюте между своими зарубежными счетами — здесь тоже нет ограничений по сумме перевода со стороны России.

Сейчас резиденты могут зачислять на свои зарубежные счета любую валюту, кроме случаев, когда источник денег — доход от российских организаций. Речь, например, о дивидендах по акциям российских АО или о распределении прибыли российских ООО, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов. Но запрет действует только при зачислении иностранной валюты на зарубежный счет. Если такой доход зачисляется на иностранный счет в рублях и потом не конвертируется за рубежом, то ограничение не применяется. Также зачисление иностранной валюты разрешено, если зарубежный счет открыт в банке — дочернем обществе российского уполномоченного банка.

Правительственная комиссия по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ выдает разрешения, которые позволяют резидентам проводить отдельные валютные операции, подпадающие под временные ограничения.

Раньше нельзя было зачислять в иностранной валюте на зарубежный счет определенные виды дохода. Например, от продажи некоторых активов. Сейчас такие операции разрешены — в том числе вывод финансов после продажи ценных бумаг с зарубежного брокерского счета на зарубежный банковский счет.

Если Вася продаст ценные бумаги на своем зарубежном брокерском счете, то сможет вывести деньги на свой зарубежный банковский счет. Раньше их можно было только вернуть на российский счет.

Еще Вася может отправлять деньги за границу другому человеку без открытия банковского счета — например, через «Золотую корону». Лимит зависит от условий сервиса и от страны, куда отправляются деньги. Также при транзакции от 15 000 ₽ потребуется ввести паспортные данные. А при переводах крупных сумм сервис может запросить подтверждение источника денег.

Сообщать в налоговую о факте перевода обычно не нужно. Но если у Васи есть зарубежный счет, о котором он уведомил ФНС, то приход денег отразится в отчете об их движении.

По общему правилу валютные операции между резидентами запрещены. Разрешенные операции прямо прописаны в законе, например, выплата зарплаты, компенсация командировочных расходов, покупки в duty free.

Если операция относится к исключениям, то Вася может перевести деньги из российского банка другу Пете на его зарубежный счет. А если у Васи, наоборот, зарубежный счет, то он может перевести Пете валюту на российский. Если банк подтвердил, что операция законна, деньги зачисляются в той валюте, в которой их отправили. Если же банк не посчитает операцию исключением, то просто откажет в проведении перевода.

Также Вася может перевести рубли со своего зарубежного счета другу Пете на его зарубежный счет — ограничений по сумме нет.

Еще Вася может перевести валюту со своего российского счета близким родственникам, например жене, детям или родителям, на их российские или зарубежные счета без ограничений. По закону такие переводы разрешены, но придется подтвердить родство документами. Например, свидетельством о рождении или браке. Банк запросит их для валютного контроля — без них операцию не проведут.

Но Вася, будучи налоговым и валютным резидентом, не сможет перевести валюту со своего зарубежного счета другому российскому резиденту на его зарубежные счета: это незаконная валютная операция. За нее Вася может получить штраф — 20—40% от суммы перевода, если налоговая о ней узнает. Такие операции возможны, только если и Вася, и получатель перевода проведут за рубежом более 183 дней в календарном году, то есть перестанут быть налоговыми резидентами и перейдут в статус так называемых специальных или мягких валютных резидентов.

Валютное законодательство последнее время часто меняется. ЦБ дополнительно разъясняет непонятные или спорные моменты — можно отправить запрос через интернет-приемную на официальном сайте.

Если Вася проведет более 183 дней в календарном году за границей и станет налоговым резидентом другой страны, он может не отчитываться о зарубежных счетах. Но по-прежнему должен соблюдать валютное законодательство России, потому что останется валютным резидентом РФ.